Mуниципальные районы Лениногорский муниципальный район и город Лениногорск Службы и организации района Подразделения Министерств и ведомств Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы РФ № 16 по РТ Информационные сообщения

Информационные сообщения

Налоговое уведомление можно получить через портал Госуслуг

С 1 июля 2023 года налоговые уведомления и требования об уплате задолженности по налогам на имущество и НДФЛ можно получить через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) - портал Госуслуг.

Для получения налогового уведомления через портал Госуслуг нужно соблюсти два условия:

зарегистрироваться на портале Госуслуг,
направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через портал Госуслуг, начиная с 1 июля 2023 года.

Пользователь портала Госуслуг сможет оплатить начисления из этих документов онлайн, при этом, если гражданин выбирает онлайн-оплату налогов, то налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут приходить по почте, кроме случая, предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через портал Госуслуг можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

Чтобы прекратить получение документов из налоговых органов через портал Госуслуг, всегда можно направить соответствующее уведомление.

Правильно заполняем налоговую декларацию 3-НДФЛ по вычетам

Что может объединить расходы на медицину, спорт, образование детей, покупку квартиры? Все эти расходы могут быть использованы для получения налоговых вычетов.

УФНС России по Республике Татарстан напоминает, что налогоплательщики могут воспользоваться всеми налоговыми вычетами, по которым были понесены расходы, отразив их в декларации 3-НДФЛ - расходы на медицинские услуги, собственное образование и обучение детей, спорт, покупку квартиры, строительство дома. Так, если гражданин проходил лечение и оплачивал учебу сына в прошлом году, то в декларации 3-НДФЛ отражаются оба этих расхода. Если гражданин забыл указать какой-то из расходов в первоначальной декларации, то дополнительный вычет можно заявить, представив уточненную декларацию 3-НДФЛ. При этом в исправленной уточненной декларации необходимо указывать все вычеты, т.е. и те, которые заявлены ранее, и те, которые «забыли» включить. Например, если в первоначальной декларации уже указан вычет на лечение, то его также нужно указать в исправленной уточненной декларации.

«Если гражданин обнаружил ошибки или пропустил какой-то вычет в первоначальной декларации 3-НДФЛ, он не может внести изменения в нее напрямую. Вместо этого ему нужно заполнить уточненную декларацию, которая заменит первоначальный документ»,- сообщают сотрудники УФНС России по Республике Татарстан.

Каждая уточненная декларация имеет свой порядковый номер, а первоначальная декларация может быть только одна и на ее титульном листе ставится цифра "0". Если в первоначальной декларации обнаруживаются ошибки, гражданин должен заполнить корректирующую декларацию и присвоить ей номер "1". Если в уточненной декларации также были допущены ошибки, следует заполнить еще одну корректирующую декларацию с номером "2". Любая другая ошибка в налоговой декларации в 2023 году исправляется по аналогии - с изменением порядкового номера корректировки. Необходимо не забывать, что каждая последующая корректирующая форма обнуляет сведения из предыдущей.

Сервис "Личный кабинет для физических лиц" представляет удобный способ отправки исправленной декларации 3-НДФЛ. В разделе "История представленных деклараций" можно выбрать опцию "Уточнить декларацию" и заполнить необходимую информацию. При подаче уточненной декларации следует приложить документы, подтверждающие внесенные изменения или дополнения. Повторно предоставлять документы, которые были представлены ранее вместе с первичной декларацией, не требуется.

Управление сообщает об изменении реквизита единого налогового счета

Управление сообщает, что на основании совместного письма Федерального казначейства и ФНС России от 15.05.2023 №№ ЕД-26-8/8@ / 07-04-05/05-12658 изменено наименование получателя, подлежащего указанию при перечислении налоговых платежей. Иные реквизиты получателя платежа остаются без изменений.

Если ранее в качестве получателя платежа указывалось Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), то теперь в поле №16 реквизитов платежного документа необходимо указывать «Казначейство России (ФНС России)».

Номер (поля) платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	«ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула»
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	«017003983»
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	«40102810445370000059»
16	Получатель	«Казначейство России (ФНС России)»
17	Номер казначейского счета	«03100643000000018500»

Напоминаем, что с 1 января 2023 года введена система Единого налогового счета и Единого налогового платежа, подразумевающая, что налоги, сборы и страховые взносы нужно перечислять единым платежным документом. Все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области.

Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.

Для удобства налогоплательщиков реализован специальный сервис «Уплата налогов и пошлин», позволяющий осуществить налоговый платеж всего в несколько кликов.

Применяя АвтоУСН, необходимо помнить об обязанностях налогового агента по НДФЛ

В Республике Татарстан становится популярным новый специальный налоговый режим для малого бизнеса – Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН). Более 1600 представителей микро предпринимательства уже оценили преимущества АвтоУСН, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.

В отличие от самозанятости при применении АвтоУСН допускается наличие до пяти наемных работников. Страховые взносы за работников и предпринимателя платить не нужно, при этом социальные гарантии за ними сохраняются и обеспечиваются из бюджета.

Вместе с тем при применении АвтоАУСН организации и индивидуальные предприниматели не освобождается от обязанностей налогового агента по НДФЛ.

АвтоУСН подразумевает тесное взаимодействие налогоплательщика с обслуживающим банком, за счет чего и достигается автоматизация ряда задач, в том числе и в части НДФЛ. Часть функций по выплате заработной платы сотрудникам, расчету НДФЛ, уплате налогов в составе Единого налогового платежа может взять на себя доверенный банк, участвующий в эксперименте.

При этом ежемесячно в своем банковском приложении налогоплательщик создает реестр по заработной плате.

Аналогичную процедуру налогоплательщик может проделать самостоятельно в налоговом личном кабинете АвтоУСН. При этом необходимо самостоятельно исчислить НДФЛ, удержать его сумму из дохода физлица и перечислить в бюджет.

При выплате дохода физическим лицам налогоплательщик - работодатель обязан направить сведения о суммах и видах выплаченных доходов, суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога с указанием данных физического лица в налоговый орган через уполномоченный банк или через Личный кабинет АУСН в следующие сроки:

- за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца в срок не позднее 25-го числа текущего месяца;

- за период с 1 по 22 января в срок не позднее 25-го числа текущего месяца;

- за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Если соответствующее число выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

При этом не требуется сдавать расчет по форме 6-НДФЛ, а также уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Подробная информация об АвтоУСН представлена на промостранице на сайте ФНС России.

Успейте отчитаться о доходах

До завершения Декларационной кампании 2023 года остается меньше недели.

Срок подачи налоговой декларации по доходам (форма 3-НДФЛ), полученным в 2022 году, истекает 2 мая 2023 года.

Представить налоговую декларацию в установленной форме необходимо лично или по почте в налоговый орган по месту жительства или в МФЦ. Проще и удобнее всего заполнить ее в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация».

Отчитаться о своих доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру: продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил в дар недвижимое имущество или транспортное средство не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2022 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Оплатить налог на доходы физических лиц, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 17 июля 2023 года.

Также налогоплательщики могут заполнить декларацию в электронном виде на компьютере общего доступа в операционном зале налоговой инспекции.

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ МНОГОДЕТНЫХ СЕМЕЙ

Каждому гражданину необходимо знать о том, что имущественные налоги физических лиц является обязательными для всех, кто владеет недвижимостью. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Так, освобождены от уплаты налога на имущество Герои СССР и РФ, полные кавалеры орденов Славы, участники Великой Отечественной войны, гражданской войны, воины-афганцы, бывшие военные, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды детства, пенсионеры, чернобыльцы и прочие категории льготников.

С 1 января 2018 года право на налоговые льготы в отношении налога на имущество получили и граждане, имеющих трех и более детей в возрасте до 18 лет.

Данная категория налогоплательщиков освобождается от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости при условии, что он не используется в предпринимательской деятельности. Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж.

С 1 января 2019 года многодетные семьи получили право на налоговую льготу отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности.

Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Документами, подтверждающими право на налоговую льготу, являются: документ, удостоверяющий личность физического лица, признаваемого налогоплательщиком по данному налогу, а также удостоверение многодетной семьи, выданное на его имя, либо свидетельства о рождении трех и более детей, родителем (усыновителем) которых он является.

Федеральная налоговая служба рекомендует сделать это до 1 мая 2023 года для учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления налоговых уведомлений за 2022 год.

Если вы ранее уже заявляли о своих льготах и были освобождены от уплаты налога дополнительно направлять заявление не надо.

Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору

налогоплательщика любым из следующих способов:

- с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для

физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru;

- лично или по почте;

- через МФЦ.

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО

ДЛЯ СОБСТВЕННИКОВ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ТЕХНИКИ

Межрайонная ИФНС России №16 по Республике Татарстан информирует, что в соответствии с пп.5 п. 2 ст. 358 Налогового Кодекса Российской Федерации, не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Федеральным законом от 29.12.2006 г. №264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» сельскохозяйственными товаропроизводители признаны, в частности и граждане, ведущее личное подсобное хозяйство.

В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона N 112-ФЗ личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства.

Для предоставления льготы по транспортному налогу физических лиц на сельскохозяйственную технику, используемую гражданами для ведения личного подсобного хозяйства, необходимо представить в налоговый орган заявление, с приложением подтверждающих документов об использовании сельскохозяйственной техники в личном подсобном хозяйстве.

Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ721/897@.

Подтверждающим документом может выступать: справка, выданная органами местного самоуправления (сельскими поселениями) об использовании сельскохозяйственной техники в личном подсобном хозяйстве, либо Выписка из похозяйственной книги, выданная органами местного самоуправления (сельскими поселениями), правоустанавливающие документы на земельный участок/кадастровый паспорт земельного участка.

Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору

налогоплательщика любым из следующих способов:

- с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для

физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru;

- лично или по почте;

- через МФЦ.

О ПОРЯДКЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,
ПРИМЕНЯЮЩИХ СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ, ОТ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА, ИСПОЛЬЗУЕМОГО ДЛЯ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 3 статьи 346.1, п. 3 статьи 346.11, п. 4 статьи 346.26 и п. 10 статьи 346.23 НК РФ).
Для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности необходимо предоставить соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу за налоговый период 2022 года.
Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ721/897@.
Если объект недвижимости включен в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, или входит в состав таких центров, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, применяющими единый сельскохозяйственный налог.
Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору
налогоплательщика любым из следующих способов:
- с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для
физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru;
- лично или по почте;
- через МФЦ.
Федеральная налоговая служба рекомендует сделать это до 1 мая 2023 года для учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления налоговых уведомлений за 2022 год.

Информация о льготах по имущественным налогам для индивидуальных
предпринимателей размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

«Декларационная кампания - 2023»

Всего месяц остался до завершения декларационной кампании по итогам 2022г. Не позднее 2 мая отдельные категории граждан обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога, представив в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Отчитаться о доходах, полученных в 2022 году, и представить декларацию обязаны граждане, получившие доходы:

• от предпринимательской деятельности;

• от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;

• в виде выигрышей в лотереи в сумме до 15000 рублей, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;

• полученные в порядке дарения не от близких родственников недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;

• от продажи ценных бумаг, долей в уставном капитале;

• от зарубежных источников;

• от продажи имущества, находившегося в их собственности менее минимального срока владения.

Рассмотрим, в каких случаях не надо сдавать налоговую декларацию. От обязанности её представления полностью освобождены граждане, которые продали объект недвижимости, находящемся в собственности более минимального срока. В настоящее время минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Но есть исключения из этого правила: минимальный срок владения имуществом сокращен с 5-ти до 3-х лет, если имущество получено:

-в наследство или в подарок от членов семьи или близких родственников,

-по договору приватизации,

-по договору ренты (по договору пожизненного содержания с иждивением),

-если продано единственное жилье. При этом не учитывается жилое помещение, приобретённое в течение 90 календарных дней до момента продажи.

При продаже автомобиля минимальный срок владения составляет 3 года.

Еще с прошлого года, физическим лицам не нужно отчитываться при продаже недорогой недвижимости - жилых домов, квартир, комнат или земельных участков, если общая сумма по договорам купли-продажи по всем объектам не превысила одного млн. руб., и эта стоимость не ниже их реальной кадастровой стоимости. Также не нужно предоставлять декларацию за иное проданное имущество, к примеру, транспорта, цена которого в целом не больше 250 тыс. рублей. Однако если доходы от продажи превышают установленные суммы, то обязанность по предоставлению декларации 3-НДФЛ сохраняется.

Также с прошлого года семьи с детьми освобождаются от уплаты НДФЛ и представления декларации при продаже недвижимости независимо от срока владения этим имуществом, если полученные средства направляются на покупку нового жилья в целях улучшения жилищных условий. Ключевым условием для освобождения является то, что плательщик является родителем двух и более детей до 18 лет или детей в возрасте до 24 лет, если это дети - студенты очной формы обучения, и в год продажи или до 30 апреля следующего года плательщиком приобретено другое имущество, которое превышает или по площади, или по размеру кадастровой стоимости ранее проданный объект.

В случае непредставления декларации 3-НДФЛ в установленный срок налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и о доходах исчисляет сумму налога, подлежащую уплате без учёта произведенных расходов на приобретение проданного имущества. Составляется акт проверки. Выносится решение, исчисляется сумма налога, подлежащая к уплате. Направляется требование. И производятся все соответствующие процедуры по взысканию налога. Так, в 2022 году в отношении 13 тыс. налогоплательщиков, не задекларировавших доход, полученный в 2021 году от продажи недвижимого имущества или стоимости имущества полученного в дар, проведены мероприятия налогового контроля по результатам которого представлено 5 тыс. деклараций (с нарушением срока представления) с исчисленной суммой налога к уплате в размере 194 млн рублей, а также по 8 тыс. налогоплательщикам вынесены решения с доначисленой суммой налога в размере 296 млн. рублей. Не нужно забывать тем, кто несвоевременно подает декларации, что за нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ предусмотрена ответственность в виде штрафа и пени.

По оперативным данным декларационной кампании 2023 года за 3 месяца текущего года, в налоговые органы республики представлено более 220 тыс. деклараций по всем основаниям. Из них 17 тыс. деклараций представлено физическими лицами, обязанными её представить в силу закона, гражданами заявлено к уплате в бюджет более 483 млн руб. Ожидается всего поступление порядка 65 тыс. деклараций от физических лиц, обязанных продекларировать свои доходы, с прогнозируемой суммой налога к уплате более трех млрд. рублей.

Очевиден растущий вклад в бюджет успешных предпринимателей, бизнесменов, честно заявляющих о своих значительных доходах. Так, по итогам декларационной кампании прошлого года доход свыше одного млрд. руб. задекларировали 24 налогоплательщика с суммой налога к уплате 367 млн руб. На сегодняшний день уже 4 индивидуальных предпринимателя задекларировали, полученный в 2022 году доход, свыше одного млрд. руб. Сумма налога к уплате по ним составила почти 151 млн. рублей.

Для удобства граждан предусмотрено электронное заполнение и представление декларации 3-НДФЛ, не посещая налоговый орган, через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или через мобильное приложение «Налоги ФЛ» по встроенным коротким сценариям. В настоящее время уже более более полтора миллиона татарстанцев имеют свои Личные кабинеты, и, соответственно, имеют возможность подать декларацию в электронном виде.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета. Срок уплаты налога по задекларированным доходам, полученным в 2022 году - не позднее 17 июля 2023 года.

Предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на налоговые вычеты. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года. Кроме того, имущественные налоговые вычеты на покупку, строительство жилья, социальные налоговые вычеты на образование и лечение можно получить по месту работы через работодателя.

Граждане нашей республики активно пользуются правом на получение вычетов по расходам на приобретение жилья, лечение и обучение. Так, в 2022 году налогоплательщиками представлена 421 тысяча деклараций (85% от общего количества) с целью получения социальных и имущественных налоговых вычетов.

На сегодняшний день гражданам республики возвращено 1,8 млрд рублей налога в связи с заявленными социальными и имущественными налоговыми вычетами. В 2022 году гражданам республики возвращено 14,3 млрд руб., что на 2,5 млрд рублей больше, чем за 2021 год. В текущих экономических реалиях возврат денежных средств осуществляется в более короткие сроки.

Что такое зарезервированная сумма рассмотрят на вебинаре

УФНС России по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков на вебинар по теме: «Что такое зарезервированная сумма, как распорядиться», который состоится 14 марта 2023 в 10.00.

Спикеры вебинара: Лекомцева Элина Сергеевна, начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Республике Татарстан, Осипова Майя Камилевна, заместитель начальника отдела урегулирования задолженности УФНС России по Республике Татарстан.

Программа вебинара:

Что такое зарезервированная сумма.
Как перенести зарезервированную сумму на ЕНС и можно ли самостоятельно резервировать.
Ответы на вопросы.

Вебинар бесплатный. Принять участие в нем может любой желающий.

Для участия в вебинаре необходимо перейти по ссылке (https://w.sbis.ru/webinar/1a018138-5610-4e59-a067-379aec80d9ed) и на открывшейся странице нажать «Буду участвовать» и зарегистрироваться на мероприятие. Перед вебинаром открыть ссылку и нажать «Перейти в вебинар».

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ МНОГОДЕТНЫХ СЕМЕЙ

Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору

налогоплательщика любым из следующих способов:

- с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для

физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru;

- лично или по почте;

- через МФЦ.

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ДЛЯ СОБСТВЕННИКОВ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ТЕХНИКИ

Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ721/897@.

Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору

налогоплательщика любым из следующих способов:

- с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для

физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru;

- лично или по почте;

- через МФЦ.

О ПОРЯДКЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,

ПРИМЕНЯЮЩИХ СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ, ОТ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА, ИСПОЛЬЗУЕМОГО ДЛЯ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 3 статьи 346.1, п. 3 статьи 346.11, п. 4 статьи 346.26 и п. 10 статьи 346.23 НК РФ).

Для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности необходимо предоставить соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу за налоговый период 2022 года.

Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ721/897@.

Если объект недвижимости включен в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, или входит в состав таких центров, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, применяющими единый сельскохозяйственный налог.

Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору

налогоплательщика любым из следующих способов:

- с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для

физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru;

- лично или по почте;

- через МФЦ.

Информация о льготах по имущественным налогам для индивидуальных предпринимателей размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Кто обязан применять контрольно-кассовую технику (ККТ).

Организации и ИП должны применять ККТ при любых расчетах с физлицами за товары, работы или услуги. А с юридическими лицами и ИП - при оплате наличными или электронными средствами платежа - картой или смартфоном через POS-терминал (Письмо ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@).

При оплате физическим лицом за юридическое лицо чеки пробиваются, независимо от способа оплаты. Если плательщик предъявил доверенность от организации, в чеке нужно указать реквизиты покупателя-юридического лица.

ИП должны использовать ККТ, даже если у них нет работников. Упрощенная и патентная система налогообложения от использования ККТ не освобождает.

ККТ при безналичных расчетах

При безналичных расчетах с физлицами ККТ надо применять всегда. Пробить чек надо, даже если человек оплатил квитанцию или счет в банке через операциониста.

При расчетах платежными поручениями с организациями и ИП онлайн-касса не нужна. Пробивать чеки нужно, только если представитель организации или ИП оплачивает товар картой или смартфоном через POS-терминал (Письма Минфина от 29.05.2019 N 03-01-15/39015, ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@).

Налоговая служба РТ напомнила об ответственности за фиктивное руководство в компаниях

Ответственность за нарушения компании ложится на руководителя организации, даже если он является фиктивным директором и не знает о деятельности фирмы. Об этом рассказали в налоговой службе Татарстана.

Проще говоря, если мошенники находят нуждающихся в деньгах граждан, которым за вознаграждение предлагают стать учредителями и руководителями организаций, не говоря с какой целью эти организации будут созданы, то ответственность ложится на этих граждан, ставших номинальными руководителями.

При этом, за использование подставных лиц при регистрации организации предусмотрена уголовная ответственность, однако фиктивному руководителю все равно грозит штраф до 500 тысяч рублей, исправительные работы или лишение свободы на срок до пяти лет.

К примеру, молодой человек передал паспорт знакомой, за что получил 2 тысячи рублей. Она в свою очередь оформила на него фирму, о чем он не знал и, несмотря на отсутствие доступа к документам фирмы, активам и счетам, суд присудил ему полгода исправительных работ и удержание 10% с его заработной платы.

Также номинальный руководитель будет нести ответственность и на период работы организации. К примеру, если один из работников получит тяжелую травму или ему не будут платить зарплату отвечать придется фиктивному директору компании.

Например, в прошлом году суд привлек к субсидиарной ответственности на 54 млн рублей вместе с фактическим руководителем обанкротившейся организации еще и номинального, несмотря на его доводы о характере своего руководства.

Или другой случай, организация получила аванс за несуществующий товар, который, конечно же, не вернули покупателю, за что он подал в суд. Обвиняемый заявил, что он всего лишь номинальный директор и деньги переданы фактическому директору, однако документов, подтверждающих это, не было. По итогу, фиктивный руководитель получил наказание в виде лишения свободы и за ним осталась обязанность вернуть долг.

Если же вы все-таки стали жертвой мошенников, необходимо обратиться в правоохранительные и налоговые органы Республики Татарстан. Для граждан, кто осознал свою ошибку законодательство позволяет предупредить незаконную регистрацию, направив заявление «возражение заинтересованного лица о предстоящей государственной регистрации» в Межрайонную ИФНС России №18

Если же на имя гражданина уже зарегистрирована организация, то для предотвращения использования фирмы в схемных операциях необходимо предоставить заявление о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц.

Отметим, что за 2022 год в правоохранительные и следственные органы направлено 166 материалов об обнаружении преступлений в сфере государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, вынесено 88 постановлений о возбуждении уголовных дел и 9 приговоров. «Работа номинальным директором - это вовсе не вакансия мечты!», – резюмировали в УФНС по РТ

До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки по ЕНС с налогоплательщиками

Руководитель ФНС России Даниил Егоров принял решение о неприменении мер принудительного взыскания в отношении отрицательного сальдо, числящегося на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщиков, при их несогласии с корректностью его отражения. До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки с такими лицами. Для этого им следует обратиться в свои инспекции по вопросу несогласия с сальдо.

Данная мера распространяется на лиц, допустивших ошибки при оплате своих налоговых обязательств за отчетные периоды до 2023 года. Это позволит исключить конфликты, связанные с внедрением новой системы коммуникаций между налоговыми органами и налогоплательщиками, новых правил платежей и формирования единого сальдо расчетов.

Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов приостановлено привлечение к налоговой ответственности налогоплательщиков за нарушения законодательства, связанные с представлением (непредставлением) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

С 1 января 2023 года стартовала ежегодная декларационная кампания

С 1 января 2023 года стартовала ежегодная декларационная кампания, в ходе которой граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2022 году.

Это означает, что граждане обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога и представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, если в 2022 году получили доход:

- от продажи имущества, имущественных прав, находившиеся в собственности меньше минимального срока владения;

- от сдачи имущество в аренду;

- от продажи ценных бумаг;

- при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

- при получении выигрыша;

- от источников за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные доходы также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Налоговые декларации по форме 3-НДФЛ необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета любым удобным для себя способом. Представить декларацию 3-НДФЛ удобнее через сервис «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России, где большая часть данных уже предзаполнена. Удобен Личный кабинет и для подачи налоговых деклараций в целях получения имущественных или социальных налоговых вычетов.

Срок подачи декларации – не позднее 2 мая 2023 года, срок уплаты налога на доходы физических лиц – не позднее 17 июля 2023 года. Форма декларации утверждена Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.

УФНС России по Республике Татарстан напоминает, что предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. Такие декларации можно представить в любое время в течение года.

Реквизиты уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, начиная с 1 января 2023 года.

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	«ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула»
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	«017003983»
61/103	ИНН/КПП получателя	7727406020/770801001
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	«40102810445370000059»
16	Получатель	«Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)»
17	Номер казначейского счета	«03100643000000018500»

Налоговые преференции, установленные Федеральным законом от 21.11.2022 № 443 – ФЗ

21 ноября 2022 года вступил в силу Федеральный закон от 21.11.2022 № 443 – ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - № 443 – ФЗ). Отдельные положения данного закона распространяются на правоотношения, которые возникли с 1 января 2022 года. Рассмотрим подробнее.

Так, с 1 января 2022 года не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами доходы в виде денежных средств или иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации либо лицами, проходящими военную службу по контракту. Такая льгота распространяется и на доходы налогоплательщиков, являющихся членами семей вышеуказанных лиц. То есть, от обложения НДФЛ и страховыми взносами освобождены, например, выплата работодателем ребенку мобилизованного средств для сбора в школу, выделение из бюджета субъекта Российской Федерации, денег на покупку добровольцам теплой одежды, материальная помощь от организации на приобретение лекарств, а также передача имущества (например, экипировка) призванным в ходе частичной мобилизации, добровольцам и контрактникам, участвующим в специальной военной операции, а также членам их семей.

При этом, для освобождения от налогообложения источник выплаты не имеет значения. Это могут быть как работодатели, так и органы власти субъектов РФ.

Указанные доходы освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами автоматически. Таким образом, от мобилизованных лиц, военнослужащих-контрактников, а также членов их семей не требуется представлять какие-либо заявления и подтверждающие документы ни источнику выплаты дохода, ни налоговому органу.

Также, согласно Закону 443-ФЗ с 1 января 2022 года не подлежит налогообложению НДС безвозмездная передача имущества мобилизованным гражданам и лицам, проходящим военную службу по контракту, а также членам их семей, при условии, что доходы от получения имущества у этих физических лиц освобождены от НДФЛ. Входной НДС по приобретенному для такой передачи имуществу учитывается в его стоимости.

Расходы в виде безвозмездно переданного имущества и денежных средств мобилизованным гражданам и лицам, проходящим военную службу по контракту, членам их семей можно включать в состав внереализационных расходов для целей исчисления налога на прибыль, а также в состав расходов при исчислении налога по УСН и ЕСХН.

Патенты, выданные индивидуальным предпринимателям, призванным на военную службу в рамках частичной мобилизации будут продлеваться автоматически и распространятся на правоотношения, возникшие с 21 сентября 2022 года.

Мобилизованный индивидуальный предприниматель, получивший ранее патент, срок действия которого истекает в период прохождения им военной службы, со следующей даты считается получившим новый патент по тому же виду деятельности, действующий на той же территории и на тот же срок, но не позднее 31 декабря включительно соответствующего года, без подачи заявления на получение патента.

После окончания военной службы такой ИП вправе уведомить налоговый орган:

о ведении в период его мобилизации предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения;

о прекращении в период его мобилизации предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента. В этом случае сумма налога пересчитывается;

об утрате права на применение в период его мобилизации патентной системы налогообложения.

Такое уведомление нужно будет подать до 15 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания военной службы.

Если же такое уведомление не поступит, то такой ИП автоматически будет считаться прекратившим предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, с даты начала его мобилизации. В этом случае сумма налога также пересчитывается.

На сайте ФНС России nalog.gov.ru размещена промостраница «Налогообложение в период частичной мобилизации», где изложена вся информация о мерах поддержки мобилизованным гражданам. Промостраница будет пополняться по мере принятия новых нормативных актов.

Справка Управления Федеральной налоговой службы по РТ по действию Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ

«О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

21 ноября 2022 года вступил в силу Федеральный закон № 443 - ФЗ от 21.11.2022 г. Отдельные положения данного закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.

Так, с 1 января 2022 года не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами доходы в виде денежных средств или иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации либо лицами, проходящими военную службу по контракту. Такая льгота распространяется и на доходы налогоплательщиков, являющихся членами семей вышеуказанных лиц. То есть, от обложения НДФЛ и страховыми взносами освобождены, например, выплата работодателем ребенку мобилизованного средств для сбора в школу, выделение из бюджета субъекта РФ денег на покупку добровольцам теплой одежды, материальная помощь от организации на приобретение лекарств, а также передача имущества (например, экипировка) призванным в ходе частичной мобилизации, добровольцам и контрактникам, участвующим в специальной военной операции, а также членам их семей.

Для освобождения от налогообложения источник выплаты не имеет значения. Это могут быть как работодатели, так и органы власти субъектов РФ.

Согласно Закону 443-ФЗ также с 1 января 2022 г. не подлежит налогообложению НДС безвозмездная передача имущества мобилизованным гражданам и лицам, проходящим военную службу по контракту, а также членам их семей, при условии, что доходы от получения имущества у этих физических лиц освобождены от НДФЛ. Входной НДС по приобретенному для такой передачи имуществу учитывается в его стоимости.

Патенты, выданные индивидуальным предпринимателям, призванным на военную службу в рамках частичной мобилизации, будут продлеваться автоматически и распространятся на правоотношения, возникшие с 21 сентября 2022 года.

После окончания военной службы такой ИП, вправе уведомить налоговый орган:

- о ведении в период его мобилизации предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения;

- о прекращении в период его мобилизации предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента. В этом случае сумма налога пересчитывается;

- об утрате права на применение в период его мобилизации патентной системы налогообложения.

Пресс-релиз по теме: «Новая система налогообложения - АУСН»

Федеральная налоговая служба считает своей миссией сделать так, чтобы налогоплательщики не тратили время на исчисление и уплату налогов. И новый налоговый режим – АУСН – это одна из технологий в линейке решений, которая позволяет серьёзно сократить издержки.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения - первая налоговая система в мире, которая полностью считает налоги с касс и банковских счетов за налогоплательщика.

Новый режим рассчитан на компании и индивидуальных предпринимателей, у которых работает не более пяти человек и чей годовой доход не превышает 60 млн. рублей, основных средств не более 150 млн рублей; расчетные счета открыты только в уполномоченных банках, которые есть в перечне и размещены на сайте ФНС России. У организации нет филиалов и обособленных подразделений, зарплата работникам выплачивается только в безналичной форме, доля участия других юрлиц в организации не превышает 25%.

Основное преимущество – автоматический расчет налогов. Далее, это значительное сокращение отчетности, АУСН отменяет представление десяти форм отчетности, включая налоговую отчетность и отчетность в фонды.

Привлекательным с материальной стороны является отсутствие обязанности уплачивать страховые взносы в Пенсионный, Медицинский фонды и Фонд социального страхования, но при этом у работников сохраняются все социальные гарантии, которые будут обеспечиваться из федерального бюджета. То есть начисление пенсии, оплата больничных, социальное страхование и другие социальные гарантии будут обеспечены в полном объеме.

В текущем 2022 году АУСН могут применять только индивидуальные предприниматели и организации, открывшиеся после 1 июля. Для этого после регистрации нужно подать электронное уведомление через Личный кабинет или через банк, где указать выбранную ставку налога. С 2023г. все налогоплательщики смогут перейти на АУСН, если соблюдаются озвученные мною ранее ограничения. Перейти на АУСН можно, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря 2022г.

Налогоплательщик при подаче уведомления о применении АУСН должен выбрать объект налогообложения: «доходы», или «доходы, уменьшенные на расходы». От этого будут зависеть и ставки налога: при объекте «доходы» ставка налога составляет 8%, при объекте «доходы, уменьшенные на расходы» ставка налога составляет 20%.

Поэтому каждый налогоплательщик должен сам определиться с переходом на АУСН и выбрать соответствующий объект. В личном кабинете налогоплательщика реализована возможность проверки выгодности перехода на новый режим.

Налог по АУСН считает налоговая служба на основании данных, полученных от банков и данных от онлайн-касс, и делается это ежемесячно по установленным срокам: до седьмого числа месяца следующего за истекшим, налогоплательщику следует проверить в личном кабинете, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог. Не позднее 15-го числа налоговая сообщает налогоплательщику о сумме налога, которую надо уплатить. Не позднее 25-го числа налогоплательщик должен уплатить налог.

Как будет работать Единый налоговый счет, можно узнать на промостранице на сайте ФНС России

На сайте ФНС России создана промостраница, которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет. Нововведение заработает с 1 января 2023 года.

Единый налоговый счет – это возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые – больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате, платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.

Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику. Причем независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.

Для удобства пользователей на промостранице есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по этой тематике

Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика.

Четвертый этап добровольного декларирования счетов и активов

В соответствии с Федеральным законом от 09.03.2022 № 48-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 14 марта начался четвертый этап амнистии капиталов.

Цель программы - обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, в том числе за пределами Российской Федерации.

Новый этап добровольного декларирования имеет некоторые отличительные черты: если в предыдущие этапы амнистии можно было задекларировать ценные бумаги, доли участия в иностранных организациях, денежные средства на счетах в иностранных банках, а также контролируемые иностранные компании, то в рамках четвертого этапа могут быть задекларированы наличные денежные средства и другие финансовые активы. Так, помимо акций или облигаций можно будет задекларировать, например, производные финансовые инструменты.

При этом условием предоставления гарантий является зачисление денежных средств и финансовых активов на счета в российских банках и организациях финансового рынка.

В соответствии с законом те, кто добровольно задекларируют имущество и счета, получают правовые гарантии сохранности своего капитала, в том числе за пределами РФ, а также освобождаются от уголовной, административной и налоговой ответственности.

Прием специальных деклараций осуществляется в любом территориальном налоговом органе, а также в центральном аппарате ФНС России до 28 февраля 2023 года. Сдать декларацию может только сам декларант либо его уполномоченный представитель по нотариально заверенной доверенности при личном визите в налоговый орган, декларации, отправленные по почте, не принимаются.

Для удобства потенциальных декларантов на
сайте ФНС реализована промостраница о добровольном декларировании иностранных активов, где представлены все необходимые нормативные документы, формы декларации и уведомлений, а также порядок их заполнения.

Управление профессионального развития ФНС России приглашает сотрудников территориальных налоговых органов принять участие в вебинаре «Проведение эффективных встреч с налогоплательщиками с целью добровольной уплаты налогов», который состоится 22 ноября 2022 года в 09-00 по московскому времени.

Вебинар проводится на площадке системы Мираполис и доступен для подключения при наличии сети Интернет по ссылке: https://b56703.vr.mirapolis.ru/mira/miravr/0846718944

Для одного территориального налогового органа доступно только одно подключение для группового просмотра. Состав слушателей определяется руководителем территориального налогового органа самостоятельно.

Информируем также о возможных ограничениях и перебоях в работе системы Мираполис при подключении с устройств iOS.

Видеозапись вебинара будет доступна 24.11.22 на Образовательном портале ФНС России в разделе «База знаний» во вкладке «03.Приволжский институт повышения квалификации ФНС России/Учебные материалы Приволжского ИПК» при условии авторизации.

Уплата имущественных налогов физическими лицами в 2022 году

Две недели остается до окончания срока уплаты имущественных налогов. Уплатить их граждане должны не позднее 1 декабря текущего года. На сегодняшний день рассылка налоговых уведомлений за 2021 год всем владельцам транспортных средств и объектов недвижимости завершена.

Напомним, налоги начисляется собственникам имущества, а их размер рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов.

Важно также знать, что за несовершеннолетних детей обязанность по уплате налогов исполняют родители.

В текущем году жителям нашей республики направлено 2 млн. 300 тысяч налоговых уведомлений с общей суммой начислений 8 млрд. 700 млн. руб., это на 600 млн. руб. (на 7,4%) больше, чем год назад.

Кроме того, в налоговые уведомления, наряду с имущественными налогами, включены расчеты сумм НДФЛ исчисленных, но не удержанных налоговыми агентами.

Впервые в этом году в налоговое уведомление также включена сумма НДФЛ, исчисленная с налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. по повышенной ставке 15%.

Если у физического лица есть доход от нескольких источников, каждый налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ только со своей части доходов, источником которых он является. Общая сумма НДФЛ исчисляется налоговыми органами применительно ко всем доходам налогоплательщика.

В текущем году налоговыми органами в республике по итогам 2021г. пересчитан НДФЛ с учетом повышенной ставки 15% в отношении 3,7 тыс. физических лиц, которым направлены налоговые уведомления на уплату НДФЛ на общую сумму более 180 млн. рублей по которым уже уплачено более 70 млн рублей.

В целом же, с начала года от физических лиц в консолидированный бюджет республики поступило 4,4 млрд. руб. имущественных налогов, по текущим начислениям уже поступило более 3,5 млрд. рублей.

Всё больше наших граждан пользуются удобствами и преимуществами сервиса Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Так, более 800 тысяч таких граждан уже в сентябре получили уведомления и уплатили налоги в электронном виде. Остальные получили уведомления по почте.

Граждане не найдут сведения о начисленных имущественных налогах на портале госуслуг, поскольку там отображаются только сведения о налоговой задолженности.

Напомним, в каких случаях налоговое уведомление не направляется гражданам, это при наличии налоговой льготы, если сумма начислений меньше 100 руб. и если имеющаяся переплата полностью «перекрывает» сумму начислений за 2021 год. В остальных случаях при неполучении налогового уведомления необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию или отделение МФЦ. А можно никуда не ходить и воспользоваться мобильным приложением «Налоги ФЛ» или Личным кабинетом с любого компьютера или телефона и затратить на уплату налогов несколько минут.

Обращается внимание: в налоговом уведомлении указывается только то имущество, по которому исчислен налог. Например, в уведомлении не будет объекта, по которому налогоплательщик использует налоговую льготу.

Для уплаты налогов в уведомлении указываются все необходимые реквизиты для их перечисления. При этом налоги можно платить не только за себя, но и за другого человека. Например, за родителей, супруга или друзей. При этом в случае уплаты налога за другого человека не нужно ни паспорта, ни доверенности, родственные или гражданско-правовые отношения подтверждать также не нужно.

В последнее время становится популярным авансовый способ уплаты налогов посредством единого налогового платежа, это своеобразный «авансовый кошелек» налогоплательщика, куда он вносит деньги, чтобы затем они распределились на уплату имущественных налогов, НДФЛ и задолженности по ним. Этот способ удобен тем, что сделать взнос можно в любое время в течение года, не дожидаясь получения налогового уведомления и не переживая за своевременность исполнения обязательств перед бюджетом.

Произвести уплату налогов можно и традиционным способом через платежные терминалы, банки и почтовые отделения. Более подробная информация, связанная с получением налоговых уведомлений и уплатой налогов размещена на сайте ФНС России nalog.gov.ru.

Одновременно, c начислением налогов налоговыми органами, гражданам предоставляются различные налоговые вычеты и льготы. Так, жители Татарстана, призванные в Вооруженные силы в рамках частичной мобилизации, освобождены от уплаты транспортного налога за 2021 год. В целом, в республике налоговыми льготами пользуются около миллиона человек. Сумма всех предоставленных налоговых льгот составила один млрд. 400 млн. руб., из них более 800 тысяч пенсионеров и людей «предпенсионного» возраста. Общая сумма налоговых льгот для этих граждан составила около одного млрд. руб. С полным перечнем льгот по имущественным налогам можно также ознакомиться на сайте ФНС России.

Татарстанцы, получившие в 2021 году доход свыше 5 млн рублей, должны до 1 декабря 2022 года доплатить НДФЛ

По налоговым уведомлениям уже не первый год, кроме имущественных налогов, граждане уплачивают налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) в случаях, когда сумма НДФЛ не была удержана налоговым агентом, а также по выигрышам, полученным от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.

В этом году в налоговое уведомление впервые включена сумма налога на доходы физических лиц исчисленная с налоговой базы, превышающей 5 млн рублей, по повышенной ставке 15%.

Напомним, повышенная ставка НДФЛ в размере 15% в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 млн рублей за налоговый период, введена с 1 января 2021 года.

Так, с указанной даты основная налоговая ставка по НДФЛ установлена в следующих размерах:

13% - если сумма налоговых баз за налоговый период составляет менее 5 млн рублей или равна 5 млн рублей;

15% - если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн рублей.

Данная налоговая ставка подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица — налогового резидента РФ, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по иным налоговым ставкам (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Отметим, в 2021 и 2022 годах для налоговых агентов (работодателей) действует переходный период, в котором налог рассчитывается по каждому виду дохода. Кроме того, исчисление суммы НДФЛ производится налоговым агентом без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Поэтому, если у физического лица есть доход от нескольких источников, каждый налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ только со своей части доходов, источником которых он является, не учитывая совокупность налоговых баз в целом по налогоплательщику и не отслеживая, превысил общий доход лица от всех источников 5 млн рублей или нет.

Общая сумма НДФЛ исчисляется налоговым органом по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн рублей, итоговая сумма НДФЛ исчисляется как сумма 650 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абз. 3 п. 1 ст. 224 НК РФ, процентной доле, уменьшенной на 5 млн рублей суммы налоговых баз (п. п. 1 и 3 ст. 225, п. 6 ст. 228 НК РФ).

Если общая сумма НДФЛ, исчисленная налоговым органом по итогам года с учетом всех доходов, полученных, в том числе от налоговых агентов, превышает совокупность суммы налога, удержанной налоговыми агентами, уплата налога производится налогоплательщиком на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Уплата НДФЛ в такой ситуации осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 228 НК РФ).

В текущем году территориальными налоговыми органами республики по итогам 2021 года пересчитан НДФЛ с учетом повышенной ставки 15% в отношении 3,7 тыс. физических лиц, которым направлены налоговые уведомления на уплату НДФЛ на общую сумму более 180 млн рублей.

Поэтому граждане, получившие налоговые уведомления по уплате НДФЛ за 2021 год обязаны до 1 декабря 2022 года доплатить налог на доходы физических лиц.

О мерах экономической поддержки бизнеса и граждан для обеспечения стабильности российской экономики в условиях частичной мобилизации

1 ноября 2022 года в Кабинете Министров Республики Татарстан состоялся брифинг с участием руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан М.А. Сафиуллина.

М.А. Сафиуллин в своем выступлении отметил, что принятое 20 октября 2022 года Правительством России Постановление № 1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» регулирует вопросы сдачи отчетности и уплаты налогов как мобилизованными гражданами, в том числе предпринимателями, так и организациями, в которых мобилизованное лицо является единственным учредителем и одновременно руководителем. «Для данной категории налогоплательщиков на весь период прохождения военной службы и дополнительно на три месяца после окончания мобилизации или увольнения с военной службы предусмотрены перенос сроков уплаты налогов и сборов, рассрочка по их уплате, а также перенос сроков представления отчетности.Таким образом, у предпринимателей будет время для восстановления прежней деловой активности»,- отметил в своем выступлении руководитель Управления М.А. Сафиуллин.

Сроки уплаты налогов, за небольшим исключением (прим. ред. - смотри слайд 2), продлены до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания службы.

При этом налоги, сборы, страховые взносы, уплата по которым перенесена, бизнес может оплатить в рассрочку равными частями ежемесячно по 1/6 от общей суммы в течение 6 месяцев, следующих за месяцем, на который перенесен срок уплаты конкретного налога.

Сроки представления налоговых деклараций продлены до 25 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения со службы.

Для физических лиц продлены сроки представления в налоговые органы деклараций, отчётных документов и иных сведений в рамках валютного контроля -до последнего числа 3-го месяца.

Для самозанятых граждан перенесены сроки направления уведомления об утрате права на применение НПД и уведомления о прекращении применения УСН или ЕСХН при переходе на НПД - до последнего числа четвертого месяца.

В отношении мобилизованных предпринимателей, организаций, в которых мобилизованное лицо является единственным учредителем и одновременно руководителем, уже начатые выездные налоговые проверки приостанавливаются, а новые не назначаются, счета не блокируются. На шесть месяцев продлены предельные сроки для взыскания налогов (направление требования об уплате налогов и принятие решений о взыскании).

Что касается уплаты имущественных налогов полученные налоговые уведомления мобилизованными гражданами исполнению не подлежат. В соответствии с Постановлением будут сформированы иные уведомления с новым сроком уплаты. (прим. ред. – не позднее 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения такого лица с военный службы).

При этом оплатить налоги можно будет равными частями ежемесячно по 1/6 от общей суммы либо в общеустановленном порядке.

Жители Татарстана, призванные в Вооруженные силы Российской Федерации в рамках частичной мобилизации, освобождены от уплаты транспортного налога за 2021 год, при этом льгота предусмотрена на одно транспортное средство.

Все сроки по уплате налогов и представлению отчетности для мобилизованных переносятся автоматически и никаких заявлений писать не нужно.

Получите ИНН в личном кабинете для физических лиц

УФНС России по Республике Татарстан напоминает, что пользователи сервиса «Личный кабинет для физических лиц» могут бесплатно и в любое удобное время скачать электронное свидетельство о постановке на учет физического лица, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью.

Чтобы скачать ИНН, достаточно обратиться в раздел «Жизненные ситуации» и направить заявление о постановке физического лица на учет в налоговом органе. После чего в разделе «Профиль» появится возможность скачать ИНН неограниченное количество раз.

Госпошлина за выдачу нового свидетельства о постановке на учет физического лица в случаях изменения Ф.И.О., пола, даты рождения, места рождения гражданина не взимается.

Обо всех мерах налоговой поддержки мобилизованным

можно узнать на новой промостранице

На сайте ФНС России запущена промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn77/mobilization/ ), где подробно описано, какие льготы по уплате налогов и сдаче отчетности касаются мобилизованных граждан.

Так, для них переносятся сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, сдачи отчетности и предоставления уведомлений. Введен мораторий и на контрольные мероприятия в их отношении. Приостанавливается проведение проверок соблюдения российского валютного законодательства, сдвигаются сроки представления отчетов о движении и переводах денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в организациях финансового рынка за пределами России, в том числе без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, а также уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в таких банках и изменении их реквизитов. Все меры действуют в период службы мобилизованного и до окончания третьего месяца после ее завершения.

Для удобства меры налоговой поддержки разбиты на блоки. В каждом из них есть подразделы с наименованием той или иной меры, где информация представлена максимально удобно: кратко основные тезисы по мере поддержки, на кого она рассчитана и в какие сроки предоставляется.

Если у пользователя остались какие-либо вопросы, он может обратиться в ФНС России с помощью специального сервиса или по телефону контакт-центра 8-800-222-22-22.

Промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn77/mobilization/) будет дополняться по мере принятия новых

УФНС России по Республике Татарстан приглашает на вебинар

Бесплатный вебинар для налогоплательщиков на тему «Особенности применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (далее-АУСН)»

8 ноября 2022 года в 10:00 УФНС России по Республике Татарстан проведет очередной бесплатный вебинар для налогоплательщиков на тему: «Особенности применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (далее-АУСН)».

Спикером вебинара выступит Эльмира Хамидуллина, начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Республике Татарстан.

Программа вебинара:

Новый специальный налоговый режим АУСН и его преимущества.
Особенности перехода на АУСН и возврат к иным режимам налогообложения.
Иные актуальные вопросы, связанные с новым налоговым режимом.
Демонстрация личного кабинета.

Вебинар бесплатный, принять участие в нем может любой желающий.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться по ссылке https://events.webinar.ru/kontur/673613021

ВНИМАНИЮ налогоплательщиков Бугульминского, Лениногорского, Азнакаевского, Бавлинского и Ютазинского муниципальных районов Республики Татарстан

В целях повышения эффективности работы и оптимизации структуры Управления Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан с 19.09.2022 года проводится реорганизация Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Республике Татарстан (г.Бугульма) путем присоединения к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Республике Татарстан (г.Альметьевск).

С 19 сентября 2022 года налоговое администрирование организаций, местом нахождения которых, их обособленных подразделений, принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, а также обслуживание граждан, местом жительства которых являются территории Бугульминского, Лениногорского, Азнакаевского, Бавлинского и Ютазинского муниципальных районов Республики Татарстан будет осуществлять Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Республике Татарстан (юридический адрес 423450, Республика Татарстан, г. Альметьевск, ул. Сулеймановой, д. 1а). В г.Бугульме будет организован дополнительный офис инспекции, который будет оказывать государственные услуги налоговых органов.

Подробнее: https://vk.com/public192569052

При представлении с 19 сентября 2022 года в налоговый орган документов налоговой и бухгалтерской отчетности, заявлений и других документов следует указывать реквизиты инспекции – правопреемника (код ИФНС 1644).

При формировании платежных документов на уплату налогов с 19 сентября 2022 года, следует указывать реквизиты инспекции – правопреемника (код ИФНС 1644):

ИНН 1644005835 КПП 164401001

Межрайонная ИФНС России № 16 по Республике Татарстан

Остальные платежные реквизиты без изменений.

Более подробную информацию можно получить в центральном офисе Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Республике Татарстан.

Успешная профилактика уменьшает необходимость тотального контроля за соблюдением порядка применения ККТ

На территории Республики Татарстан продолжается реализация отраслевого проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках и ярмарках, цель которого – увеличение выручки, сокращение теневого оборота за счет повсеместного применения контрольно-кассовой техники в установленных законом случаях.

В настоящее время на территории республики зарегистрировано более 162 тысяч кассовых аппаратов, через которые пробито чеков на общую сумму около 5 триллионов рублей.

В целях оценки соблюдения обязательных требований, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, налогоплательщиками, осуществляющими деятельность на рынках, ярмарках и иных территориях, отведенных для торговли, сотрудники налоговых органов проводят различные мероприятия, уделяя наибольшее внимание мерам профилактики: информированию, консультированию, обобщению правоприменительной практики, предостережению и профилактическому визиту.

Проведение проверок за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники допускается исключительно по решению руководства Федеральной налоговой службы и при условии согласования с органами прокуратуры. Так, за первое полугодие проведено 614 проверок по применению контрольно-кассовой техники, установлено 609 нарушений. Предъявлено штрафных санкций на общую сумму 731,0 тыс. рублей, взыскано 714,5 тыс. рублей.

Для мотивации соблюдения обязательных требований и устранения условий, причин и факторов, способных привести к нарушениям обязательных требований закона о применении контрольно-кассовой техники в инспекциях с июня 2022 года возобновились открытые классы, которые проводятся в торговых центрах и на рынках. На такие мероприятия в первую очередь приглашаются лица, анализ деятельности которых предполагает наличие факта нарушения действующего законодательства. Всего в республике проведено 754 открытых класса с участием 5 467 человек.

Управление напоминает, что важно не только приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат, но и применять его при каждом расчете с покупателями! Встречающийся в практике перевод денежных средств на банковскую карту физического лица без оформления кассового чека является нарушением действующего законодательства, за которое предусмотрена административная ответственность.

Налоговые органы призывают не оставлять без внимания ни один случай невыдачи кассового чека при совершении покупки. Современные технологии позволяют быстро и удобно с помощью смартфона проверить корректность и подлинность выданного чека, а также направить в налоговый орган жалобу на обнаруженное нарушение: через сервис «Обратиться в ФНС России» или через мобильное приложение «Проверка чеков».

Более подробную информацию о порядке применения кассовой техники можно получить на промо-странице «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

Можно ли получить социальный налоговый вычет по расходам за медицинские услуги на детей возрастом до 24 лет?

Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые расширяют перечень налогоплательщиков для получения налогового вычета за медицинские услуги.

В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации граждане могут получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за медицинские услуги по расходам на детей, в том числе усыновленных.

«Ранее вычет можно было заявить на ребенка возрастом до 18 лет. Теперь гражданин может получить социальный налоговый вычет также по расходам на детей возрастом до 24 лет. Для этого они должны обучаться очно в образовательных учреждениях. Остальные условия для получения вычета остались те же. Указанная поправка применяется к расходам, понесенным с 2022 года», - отмечают сотрудники МРИ ФНС России № 17 по Республике Татарстан.

Всего в Республике Татарстан в первом полугодии 2022 года сумма возврата НДФЛ составила в 2022 году 11 млрд рублей, это почти в 2 раза, а именно на 6 млрд рублей больше, чем за январь-июнь 2021 года.

Новый налоговый режим АУСН начал действовать в Татарстане

1 июля 2022 года в Республике Татарстан начался эксперимент по введению нового специализированного налогового режима - Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), который позволяет полностью считать налоги с касс и банковских счетов за налогоплательщика.

Автоматизированной упрощенной системой налогообложения смогут воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели со штатом не более пяти человек, годовой доход которых не превышает 60 млн рублей и стоимостью основных средств до 150 млн рублей.

Уже сейчас применять новый режим могут вновь зарегистрированные организации и предприниматели, подав уведомление о переходе на АУСН. Действующие налогоплательщики также вправе подать уведомление, но перейти на режим они смогут с 1 января 2023 года.

На АУСН налогоплательщику предлагается выбрать объект налогообложения «Доходы» с налоговой ставкой 8% или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» со ставкой 20%.

Основными преимуществами нового налогового режима АУСН являются освобождение от уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей с сохранением всех социальных гарантий (в части пенсионного обеспечения, социального и медицинского страхования), а также снижение непроизводственных издержек, связанных с налоговым администрированием. В частности, отменяются 10 форм налоговой отчетности и отчетности в фонды.

Налог исчисляется налоговыми органами самостоятельно на основании данных контрольно-кассовой техники и уполномоченных банков, а также сведений о доходах, внесенных налогоплательщиками в необходимых случаях в Личном кабинете АУСН.

К проекту уже подключились пять крупнейших банков. Более подробную информацию можно узнать на сайте ausn.nalog.gov.ru

Для налогоплательщиков доступно мобильное приложение АУСН ФНС России.

Во всех налоговых органах Республики Татарстан организованы «открытые классы» с презентацией нового специального налогового режима АУСН.

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан приглашает налогоплательщиков на «открытые классы».

Итоги работы за 1 полугодие 2022 года подведены на совместном совещании финансовых, казначейских и налоговых органов республики

26 июля 2022 года состоялось совместное совещание финансовых, казначейских и налоговых органов под председательством Президента Республики Татарстан Р.Н.Минниханова. В совещании приняли участие Председатель Комитета Государственной Думы по экономической политике М.А.Топилин, Премьер-министр Республики Татарстан А.В.Песошин, руководители министерств, ведомств и муниципальных образований республики.

Об итогах работы налоговых органов в Республике Татарстан за 1 полугодие 2022 года доложил руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан М.А.Сафиуллин.

В своем докладе руководитель Управления отметил, что в июне поступления в консолидированный бюджет республики возросли к июню 2021г. почти в полтора раза (+45%), что говорит о высокой устойчивости экономики Татарстана. За январь-июнь 2022г. на территории Республики Татарстан мобилизовано налоговых платежей 634,6 млрд руб., с увеличением к январю-июню 2021г. в 1,5 раза (+152,3 млрд руб.); поступления страховых взносов на обязательное социальное страхование составили 89,5 млрд руб. и увеличились на 8,4% (+7 млрд руб.). Доля налогов, зачисленных в федеральный бюджет, составила 66%, в консолидированный бюджет республики - 34% всех платежей.

Говоря о наиболее значимых налоговых доходов консолидированного бюджета республики, М.А.Сафиуллин отметил, что поступление налога на прибыль увеличилось по сравнению с 1 полугодием прошлого года в 1,8 раза (+41,6 млрд руб). Основные факторы роста – высокие финансовые показатели организаций за прошлый год и 1 квартал текущего года, а также благоприятные цены на нефть. В части налога на доходы физических лиц, руководитель Управления отметил, что рост его поступлений в консолидированный бюджет республики на 12,7% (+5 млрд. 650 млн. руб.) к 1 полугодию 2021 года обеспечен даже, несмотря на возросшие в 1,8 раза (+4,8 млрд. руб.) возвраты налога населению по имущественным и социальным вычетам. В целях финансовой поддержки населения сроки камеральных проверок максимально сокращены (в среднем проверка занимает не больше 15 дней). В таком оперативном режиме проверено, начиная с марта, 276 тысяч деклараций.

Говоря о результативности контрольных мероприятий в 1 полугодии, то по сравнению с соответствующим периодом прошлого года поступления возросли в 1,3 раза, в ходе контрольной работы взыскано 3,4 млрд руб. Это связано, прежде всего, с повышением качества доказательственной базы по результатам проверок, о чём свидетельствует судебная практика: в первом полугодии почти 90% оспариваемых сумм рассмотрено в пользу бюджета.

Особое внимание руководителем Управления обращено на изменение взаимоотношений с плательщиками. Основная парадигма развития налоговых органов в перспективе 2030 - перенос исчисления налогов и составление отчетности на свою сторону для снижения издержек бизнеса и граждан. Многое уже сделано в этом направлении: очень востребованным стал налоговый режим для самозанятых без отчётности и ведения учёта, кардинально упрощён порядок формирования гражданами деклараций в «личном кабинете» на возврат НДФЛ, отменены декларации по земельному и транспортному налогам для организаций.

«Следующий прорывной шаг - это внедрение в экспериментальном порядке с июля этого года в Татарстане и ещё 3-х регионах России специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» для организаций и индивидуальных предпринимателей с численностью не более 5-ти человек и выручкой до 60-ти млн руб. О нём я уже неоднократно докладывал, поэтому отмечу только основные его преимущества: во-первых, полное отсутствие какой-либо отчётности и деклараций, при этом поставщиками данных для расчёта нами налога будут выступать уполномоченные банки, и, во-вторых, нулевой тариф по страховым взносам при сохранении всех социальных гарантий. Мы видим интерес к новому режиму, выбор за бизнесом», - отметил в своем выступлении Марат Сафиуллин.

В продолжение темы внедрения новых технологий взаимодействия с плательщиками, руководитель Управления проинформировал, что Президентом России подписал закон о введении с 1 января 2023 года института единого налогового счета налогоплательщика. «Всего один платеж в месяц и только два реквизита - ИНН и сумма налога. Будет единое сальдо расчетов с бюджетом, соответственно, случаи, когда у плательщика одновременно имеется задолженность и переплата по разным видам налогов, уйдет в прошлое. Положительное сальдо, то есть переплата, будет активом, срок возврата которой сокращается до одного дня. Таким образом, впервые организациям и гражданам представится возможность «одними глазами» с нами видеть детализацию начислений и уплаты налогов», - отметил М.А. Сафиуллин.

Переходя к задолженности, руководитель Управления отметил, что снижение платёжеспособности, вызванное санкционным давлением, вносит серьезные коррективы в работу с долгом, в результате, его рост в консолидированный бюджет республики стал одним из самых больших за последнее время - на 23% к началу текущего года. «Анализ показывает, основными причинами роста долгов стали сложности с адаптацией некоторых представителей бизнеса к работе в новых условиях, что создает неплатежи по всей цепочке контрагентов, и, в конечном итоге, приводит к несвоевременной уплате налогов. Вместе с тем, хочу отметить, что удалось существенно продвинуться в работе с гражданами по своевременной и полной уплате ими имущественных налогов. В результате, за 1 полугодие количество должников - физических лиц снижено к началу текущего года на 270 тыс. чел. или на треть, а сумма долга уменьшилась на 757 млн. руб. или на 28%. И такая динамика носит устойчивый характер», - сказал Марат Сафиуллин.

Заканчивая выступление, руководитель Управления заверил, что вся необходимая помощь бизнесу и гражданам в условиях санкционного давления будет оказана налоговыми органами в кратчайшие сроки и в полном объёме. «Уверен, что профессионализм и компетентность наших сотрудников позволят обеспечить устойчивое поступление администрируемых доходов», - подчеркнул он.

Быть в курсе налоговой задолженности всегда актуально

Для граждан на сегодняшний день актуально быть в курсе своих налоговых обязательств. Наличие налоговых долгов влечет за собой неприятные последствия в виде начисления пеней, отказа в мерах государственной поддержки из регионального и местного бюджетов, ограничения права на выезд за границу Российской Федерации, взыскания долга службой судебных приставов за счет имущества должника, денежных средств на счетах в банках.

В настоящее время у налогоплательщиков появилась возможность получать информацию о недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам по электронной почте или в СМС–сообщении.

Для этого достаточно направить письменное согласие на информирование в любой налоговый орган:

в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет для физических лиц» сайта ФНС России nalog.gov.ru в блоке «Контактная информация – Настройки»;
в электронном виде через мобильное приложение «Налоги ФЛ» в блоке «Обращения по жизненным ситуациям – Прочие ситуации».
в бумажном виде лично (или через своего представителя), либо по почте заказным письмом.

Рассылка сообщений о задолженности осуществляется один раз в квартал.

В Республике Татарстан удобство сервиса и простоту подключения оценили уже более 78 тысяч налогоплательщиков.

УФНС России по Республике Татарстан рекомендует, всем кто не воспользовался данной услугой, в ближайшее время направить письменное согласие на информирование любым доступным способом.

Не забудьте о сроках уплаты налога при патентной системе налогообложения

Предприниматели Республики Татарстан при ведении собственного бизнеса все чаще применяют патентную систему налогообложения. Наиболее привлекательным этот специальный налоговый режим делает отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета и представлению налоговой декларации по ПСН, низкая налоговая ставка, освобождение от уплаты ряда налогов. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена возможность уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением данной системы налогообложения, на страховые взносы; расширен перечень видов деятельности, в отношении которых она может применяться, и увеличены предельные значения площади объектов в сфере розничной торговли и общественного питания.

Основным условием сохранения права получения патента является своевременная и полная уплата налога в бюджет. Поэтому УФНС России по Республике Татарстан напоминает индивидуальным предпринимателям о необходимости своевременной уплаты налога, подлежащей уплате в связи с применением патентной системы налогообложения.

Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации порядок уплаты зависит от срока действия патента:

- если патент получен на срок до шести месяцев, налог уплачивается в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

- если патент получен на срок свыше шести месяцев, уплатить налог необходимо в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Например, если патент получен на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года, то первый срок уплаты - 31.03.2022, второй срок уплаты – 31.12.2022.

При этом законодатель не ограничивает предпринимателей в праве уплатить стоимость патента полностью по первому сроку.

Кроме того, сумму налога, исчисленного в связи с применением ПСН, можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Для этого необходимо направить уведомление об уменьшении суммы налога в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Напоминаем, что за каждый день просроченного платежа начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Кроме того, недоимка при патентной системе может стать основанием для отказа в выдаче налогоплательщику нового патента.

С учетом изложенного, Управление рекомендует своевременно уплачивать налоги, тем более что налоговая служба создает для этого комфортные условия. Проверить и погасить задолженность по налоговым платежам поможет Личный кабинет на сайте ФНС России, а также его мобильная версия! В данном сервисе можно не только увидеть информацию о наличии задолженности, но и произвести уплату налогов в режиме онлайн.

Начался четвертый этап добровольного декларирования счетов и активов

У налогоплательщиков есть возможность получать актуальную информацию об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении

Налогоплательщики могут получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого достаточно направить согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России
от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@. Согласие можно подать из Личного кабинета налогоплательщика, принести в налоговую инспекцию на бумажном носителе лично, через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней. Преимуществом смс- и e-mail-информирования также является актуальность сведений, сервис представляет достоверные данные на текущую дату.

Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе. Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения собрана на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности» (nalog.gov.ru/info_dolg/).

Начался четвертый этап добровольного декларирования счетов и активов

Не забудьте о сроках уплаты налога при патентной системе налогообложения

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена возможность уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением данной системы налогообложения, на страховые взносы; расширен перечень видов деятельности, в отношении которых она может применяться, и увеличены предельные значения площади объектов в сфере розничной торговли и общественного питания.
Основным условием сохранения права получения патента является своевременная и полная уплата налога в бюджет. Поэтому УФНС России по Республике Татарстан напоминает индивидуальным предпринимателям о необходимости своевременной уплаты налога, подлежащей уплате в связи с применением патентной системы налогообложения.
Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации порядок уплаты зависит от срока действия патента:
- если патент получен на срок до шести месяцев, налог уплачивается в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
- если патент получен на срок свыше шести месяцев, уплатить налог необходимо в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Например, если патент получен на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года, то первый срок уплаты - 31.03.2022, второй срок уплаты – 31.12.2022.
При этом законодатель не ограничивает предпринимателей в праве уплатить стоимость патента полностью по первому сроку.
Кроме того, сумму налога, исчисленного в связи с применением ПСН, можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Для этого необходимо направить уведомление об уменьшении суммы налога в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.
Напоминаем, что за каждый день просроченного платежа начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Кроме того, недоимка при патентной системе может стать основанием для отказа в выдаче налогоплательщику нового патента.
С учетом изложенного, Управление рекомендует своевременно уплачивать налоги, тем более что налоговая служба создает для этого комфортные условия. Проверить и погасить задолженность по налоговым платежам поможет Личный кабинет на сайте ФНС России, а также его мобильная версия! В данном сервисе можно не только увидеть информацию о наличии задолженности, но и произвести уплату налогов в режиме онлайн.

Управление приглашает на вебинар

19 мая 2022 года в 10.00 часов Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан проведет бесплатный вебинар для налогоплательщиков по теме: «Изменения в налоговом законодательстве по исчислению и уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество юридических лиц».

Спикером вебинара выступит Валентина Бубнова, начальник отдела камерального контроля №2.

В рамках вебинара проводится обсуждение с налогоплательщиками вопросов правоприменительной практики налогового администрирования и предусмотрена возможность задать вопросы по рассматриваемой теме в режиме онлайн. Участие – бесплатно, предварительная регистрация обязательна.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться по ссылке https://b10031.vr.mirapolis.ru/mira/#&doaction=Go&s=xvGBcR3Sr6es7b6EsDeJ&id=2756&type=studentcourse.

В Татарстане нет дефицита чековой ленты

Отсутствие чековой ленты на рынке в период переориентации логистических цепочек поставщиков чековой ленты и в случае отсутствия чековой ленты на рынке, а не у конкретного пользователя кассовой техники, может являться объективной причиной отсутствия вины пользователя (продавца) при невыдаче им покупателю кассового чека на бумажном носителе, при условии фиксации пользователем такого расчета в кассовом аппарате.

Под фиксацией расчета в данном случае следует понимать передачу кассового чека в электронном виде в налоговые органы через оператора фискальных данных, а также запись сведений об этом расчете в фискальный накопитель кассового аппарата, если пользователь в соответствии с положениями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ) вправе применять ККТ, не осуществляющую передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.

При этом указанная мера не означает отказа налоговой службы от реализации контрольных мероприятий, в том числе рассмотрения заявлений граждан по фактам невыдачи чека покупателю.

Приведенные разъяснения касаются случаев возможного дефицита чековой ленты на российском рынке, и злоупотребления, связанные с невыдачей чеков в условиях наличия чековой ленты на рынке, будут рассматриваться как нарушение законодательства о применении ККТ.

По информации, полученной Управлением от поставщиков кассовой ленты, на сегодняшний день на рынке Республики Татарстан отсутствует дефицит кассовой ленты.

Альтернативой бумажному чеку в настоящее время является чек электронный. Для этого покупатель до момента осуществления расчета может предоставить пользователю кассового аппарата абонентский номер или адрес электронной почты, куда будет направлен чек.

Для удобства пользователей в мобильном приложении ФНС России «Проверка чеков ФНС России» реализован функционал для формирования QR или линейного штрих-кода с данными телефона или электронной почты покупателя, который при расчетах будет отсканирован продавцом и позволит отправить электронный чек по указанным покупателем реквизитам.

Сервис ФНС России «Мои чеки онлайн», запущенный в 2021 году, также позволяет получать электронные чеки из интернет-магазинов и от объектов торговли, переходящих от бумажных к электронным кассовым чекам.

В настоящее время сервисом «Мои чеки онлайн»

пользуется около 1,5 млн. покупателей.

Ежедневно в электронном виде выбивается

более 30 млн. чеков.

Единый налоговый счет - здоровый расчет по налогам

Наряду с физическими лицами теперь и субъекты предпринимательской деятельности (организации и индивидуальные предприниматели) смогут воспользоваться всеми преимуществами расчета с бюджетом при помощи Единого налогового платежа. Проектом Федерального закона № 46702-8 «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» предлагается ввести институт Единого налогового счета (далее - ЕНС), в рамках которого для каждого налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги.

Единым налоговым платежом (далее – ЕНП) признаются денежные средства, добровольно перечисляемые налогоплательщиками в бюджет на соответствующий счет федерального казначейства в счет будущего исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.

Внедрение ЕНС имеет ряд неоспоримых преимуществ, основными из которых являются: платеж всего по 2 реквизитам (ИНН и сумма платежа); единый срок уплаты в месяц; единое сальдо расчетов с бюджетом; сокращенный до 1 дня срок на возврат переплаты.

Применение ЕНС позволит значительно сократить время и минимизировать ошибки при заполнении платежных документов. Отпадет необходимость в проведении уточнений и зачетов, а положительное сальдо по ЕНС будет являться денежным активом налогоплательщика, который он может быстро вернуть или направить на счет другого лица.

Для распределения ЕНП предусмотрено представление налогоплательщиком Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, которое содержит всего 5 реквизитов (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты).

Налоговый орган на основе имеющихся у него документов (уведомлений и налоговых деклараций) и информации самостоятельно распределит единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.

Введение института единого налогового счета планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России – онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части. По ИНН можно будет платить как по номеру телефона, подключить автоплатеж. Актуальная сумма обязательств всегда будет доступна налогоплательщику онлайн. При необходимости всегда можно будет получить детализацию, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.

Для удобства налогоплательщиков ФНС России подготовило брошюру «ЕНС 36.6 – Здоровый расчет по налогам» в форме «вопрос-ответ», а также краткий буклет преимуществ ЕНС.

Электронная машиночитаемая доверенность и её преимущества

22.08.2021 вступил в силу приказ ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@ об утверждении машиночитаемой формы доверенности (сокращенно МЧД), направляемой в налоговый орган по утвержденному формату в электронной форме (КНД 1110310).

Приказ № 445 принят в целях реализации положений Федерального закона
от 23.11.2020 № 374-ФЗ о том, что уполномоченный представитель налогоплательщика может осуществлять свои полномочия на основании доверенности в форме электронного документа, подписанного электронной подписью доверителя.

Особенность и преимущества МЧД в том, что она может оформляться
в отношении одного, нескольких, а также всех налоговых органов Российской Федерации. Для этого в электронную доверенность включены два поля:

- «Код налогового органа, в который представляется доверенность, созданная в электронной форме»

- «Код налогового органа, в отношении которого действует доверенность».

При оформлении Доверенности в отношении всех налоговых органов Российской Федерации поле «Код налогового органа, в отношении которого действует доверенность» не заполняется.

Доверенность направляется в налоговый орган до начала электронного документооборота с представителем с электронной подписью доверителя.

Указанная доверенность может быть отозвана по заявлению в электронной форме (КНД 1110311), направляемому в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@, в тот налоговый орган, в который ранее была представлена доверенность в форме электронного документа.

Одновременно напоминаем, что добровольный порядок применения машиночитаемой доверенности для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей действует до 31.12.2022.

О необходимости своевременного представления документов и пояснений в рамках камеральной налоговой проверки НДФЛ «без декларации»

Не позднее 4 мая 2022 года физические лица обязаны отчитаться о доходах, полученных в 2021 году, и представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Напомним, что представить декларацию 3-НДФЛ обязаны лица, получившие доходы:

• от предпринимательской деятельности;

• от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;

• от продажи ценных бумаг, долей в уставном капитале;

• от продажи имущества, находившегося в их собственности менее минимального срока владения.

Полный перечень в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если налогоплательщик до истечения срока уплаты налога на доходы физических лиц не представит декларацию в отношении доходов, полученных от продажи, либо в результате дарения недвижимого имущества, то камеральная налоговая проверка будет проводиться в соответствии со ст. 88 Налогового кодекса РФ на основе имеющихся у налоговых органов данных по такому налогоплательщику и о полученных им доходах. Это право дано налоговым органам с 2021 года.

При поступлении таких сведений налоговые органы выгружают в личные кабинеты физических лиц уведомления о необходимости задекларировать полученный доход или предоставить пояснения. В случае непредставления гражданами деклараций 3-НДФЛ или необходимых пояснений налоговые органы начинают камеральную проверку без декларации. При этом, кроме начисления налога на доходы физических лиц налоговыми органами по результатам камеральной налоговой проверки будут применяться штрафные санкции, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Поэтому налоговые органы рекомендуют гражданам соблюдать сроки декларирования доходов от продажи недвижимого имущества, а также внимательно относиться к корреспонденции, поступающей по почте по адресу зарегистрированного места жительства и в Личный кабинет налогоплательщика и своевременно представлять в налоговый орган запрашиваемые документы и пояснения. Так, например, если при дарении имущества даритель и одариваемый являются близкими родственниками, то такой доход не подлежит обложению НДФЛ и в этом случае необходимо представить документы, подтверждающие родственные связи.

Напоминаем, что самым удобным и современным способом представления деклараций 3-НДФЛ и пояснений (документов) является Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.

Гражданин, сдающий в аренду любую недвижимость, обязан платить налоги

Немало граждан нашей республики получают дополнительный доход, сдавая квартиру или комнату в аренду. Но с таких доходов нужно платить налоги. Есть несколько вариантов для арендодателя, как можно узаконить такие доходы: подать в налоговую инспекцию декларацию с указанием полученных доходов, стать самозанятым или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя на патентной или упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим каждый случай по отдельности.

Рассмотрим первый случай, когда недвижимость сдает гражданин – физическое лицо. По итогам года он должен самостоятельно рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Отчитаться за предыдущий 2021 год в текущем в 2022 году необходимо до 4 мая и до 15 июля заплатить НДФЛ по ставке 13%. Уплачивая НДФЛ, налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, например, за лечение или обучение. Самый удобный способ подачи декларации по форме 3-НДФЛ – это электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», где большая часть данных уже предзаполнена.

Второй способ уплаты налога от сдачи недвижимости в аренду – оформление самозанятости. При таком способе оплаты налога есть особенность - сдавать в аренду в качестве самозанятого можно только жилое помещение. Если помещение имеет статус нежилого, то в этом случае необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Регистрация физического лица, сдающего в аренду жилые помещения, в качестве «самозанятого», т.е. плательщика налога на профессиональный доход (НПД) имеет ряд преимуществ. Не придется посещать налоговую инспекцию, вся регистрация происходит с помощью мобильного приложения «Мой налог». Среди явных преимуществ самозанятости льготные налоговые ставки: ставка налога составляет 4% для тех граждан, кто сдает имущество в наем физлицам, и 6% - для работающих с организациями. Следующее преимущество – это отсутствие обязанности по уплате страховых взносов, взносы в Пенсионный фонд можно осуществлять на добровольной основе. Кроме того, отсутствует необходимость представления какой-либо налоговой отчетности. Более того, отсутствует необходимость ведения бухгалтерского учета, а именно налоговый орган по истечении месяца посчитает сумму налога к уплате и уведомит об этом через мобильное приложение «Мой налог». Уплата налога происходит ежемесячно. Не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим, налоговая инспекция автоматически выставляет квитанцию на уплату налога на основании чеков, сформированных пользователем в приложении «Мой налог». Заплатить налог нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим. Информация об условиях и порядке перехода на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и регистрации в качестве самозанятого размещен на сайте ФНС России.

Третий способ сдавать жилье легально - зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять патентную систему налогообложения. Применяя патентную систему налогообложения, ИП оплачивает налог с потенциального дохода, размер которого определяется региональным законом. Ставка налога составляет 6%. Размер того самого потенциального дохода зависит от площади сдаваемого в аренду объекта недвижимости и группы муниципальных образований Республики Татарстан, на территории которой расположен сдаваемый объект недвижимости. Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года по выбору индивидуального предпринимателя.

При наличии патента индивидуальному предпринимателю не придется платить НДФЛ с доходов, полученных от сдачи имущества и налога на имущество. Однако арендодатель не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование. При этом, ИП может уменьшить сумму налога по патентной системе налогообложения на сумму уплаченных страховых взносов в размере 100 % – при ведении предпринимательской деятельности без наемных работников, в размере 50 % – при наличии наемных работников.

Для перехода на патентную систему налогообложения достаточно подать одно заявление на получение патента. Обязанность по представлению налоговой декларации отсутствует.

УФНС России по Республике Татарстан напоминает физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей и плательщиков НПД, о необходимости представления декларации 3-НДФЛ от сдачи имущества в аренду в срок до 4 мая 2022 года.

ИНФОРМАЦИЯ

Каждому гражданину необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

В связи с вышеизложенным предлагаем Вам направить заявление об использовании налоговой льготы и подтверждающие право на льготу документы.

Подать документы можно любым удобным способом: через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"; почтовым сообщением или обратившись лично в налоговую инспекцию по адресу: г.Бугульма ул. Ленина, 30 в операционном зале.

О порядке предоставления налоговых льгот организациям по транспортному и земельному налогам за налоговый период 2021 года

В соответствии с абзацем первым пункта 3 статьи 361.1 и абзацем первым пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (далее – заявление о льготе).

Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ (далее – Приказ), вступающим в силу с 01.01.2020, утверждена форма заявления о льготах по транспортному и (или) земельному налогам, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме.

Заявление на льготу по форме КНД 1150064 может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2021 года. Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Кодексом не установлен.

При заполнении заявления в поле 5.4 и (или) в поле 6.2 указывается период действия налоговой льготы согласно документу (документам), подтверждающему право на налоговую льготу (подпункт 4 пункта 19, подпункт 2 пункта 20 Порядка заполнения формы заявления, утвержденного Приказом). Представление организациями заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика Кодексом не предусмотрено.

Заявление о льготе по существу рассматривает налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения, указанного в заявлении о льготе (пункт 5 статьи 83 Кодекса, пункты 1.6, 2.1 приложения к письму ФНС России от 25.09.2019 № БС-4-21/19518@).

При подтверждении права на налоговую льготу налоговый орган должен располагать соответствующими документами и (или) сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период её действия, указанный в заявлении.

По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы (абзац шестой пункта 3 статьи 361.1, абзац второй пункта 10 статьи 396 Кодекса).

Срок для представления заявления о льготе в налоговый орган определяется налогоплательщиком. Если в заявлении о льготе, представленном в первые месяцы налогового периода, будет указан весь налоговый период, за который заявлена налоговая льгота, налоговый орган должен располагать сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период, указанный в заявлении о льготе. В отношении неподтверждённого периода действия налоговой льготы будет направлено сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

При наличии соответствующих оснований применительно к разным периодам действия заявленной налоговой льготы и (или) разным налогам, по которым представлено заявление о льготе допускается одновременное направление уведомления о предоставлении налоговой льготы и сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

Например, в заявлении о льготе указан срок предоставления налоговой льготы с 1 января по 1 сентября, при этом за период с 1 января по 31 мая действие налоговой льготы подтверждено - за этот период направляется уведомление о предоставлении налоговой льготы, а за период с 1 июня по 1 сентября действие налоговой льготы не подтверждено - за этот период направляется сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогам. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают суммы налогов, исчисленные в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 и пунктом 5 статьи 396 Кодекса (пункт 3 статьи 363, пункт 2 статьи 397 Кодекса).

Кодекс не связывает уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе и получением уведомления о предоставлении налоговой льготы до окончания срока уплаты авансовых платежей.

В соответствии с пунктом 4 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Кодекса, начиная с 01.01.2021, в целях обеспечения полноты уплаты налогов налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств / земельных участков сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов (далее – Сообщение).

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о льготе.

Таким образом, если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета этой льготы.

В дальнейшем, в соответствии с пунктом 6 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Кодекса налогоплательщик вправе в течение двадцати дней со дня получения Сообщения представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период, если ранее оно не направлялось.

Если по итогам рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка по налогу (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представлял в налоговый орган заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу, и это привело к занижению суммы уплаченного налога) налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога и принимает установленные законодательством меры по взысканию недоимки (абзац третий пункта 7 статьи 363, абзац второй пункта 5 статьи 397 Кодекса).

По транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения (пункт 2 статьи 358, пункт 2 статьи 389 Кодекса), в силу статей 357 и 388 Кодекса соответственно отсутствует необходимость представления заявления о льготе.

Также не требуется заявление о льготе для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определённых видов разрешенного использования (письмо Минфина России от 01.10.2018 № 03-05-04-01/70113).

Информационное письмо

Межрайонная инспекция ФНС России №17 по Республике Татарстан сообщает следующее.

Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ721/897@.

В связи с вышеизложенным предлагаем Вам направить заявление о предоставлении налоговой льготы по форме КНД 1150063 и подтверждающие право на льготу документы до 01.05.2022 г.

В соответствии с п. 1 ст. 346.45 НК РФ документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности.

Заявление об освобождении от уплаты налога на имущество с документами, подтверждающими использование объектов недвижимости в предпринимательской деятельности можно подать в налоговый орган любым из следующих способов:

- с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для

физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru;

- по почте;

- или обратившись лично в налоговую инспекцию по адресу: г. Бугульма, ул. Ленина, 30.

Информация о льготах по имущественным налогам для индивидуальных предпринимателей размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Электронная машиночитаемая доверенность и её преимущества

- «Код налогового органа, в который представляется доверенность, созданная в электронной форме»

- «Код налогового органа, в отношении которого действует доверенность».

Как получить КЭП бесплатно?

УФНС России по Республике Татарстан приглашает представителей бизнеса перейти на электронный документооборот – современный и надёжный способ взаимодействия. Сегодня электронный документооборот стал еще доступнее, поскольку теперь квалифицированную электронную подпись (КЭП) можно получить бесплатно в любом налоговом органе.

Электронная подпись имеет широкий спектр применения. Может применяться для обеспечения документооборота с органами государственной власти и контрагентами, сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности или использоваться на портале Госуслуг.

Чтобы получить квалифицированный ключ электронной подписи предпринимателям и руководителям организаций необходимо представить в налоговый орган паспорт, СНИЛС, USB-носитель ключевой информации и пройти процедуру идентификации.

Удобнее всего подать заявление на выпуск КЭП онлайн через «Личный кабинет». Заранее запланировать визит в инспекцию можно с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в налоговый орган».

Одновременно, для удобства и ускорения процедуры идентификации налогоплательщика операторы электронного документооборота могут заполнить заявление на выпуск КЭП и направить его в налоговый орган в электронном виде. Это позволяет сэкономить время при получении КЭП.

Более подробная информация размещена на промо-странице «Порядок получения электронной подписи» официального сайта ФНС России nalog.gov.ru. Также можно обратиться по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-2222.

Брошюра «ЕНС 36.6 – Здоровый расчет по налогам»

(36 вопросов + 6 плюсов и преимуществ)

Какие плюсы и преимущества ЕНС?

Плюсы:

Внедрение ЕНС позволит изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей.
Ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, становится невозможной. Уточнения и зачеты исчезнут за ненадобностью.
Устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что упрощает платежный календарь налогоплательщиков и позволяет платить все налоги 1 раз в месяц единым налоговым платежом.
Положительное сальдо на ЕНС – является деньгами налогоплательщика, которые он может использовать как актив – быстро вернуть (налоговый орган направит распоряжение на возврат в ФК не позже следующего дня после поступления заявления от плательщика) или направить на счет другого лица.
Введение института единого налогового счета планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России – онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части. По ИНН можно будет платить как по номеру телефона, подключить автоплатеж. Актуальная сумма обязательств всегда будет доступна налогоплательщику онлайн.
При необходимости всегда можно будет получить детализацию, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.

1) 1 платеж + 2 реквизита в платеже (ИНН и сумма платежа);

1 срок уплаты в месяц;
1 сальдо в целом по ЕНС;
1 день для поручения на возврат;
1 документ взыскания для банка;
1 день для снятия блокировки по счету.

Зачем нужен единый налоговый счет (ЕНС)?

Значительные издержки на операции по уплате налогов, масса дополнительных показателей, которые нужно заполнить в платежном поручении, ошибки при перечислении платежей и как следствие деньги уходят не туда, по какому-то из бюджетов возникнет недоимка и соответственно появятся пени, взыскания.

Все это явилось предпосылками для разработки нового института – Единый налоговый счет.

С внедрением Единого налогового счета мы не только упрощаем процедуру уплаты объединяя разные суммы в одной платежке, но и исключаем такую ситуацию как наличие задолженности и переплаты по разным платежам у одного плательщика.

Налогоплательщик будет всегда четко, в виде одной суммы понимать свой баланс расчетов с государством – либо имеешь актив в виде суммы на своем счете, либо ты что-то должен – и тогда будет только один документ взыскания.

Чем ЕНП будет лучше, чем имеющаяся система уплаты налогов и основные изменения для налогоплательщиков

Вместо большого количества платежей и необходимости указания в них более 900 трлн. вариантов реквизитов денежные средства будут перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП) с указанием только двух изменяемых реквизитов - суммы платежа и ИНН налогоплательщика.

Налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.

Такая система уплаты налогов уже прошла трехлетнюю апробацию и положительно зарекомендовала себя в виде института единого налогового платежа физического лица.

Также в целях упрощения платежного календаря налогоплательщика, вместо различных дат уплаты и подачи деклараций для разных налогов устанавливаются единые сроки:

- для представления деклараций (расчетов) и уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов - 20 число соответствующего месяца;

- для уплаты налогов - 25 число соответствующего месяца.

Почему выбрали срок для уплаты налогов 25 число соответствующего месяца?

Единый срок уплаты максимально приближен к срокам, действующим в настоящее время, а для ряда обязательств, даже сдвинулся на более поздний.

Так, сейчас по сроку 25 числа, нужно уплатить НДС, Акцизы, УСН, ЕСХН, НПД, НДПИ, 20 числа - НДС (ввозимый), водный налог и налог на игорный бизнес, а 15 числа - страховые взносы.

Также НДФЛ будет уплачиваться только 1 раз в месяц, а не каждый день после выплаты дохода.

Является ли ЕНП авансовым платежом? В какой срок нужно уплатить ЕНП и нужна ли досрочная уплата, при которой деньги «мертвым грузом» будут лежать на счетах ФНС?

Нет, не является. ЕНП это способ уплаты, объединяющий в себе несколько видов платежей. Платить раньше срока не обязательно, только если сам налогоплательщик примет такое решение. Достаточно внести сумму в срок уплаты.

Сколько нужно платить ЕНП?

Сумма ЕНП равна общей сумме обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Платить больше или авансом не нужно.

Можно ли будет вернуть переплату?

Да, можно. Причем законопроектом исключается существующий в настоящее время ограничительный 3-х летний период на возврат / зачет. Срок возврата сокращается в 10 раз. Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика.

Срок возврата ЕНП – 1 месяц?

Нет. Налоговая направит в казначейство поручение на возврат на следующий день после получения заявления плательщика.

Если уплатить сумму ЕНП за 1 неделю до срока уплаты её можно вернуть?

Да, не использованную сумму ЕНП можно вернуть до срока уплаты налогов, куда она могла быть направлена.

Исключаются проценты за задержку возврата?

Нет, исключаться проценты не будут, они останутся.

Изменяется ли порядок расчета налогов?

Нет не изменяется. Внедрение ЕНС никак не меняет порядок расчета налогов и состав предоставляемой плательщиком информации.

ИП и организации смогут уменьшать УСН страховыми взносами?

Да, смогут. Уплаченная сумма страховых взносов будет определяться в соответствии с установленными правилами распределения ЕНП. ЕНП будет распределен в СВ на основании уведомления об исчисленных суммах налогов. Распределение ЕНП осуществляется в следующей последовательности: сначала недоимка - начиная с более ранней, затем начисления с текущим сроком уплаты, затем пени, проценты и штрафы.

Вместо того, чтобы подать РСВ и 6-НДФЛ, нужно будет каждый месяц за пять дней подавать заявление о суммах начислений по страховым взносам и НДФЛ? Увеличиться объём обрабатываемой информации

Не увеличится, поскольку это не декларация, а перенос направленной информации о пяти показателях из платежного поручения (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты) взамен 15 показателей, заполняемых сейчас.

При этом НДФЛ будет уплачиваться только 1 раз в месяц, а не каждый день после выплаты дохода, как это установлено сейчас

Будут ли сложности с использованием ЕНС в ситуации, когда платеж по одному налогу влияет на размер другого, например, когда уплаченный налог на имущество уменьшает размер платежа по налогу на прибыль?

Нет, сложностей не будет. Уплаченная сумма налога на имущество будет определяться в соответствии с правилами распределения ЕНП и учитываться при расчете размера налога на прибыль.

Кто определяет принадлежность ЕНП – плательщик или налоговый орган? Если Единого платежа не хватит какой из налогов будет списан первым?

Определение принадлежности ЕНП осуществляется автоматически строго в соответствии с правилами, установленными НК РФ. Суммы обязательств ЮЛ и ИП будут погашены исходя из указанных самим плательщиком в декларации или заявлении об исчисленных суммах. Сначала будет погашена недоимка - начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, затем пени, проценты и штрафы. Если сроки уплаты совпадают то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.

Будет ли осуществляться информирование налогоплательщика в случае зачета из Единого платежа не по уведомлению налогоплательщика, а в ином порядке или размерах?

Да, в течении 5 дней по запросу налогоплательщика по ТКС, через ЛК или учетную систему налогоплательщика (ERP - система), и на бумажном носителе. Справка о принадлежности сумм ЕНП содержит сведения о всех денежных средствах, поступивших в качестве ЕНП, и иных суммах, формирующих сальдо ЕНС, с указанием их принадлежности, определенной на дату формирования справки.

Кроме того, данные о состоянии ЕНС и детализированная информация о распределении ЕНП будут доступны в онлайн режиме в личном кабинете налогоплательщика, через ТКС или в учетной системе налогоплательщика (ERP - система).

Может быть изменен баланс ЕНС задним числом?

Изменение ЕНС задним числом невозможно. Все изменения будут учитываться текущей датой

Зачет ЕНП идет на погашение пеней и ранее сформированной задолженности?

Сначала погашается задолженность с более ранней датой возникновения. Потом начисления с текущей датой. После этого ЕНП определяется в погашение пеней. Погашение обязательств по хронологии их возникновения позволит исключить дополнительные издержки налогоплательщиков, поскольку ст. 75 НК РФ предусмотрены более серьезные санкции в зависимости от срока просрочки уплаты налога.

Бывают случаи потери платежа?

Потеря платежа и сейчас влечет недоимку. Однако в случае уплаты по ЕНП потерять платеж, с учетом указания в нем двух реквизитов (ИНН и сумма), практически не возможно. Кроме того, для поиска платежа в личном кабинете уже сейчас существует одноименный сервис.

Можно ли изменить ранее определенную принадлежность ЕНП?

Можно, в случае уменьшения обязательств. В этом случае происходит высвобождение сумм ЕНП и определяется новая принадлежность или возврат ЕНП после проведения распределения денежных средств по обязательствам.

Ситуация была бы идеальной, если налогоплательщик будет видеть сколько именно налогов и взносов он должен заплатить с точки зрения ФНС

Так и будет. Налогоплательщику будут доступны в онлайн режиме данные о состоянии ЕНС.

Делать зачеты должен сам налогоплательщик, поскольку перебрасывать переплату с одного КБК на другой КБК через камералку – это время

Учет переплат в счет погашения недоимки, если это не связано с уменьшением обязательств, будет проводиться автоматически в течении одного дня. Суммы обязательств ЮЛ и ИП будут погашены исходя из указанных плательщиком в декларации или заявлении об исчисленных суммах.

Как получить информацию о состоянии ЕНС и информацию о распределении суммы единого налогового платежа по налогам для ее отражения в бухгалтерском учете?

Данные о состоянии ЕНС и детализированная информация о распределении ЕНП будут доступны в онлайн режиме в личном кабинете налогоплательщика, через ТКС или в учетной системе налогоплательщика (ERP - система).

Как будет обеспечена обратная связь с налоговым органом?

Посредством личного кабинета налогоплательщика, через ТКС или учетную систему налогоплательщика (ERP - система).

Если пропущен срок взыскания, что будет долгом?

Такой долг будет исключен из ЕНС. Без восстановления возможности его взыскания судом данная сумма не будет влиять на состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом и будет исключаться из справки об исполнении обязанности.

Существует ли какое-то наказание для сотрудников налоговой инспекции за неправомерное отражение недоимок или пеней в лицевом счете налогоплательщика? Сейчас налогоплательщик тратит уйму времени и сил на разруливание непонятных ситуаций в лицевом счете, возникших не по вине самого налогоплательщика. Что можно сделать в случае несогласия с имеющимся долгом? Если налоговая неправомерно зачтет платеж в счет несуществующей недоимки так, что на налог уже денег не хватит, каков порядок обжалования данной ситуации?

При ЕНС человеческий фактор практически исключается. Суммы обязательств ЮЛ и ИП будут погашены автоматом исходя из указанных самим плательщиком в декларации или заявлении об исчисленных суммах. В случае не согласия с долгом нужно провести сверку с налоговой для устранения причин (при их наличии) повлиявших на наличие задолженности. Все способы разрешения спорных начислений, имеющиеся сейчас, остаются доступны налогоплательщику. Дополнительно появляется возможность отслеживания своих расчетов с бюджетом в оперативном режиме.

Будет ли автосписание сумм если плательщик не согласен?

Не будет. Существующая сегодня процедура оспаривания налогоплательщиком своих обязательств, в случае несогласия с начисленными суммами, не меняется. Если долг оспаривается в апелляционном порядке или суде и судом наложены обеспечительные меры, указанная сумма не подлежит взысканию и исключается из ЕНС.

Изменяются ли сроки и порядок представления информации в следственные органы?

Порядок не меняется. Срок представления сведений увеличивается до 75 рабочих дней (около 15 недель).

Как будут начисляться пени?

Механизм начисления пени не меняется. Существующие ставки пени (1/300 за просрочку уплаты до 30 дней и 1/150 за просрочку уплаты начиная с 31 дня) остаются без изменения.

Основные изменения для получателей доходов (бюджетов)

Информация о распределении ЕНП по бюджетам будет направлена в ФК в день платежа, на основании сведений о платежах, поступающих из ГИС ГМП (Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах). Сегодня задержка от даты платежа может достигать до 4 дней (с выходными днями).

Поскольку распределение ЕНП осуществляется в зависимости от имеющихся у налогоплательщика обязательств, будут исключены ситуации, при которых у налогоплательщика в одном бюджете имеется переплата, а перед другим задолженность.

Эти средства становятся доходами бюджета с момента исполнения уполномоченным органом Федерального казначейства распоряжения налогового органа об определении принадлежности ЕНП.

До распределения по налогам переплата по ЕНП находится в распоряжении плательщика и может быть возвращена. Налоговая направит в казначейство поручение на возврат на следующий день после получения заявления плательщика.

Налоговики не могут посчитать авансовые платежи, а платить их надо. И как их собираются удерживать из единого счета?

Для распределения ЕНП в налоги с авансовой системой расчетов предусмотрено представление налогоплательщиком Уведомления об исчисленных суммах. Данное Уведомление содержит всего 5 реквизитов (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты), что в 2,5 раза меньше реквизитов в платежке, которой сегодня перечисляются авансы.

Как будут расцениваться авансовые платежи по налогу УСН? Сейчас они в лицевом счете отображаются как переплата, и имеются случаи самовольного зачета ФНС "якобы переплаты" в счет недоимок по пеням, образуя недоимку уже по налогу УСН

В ЕНС уплата предусмотрена только на ЕНП, поэтому переплаты на налогах не будет. Для распределения ЕНП в налоги с авансовой системой расчетов предусмотрено представление налогоплательщиком Уведомления об исчисленных суммах.

Как будут поступать в бюджеты денежные средства по налогам, имеющим авансовые платежи (платежи, уплачиваемые ранее чем представление деклараций)

Для региональных бюджетов период поступления денежных средств не изменится. Налоговый орган распределит ЕНП, на основании информации ежемесячно представленной плательщиком в виде Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

Есть ли форма уведомления об исчисленных суммах налогов. Это будет установленный бланк или произвольная форма? В каком виде можно подавать уведомление об исчисленных суммах налогов? Можно ли его подавать по ТКС (не через личный кабинет)? Можно ли направить такое уведомление Почтой России?

Форма и формат уведомления об исчисленных суммах налогов содержит всего 5 реквизитов (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты) и утверждается Приказом ФНС России. Представить уведомление об исчисленных суммах налогов можно по ТКС, через ЛК или учетную систему налогоплательщика (ERP - система) и на бумажном носителе.

Если налоговое обязательство будет впоследствии скорректировано, какой механизм корректировки уведомлений об уплате налога? Если размер налогового обязательства не совпадает с величиной, указанной в декларации, какая цифра принимается корректной и от какой будут считаться недоимки и пени?

Скорректировать данные уведомления об исчисленных суммах налогов можно будет до срока представления декларации. Форма, формат и способ направления корректировки уведомления об исчисленных суммах налогов не отличаются от первичной. Если после представления декларации размер налогового обязательства не совпадает с величиной, указанной в декларации, цифра из декларации принимается корректной.

Будет ли считаться недоимкой ситуация, когда уведомление об исчисленном налоге подано позже чем за 5 дней до срока уплаты налога, но ранее чем срок уплаты налога?

Недоимка возникает со следующего дня после срока уплаты. Следовательно, подача уведомления об исчисленных суммах налогов до срока уплаты не может привести к возникновению недоимки.

Кому придётся платить налоги за полученное в дар имущество?

В самом разгаре декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц, которая с учетом выходных и праздничных дней продлится до 4 мая 2022 года. Многие налогоплательщики уже посетили инспекции республики, чтобы заявить о доходах, полученных в 2021 году.

Напомним, что граждане обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по форме 3-НДФЛ, если в 2021 году получили доход:

- от реализации недвижимого имущества, имущественных прав и иного имущества;

- от продажи ценных бумаг;

- в порядке дарения;

- в виде выигрышей от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;

- от физических лиц по договорам гражданско-правового характера, например, по договору аренды имущества;

- от зарубежных источников.

Рассмотрим подробнее, в каких случаях необходимо заплатить налог на доходы физических лиц с полученных подарков.

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.

Таким образом, в случае получения физическим лицом дохода в виде денежных средств от другого физического лица в порядке дарения указанные доходы освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Доходы, полученные физическим лицом при дарении недвижимости, могут облагаться НДФЛ исходя из кадастровой стоимости полученного в дар имущества, за исключением дара от члена семьи или близкого родственника.

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ, ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

В этой связи если в качестве дарителя, например, квартиры выступают не близкие родственники - племянники, тёща или тесть, двоюродные родственники и т.д., то одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.

Также необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог в срок не позднее 15 июля 2022 года тем, кто получил в дар не от близких родственников транспортные средства, акции, доли, паи.

Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы в лотерее?

Чаще всего к специалистам налоговых органов обращаются с вопросом, установлена ли законом сумма выигрыша, с которой не нужно платить налог.

При получении физическими лицами доходов в виде выигрышей по каждой сумме, равной или превышающей 15 тысяч рублей, налоговыми агентами признаются операторы или распространители лотерей и организаторы азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе. Это означает, что именно на них возложена обязанность и по исчислению, и по удержанию налога на доходы физических лиц.

Если же выигрыш не превысил указанную сумму, то граждане самостоятельно уплачивают налог. Основания прописаны законодателем в пункте 5 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, налогом не облагается выигрыши, не превышающие четыре тысячи рублей. То есть, если стоимость призов за год не превышает эту сумму, НДФЛ платить не придется и не нужно представлять декларацию по форме 3-НДФЛ.

Таким образом, налогоплательщики, получившие доходы в виде разного рода выигрышей в сумме больше 4000 рублей и меньше 15000 рублей обязаны самостоятельно отразить сумму дохода в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и представить декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2022 года. В этом году с учетом выходных и праздничных дней крайний срок переносится на 4 мая 2022 года. Уплатить налог на доходы физических лиц необходимо в срок не позднее 15 июля 2022 года.

Размер НДФЛ определяется по следующей формуле:

НДФЛ = (сумма выигрыша или стоимость приза) – 4000) * ставка НДФЛ.

Ставка НДФЛ на выигрыш или приз в лотерее зависит от статуса физического лица, а также суммы полученного дохода (п.п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):

- если выигрыш или приз получает налоговый резидент РФ, т.е. физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 дней:

13% - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, за налоговый период составляет не более 5 млн рублей;

650 тысяч рублей и 15% с суммы, превышающей 5 млн рублей,

- 30%, если выигрыш приз получает нерезидент РФ.

Например, гражданин - резидент РФ, выиграл в 2021 году 7000 рублей и 1500 рублей. Сумма НДФЛ, которую должен уплатить в бюджет гражданин в этом случае составит 585 рублей: (7000+1500 - 4000) * 13 %.

Крупные бренды и торговые сети часто устраивают розыгрыши с дорогостоящими призами: автомобилем, электроникой или туристическими путевками. Участникам таких мероприятий важно понимать, что приз в стимулирующих лотереях и в рекламных акциях облагается налогом по ставке 35%. Правило для расчета налога на доходы физических лиц при рекламной акции: (выигрыш – 4000 руб.)*35 % = налог.

Организатор рекламной акции должен удержать исчисленный НДФЛ при выплате выигрыша победителю. То есть, участник получит выигрыш за вычетом суммы налога. Если от участия в рекламной акции ее участнику выдается приз в натуральной форме, а не деньгами, то в таком случае организатор рекламной акции сообщает о сумме неудержанного налога, участнику акции и в налоговые органы. Победитель уплатит налог по уведомлению, полученному из налогового органа в срок до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.

Гражданин, сдающий в аренду любую недвижимость, обязан платить налоги

Брошюра «ЕНС 36.6 – Здоровый расчет по налогам»

(36 вопросов + 6 плюсов и преимуществ)

Какие плюсы и преимущества ЕНС?

Плюсы:

Внедрение ЕНС позволит изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей.
Ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, становится невозможной. Уточнения и зачеты исчезнут за ненадобностью.
Устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что упрощает платежный календарь налогоплательщиков и позволяет платить все налоги 1 раз в месяц единым налоговым платежом.
Положительное сальдо на ЕНС – является деньгами налогоплательщика, которые он может использовать как актив – быстро вернуть (налоговый орган направит распоряжение на возврат в ФК не позже следующего дня после поступления заявления от плательщика) или направить на счет другого лица.
Введение института единого налогового счета планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России – онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части. По ИНН можно будет платить как по номеру телефона, подключить автоплатеж. Актуальная сумма обязательств всегда будет доступна налогоплательщику онлайн.
При необходимости всегда можно будет получить детализацию, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.

1) 1 платеж + 2 реквизита в платеже (ИНН и сумма платежа);

1 срок уплаты в месяц;
1 сальдо в целом по ЕНС;
1 день для поручения на возврат;
1 документ взыскания для банка;
1 день для снятия блокировки по счету.

Зачем нужен единый налоговый счет (ЕНС)?

Все это явилось предпосылками для разработки нового института – Единый налоговый счет.

Чем ЕНП будет лучше, чем имеющаяся система уплаты налогов и основные изменения для налогоплательщиков

- для уплаты налогов - 25 число соответствующего месяца.

Почему выбрали срок для уплаты налогов 25 число соответствующего месяца?

Также НДФЛ будет уплачиваться только 1 раз в месяц, а не каждый день после выплаты дохода.

Является ли ЕНП авансовым платежом? В какой срок нужно уплатить ЕНП и нужна ли досрочная уплата, при которой деньги «мертвым грузом» будут лежать на счетах ФНС?

Сколько нужно платить ЕНП?

Можно ли будет вернуть переплату?

Срок возврата ЕНП – 1 месяц?

Если уплатить сумму ЕНП за 1 неделю до срока уплаты её можно вернуть?

Да, не использованную сумму ЕНП можно вернуть до срока уплаты налогов, куда она могла быть направлена.

Исключаются проценты за задержку возврата?

Нет, исключаться проценты не будут, они останутся.

Изменяется ли порядок расчета налогов?

ИП и организации смогут уменьшать УСН страховыми взносами?

Вместо того, чтобы подать РСВ и 6-НДФЛ, нужно будет каждый месяц за пять дней подавать заявление о суммах начислений по страховым взносам и НДФЛ? Увеличиться объём обрабатываемой информации

Будут ли сложности с использованием ЕНС в ситуации, когда платеж по одному налогу влияет на размер другого, например, когда уплаченный налог на имущество уменьшает размер платежа по налогу на прибыль?

Кто определяет принадлежность ЕНП – плательщик или налоговый орган? Если Единого платежа не хватит какой из налогов будет списан первым?

Будет ли осуществляться информирование налогоплательщика в случае зачета из Единого платежа не по уведомлению налогоплательщика, а в ином порядке или размерах?

Может быть изменен баланс ЕНС задним числом?

Изменение ЕНС задним числом невозможно. Все изменения будут учитываться текущей датой

Зачет ЕНП идет на погашение пеней и ранее сформированной задолженности?

Бывают случаи потери платежа?

Можно ли изменить ранее определенную принадлежность ЕНП?

Ситуация была бы идеальной, если налогоплательщик будет видеть сколько именно налогов и взносов он должен заплатить с точки зрения ФНС

Так и будет. Налогоплательщику будут доступны в онлайн режиме данные о состоянии ЕНС.

Делать зачеты должен сам налогоплательщик, поскольку перебрасывать переплату с одного КБК на другой КБК через камералку – это время

Как получить информацию о состоянии ЕНС и информацию о распределении суммы единого налогового платежа по налогам для ее отражения в бухгалтерском учете?

Как будет обеспечена обратная связь с налоговым органом?

Если пропущен срок взыскания, что будет долгом?

Существует ли какое-то наказание для сотрудников налоговой инспекции за неправомерное отражение недоимок или пеней в лицевом счете налогоплательщика? Сейчас налогоплательщик тратит уйму времени и сил на разруливание непонятных ситуаций в лицевом счете, возникших не по вине самого налогоплательщика. Что можно сделать в случае несогласия с имеющимся долгом? Если налоговая неправомерно зачтет платеж в счет несуществующей недоимки так, что на налог уже денег не хватит, каков порядок обжалования данной ситуации?

Будет ли автосписание сумм если плательщик не согласен?

Изменяются ли сроки и порядок представления информации в следственные органы?

Порядок не меняется. Срок представления сведений увеличивается до 75 рабочих дней (около 15 недель).

Как будут начисляться пени?

Основные изменения для получателей доходов (бюджетов)

Налоговики не могут посчитать авансовые платежи, а платить их надо. И как их собираются удерживать из единого счета?

Как будут расцениваться авансовые платежи по налогу УСН? Сейчас они в лицевом счете отображаются как переплата, и имеются случаи самовольного зачета ФНС "якобы переплаты" в счет недоимок по пеням, образуя недоимку уже по налогу УСН

Как будут поступать в бюджеты денежные средства по налогам, имеющим авансовые платежи (платежи, уплачиваемые ранее чем представление деклараций)

Есть ли форма уведомления об исчисленных суммах налогов. Это будет установленный бланк или произвольная форма? В каком виде можно подавать уведомление об исчисленных суммах налогов? Можно ли его подавать по ТКС (не через личный кабинет)? Можно ли направить такое уведомление Почтой России?

Если налоговое обязательство будет впоследствии скорректировано, какой механизм корректировки уведомлений об уплате налога? Если размер налогового обязательства не совпадает с величиной, указанной в декларации, какая цифра принимается корректной и от какой будут считаться недоимки и пени?

Будет ли считаться недоимкой ситуация, когда уведомление об исчисленном налоге подано позже чем за 5 дней до срока уплаты налога, но ранее чем срок уплаты налога?

ФНС разъяснила, как заплатить налог по УСН в 2022 году

Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подписал постановление от 30.03.2022 № 512 об изменении сроков уплаты УСН для отдельных отраслей.

В соответствии с документом на шесть месяцев продлеваются:

срок уплаты налога по УСН за 2021 год;
срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.

При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.

Таким образом, сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся:

для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года;
для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.

Также срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

Продление сроков уплаты касается организаций и ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности. Полный перечень приведен в приложении к постановлению.

Актуальные сведения о коде основного вида деятельности организации или ИП содержатся в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (подраздел «Сведения об основном виде деятельности» раздела «Сведения о видах экономической деятельности Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности»).

Получить такую выписку можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» и «Прозрачный бизнес».

Указанная информация доведена по системе налоговых органов письмом ФНС России от 31.03.2022 № СД-4-3/3868@.

Гражданин, сдающий в аренду любую недвижимость, обязан платить налоги

Кому придётся платить налоги за полученное в дар имущество?

- от реализации недвижимого имущества, имущественных прав и иного имущества;

- от продажи ценных бумаг;

- в порядке дарения;

- от физических лиц по договорам гражданско-правового характера, например, по договору аренды имущества;

- от зарубежных источников.

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы в лотерее?

Размер НДФЛ определяется по следующей формуле:

НДФЛ = (сумма выигрыша или стоимость приза) – 4000) * ставка НДФЛ.

650 тысяч рублей и 15% с суммы, превышающей 5 млн рублей,

- 30%, если выигрыш приз получает нерезидент РФ.

Как узнать о задолженности по налогам через СМС? Нужно только согласие налогоплательщика!

Дав свое согласие на информирование, налогоплательщик сможет получать информацию о задолженности по налогам в виде СМС-сообщений на телефон или E-mail писем на электронную почту. Рассылка осуществляется не чаще 1 раза в 3 месяца.

Чтобы начать получать сообщения от налоговой инспекции, необходимо дать ФНС на это письменное согласие.

Согласие можно представить:

- в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России nalog.gov.ru. Для этого необходимо внести соответствующие сведения в блоке «Контактная информация - Настройки» профиля личного кабинета.

- в электронной форме через мобильное приложение «Налоги ФЛ». Для этого необходимо внести соответствующие сведения в блоке «Обращения – Прочие ситуации».

- лично или через представителя;

- по почте заказным письмом.

При заполнении формы «Согласия» через Личный кабинет нужно указать вид уведомления, а именно уведомлять по номеру телефона или по электронной почте и подтвердить «Согласие», подписав его электронной подписью. В случае изменения указанного телефонного номера или электронной почты для информирования, необходимо повторно направить согласие в налоговый орган.

Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы в лотерее?

Размер НДФЛ определяется по следующей формуле:

НДФЛ = (сумма выигрыша или стоимость приза) – 4000) * ставка НДФЛ.

650 тысяч рублей и 15% с суммы, превышающей 5 млн рублей,

- 30%, если выигрыш приз получает нерезидент РФ.

Кому придётся платить налоги за полученное в дар имущество?

- от реализации недвижимого имущества, имущественных прав и иного имущества;

- от продажи ценных бумаг;

- в порядке дарения;

- от физических лиц по договорам гражданско-правового характера, например, по договору аренды имущества;

- от зарубежных источников.

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

Получите КЭП бесплатно в любом налоговом органе

Квалифицированная электронная подпись имеет широкий спектр применения:

- используется на всех электронных площадках и в сервисах;

- при взаимодействии с налоговыми органами в электронном виде, например, при представлении налоговых деклараций через сервис «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме».

Получить квалифицированный ключ электронной подписи можно бесплатно в любом налоговом органе, обратившись с заявлением на выпуск КЭП. Чтобы получить квалифицированный ключ электронной подписи предпринимателям необходимо представить в налоговый орган паспорт, СНИЛС, USB-носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России, и пройти процедуру идентификации. Подать заявление на выпуск КЭП удобнее онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», либо обратиться лично в любой налоговый орган.

Дополнительную информацию можно получить на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Как и где получить электронную подпись?» или обратиться по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-2222.

Получить имущественный налоговый вычет в упрощенном порядке можно через Личный кабинет

Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в статью 220 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, согласно которым неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и уплату процентов можно получить в упрощённом порядке.

Данный порядок с учетом пункта 3 Федерального закона № 100-ФЗ применяется с 2022 года и распространяется на вычеты, право на получение которых возникло с 2020 года и на вычеты которые частично получены в 2021 году.

В отношении граждан, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета, ФНС России в срок не позднее 20 марта 2022 года автоматически проведет проверку всех условий. Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, полученная в рамках информационного обмена с налоговыми агентами или банками. Для проведения проверок права на вычет налоговые органы должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год. Согласно действующему законодательству Российской Федерации о налогах и сборах срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2021 год - 01.03.2022. Таким образом, формирование в «Личном кабинете» предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов будет осуществляться в период с 1 по 20 марта 2022 года.

До появления предзаполненного заявления в «Личном кабинете» налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий, в том числе подавать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ не нужно.

А после 20 марта 2022 года налогоплательщики смогут получить имущественный налоговый вычет в упрощенном порядке, данным правом смогут воспользоваться те налогоплательщики, которые приобрели жилые дома, квартиры или комнаты в 2020 году и частично воспользовались правом на имущественный налоговый вычет по декларациям по форме 3-НДФЛ в 2021 году.

Преимущества упрощенного порядка получения имущественного вычета очевидны:

- во-первых, не нужно представлять декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами;

- во-вторых, сокращается срок проведения камеральной налоговой проверки с трёх месяцев до 30 дней (п.2 ст.88 НК РФ);

- в-третьих, длительность зачисления денег уменьшена с 30 до 15 дней.

Таким образом, вся процедура предоставления вычета в упрощенном порядке будет осуществляться через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России и заявителю остается лишь подписать автоматически предзаполненное заявление о вычете в своем личном кабинете.

УФНС России по Республике Татарстан

приглашает на вебинар

10 марта 2022 года в 10:00 часов УФНС России по Республике Татарстан в связи с принятием Федерального закона №17-ФЗ от 25.02.2022 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» проведет бесплатный вебинар для налогоплательщиков на тему: «Актуальные вопросы, возникающие у налогоплательщиков в части применения нового налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН)».

В ходе трансляции будет реализована возможность задать интересующие вопросы спикеру. Вебинар бесплатный. Принять участие в нем может любой желающий.

Для участия в вебинаре необходимо:

• перейти по ссылке (https://w.sbis.ru/event/webinar_redirect/417761cd-3148-405a-a703-b9f3fb878bbb);

• на открывшейся странице нажать «Буду участвовать» и зарегистрироваться на мероприятие;

• перед вебинаром открыть ссылку и нажать "Перейти в вебинар".

ИНФОРМАЦИЯ

Получить имущественный налоговый вычет в упрощенном порядке можно через Личный кабинет

Преимущества упрощенного порядка получения имущественного вычета очевидны:

- во-первых, не нужно представлять декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами;

- в-третьих, длительность зачисления денег уменьшена с 30 до 15 дней.

Вниманию владельцев транспортных средств

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Транспортный налог физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (далее – органы ГИБДД МВД России).

Положениями Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрено прекращение исчисления налога при отсутствии прекращения его регистрации в органах ГИБДД МВД России.

Самый простой способ сверки транспортных средств, являющихся объектом налогообложения - это проверка в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России nalog.gov.ru или в его мобильной версии «Налоги ФЛ».

Подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» проще всего через пароль доступа от Госуслуг РФ (gosuslugi.ru (вход по ссылке «Вход через госуслуги (ЕСИА»)), либо получив пароль доступа в Личный кабинет в любом налоговом органе при предъявлении документа, удостоверяющего личность. Также получить пароль доступа можно в любом офисе «Мои документы» МФЦ.

Таким образом, если в собственности имеется транспортное средство, которое фактически не используется (продано или утилизировано), владельцу необходимо обратиться в органы ГИБДД МВД России с соответствующим заявлением о прекращении государственного учета транспортного средства (форма заявления и образец его заполнения прилагаются).

В противном случае, до снятия транспортного средства с регистрационного учета, оно будет являться объектом налогообложения, по которому ежегодно будет исчисляться и предъявляться к уплате транспортный налог.

При неуплате налога налоговыми органами совместно со службой судебных приставов будут приниматься меры по его взысканию.

Негативные последствия неуплаты транспортного налога:

обязанность уплатить пени, которые начисляются за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога;

обязанность уплатить государственную пошлину в размере не менее 200 рублей за рассмотрение дела судом;
обязанность уплатить исполнительский сбор (7% от суммы долга, но не менее 1 000 рублей) в ходе исполнительного производства;
запрет на выезд из страны;
арест имущества и всех счетов должника;
запрет на регистрационные действия в отношении всего имущества.

Проверить наличие (отсутствие) задолженности по налогам можно в режиме онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» или в его мобильной версии «Налоги ФЛ», на Едином портале государственных услуг либо непосредственно обратившись в любую налоговую инспекцию или в любой офис «Мои документы» МФЦ.

Особенности отношений с самозанятыми: что необходимо знать работодателю

Согласно требованиям Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» самозанятые не могут иметь работодателя и привлекать наемных работников по трудовым договорам. Таким образом, отношения между самозанятым и «Заказчиком» должны иметь гражданско- правовой характер.

На наличие трудовых отношений при взаимодействии «Заказчика» (работодателя) с плательщиком НПД могут указывать следующие признаки (перечень не является исчерпывающим):

1. Соблюдение правил внутреннего трудового распорядка (исполнение локальных нормативных правовых актов);

2. Осуществление оплаты труда периодическими платежами на постоянной основе;

3. Исполнение должностных обязанностей длительный срок у одного «Заказчика» (постоянство работы с «Заказчиком», единственный источник дохода);

4. Предоставление плательщику НПД оборудования, спецодежды, мобильной связи и др.;

5. Выполнение не разовой конкретной работы, а исполнение определенных функций, отношения сторон носят длительный характер, важен сам процесс труда, а не результат выполненной работы;

6. Обучение работников и прохождение аттестаций;

7. Получение фиксированной оплаты, вне зависимости от длительности исполнения обязанностей.

Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. При наличии признаков трудовых отношений между работодателем и самозанятым работодатель может избежать негативных последствий в виде доначислений НДФЛ и страховых взносов, а также пени и штрафов, представив соответствующие налоговые декларации (расчеты).

ФНС России в письме от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ указала на характерные признаки применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ «плательщиков НПД» в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, и, соответственно, незаконной оптимизации страховых взносов и налога на доходы физических лиц:

1) Организационная зависимость «плательщика НПД» от своего «Заказчика», то есть регистрация физического лица в качестве плательщика НПД - обязательное условие «Заказчика»; «Заказчик» распределяет «плательщиков НПД» по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости; «Заказчик» определяет режим работы «плательщика НПД»; работник «Заказчика" непосредственно руководит и контролирует работу «плательщика НПД» на объекте (администраторы объектов);

2) Инфраструктурная зависимость «плательщика НПД» от «Заказчика», то есть "плательщик НПД" выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием «Заказчика»;

3) Порядок оплаты услуг «плательщику НПД» и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному Трудовым кодексом Российской Федерации.

Указанные признаки характеризуют «плательщика НПД» как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности.

О порядке и сроках уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями

Если гражданин принял решение работать сам на себя и зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, он в обязательном порядке становится плательщиком страховых взносов.

Плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики и другие лица, занимающиеся частной практикой. Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям – индивидуальный предприниматель, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодатель, который уплачивает взносы за своих работников, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

При этом, страховые взносы обязательны к уплате независимо от системы налогообложения, вида осуществляемой предпринимательской деятельности и наличия доходов. Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.

Таким образом, до конца текущего года всем предпринимателям, не имеющим наемных работников, необходимо заплатить страховые взносы в фиксированном размере 40 874 рубля, из них 32 448 рублей пенсионные взносы и 8 426 рублей взносы на медицинское страхование. Поскольку 31 декабря 2021 года объявлено выходным днем, крайний срок для уплаты за 2021 год переносится на 10 января 2022 года.

Обращаем внимание, что если сумма дохода ИП превысила 300 тыс. руб. за календарный год, то в части обязательного пенсионного страхования необходимо дополнительно уплатить 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период. При этом, сумма страховых взносов не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. То есть, для ИП взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год не могут быть больше 8 х 32 448 руб. = 259 584 руб.

При этом, для уплаты страховых взносов в части обязательного пенсионного страхования в размере 1% доходы будут определяться на основании данных, представленных налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета и в зависимости от выбранной системы налогообложения:

- УСН с объектом «доход-расход» и ОСНО - доходы определяются по налоговым декларациям с учетом расходов;

- УСН с объектом «доходы» - доход в соответствии с декларацией;

- ПСН – с суммы потенциально возможного к получению дохода ИП из приложения к патенту.

Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Напомним, что срок уплаты 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. нужно заплатить не позднее 1 июля 2022 года.

Кроме того, за наемных работников ИП должен ежеквартально в налоговый орган по месту жительства представлять расчет по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. А также индивидуальный предприниматель обязан ежемесячно уплачивать исчисленные с заработной платы работников суммы страховых взносов в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца по следующим ставкам:

- в Пенсионный фонд по ставке 22% в пределах установленной предельной величины, которая в 2021 году составляет 1 465 тыс. руб. и «сверхпредела» - по ставке 10%,

- в Фонд социального страхования по ставке 2,9% в пределах установленной предельной величины, которая в 2021 году составляет 966 тыс. руб.,

- в Фонд медицинского страхования по ставке 5,1%.

В то же время, индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, исчисляют страховые взносы в отношении части выплат работникам, превышающей установленный законодательством МРОТ, по следующим пониженным тарифам:

- в Пенсионный фонд в пределах и сверх установленной предельной величины базы - по ставке 10%;

- в Фонд социального страхования по ставке 0%

- в Фонд медицинского страхования по ставке 5 %.

По пониженным тарифам также вправе исчислять страховые взносы индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в отношении выплат работникам, занятым исключительно на новых рабочих местах, создаваемых ИП –резидентом ТОСЭР в пределах установленной предельной величины базы:

- в Пенсионный фонд - по ставке 6%;

- в Фонд социального страхования по ставке 1,5%;

- в Фонд медицинского страхования по ставке 0,1 %.

О порядке и сроках уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями

- УСН с объектом «доход-расход» и ОСНО - доходы определяются по налоговым декларациям с учетом расходов;

- УСН с объектом «доходы» - доход в соответствии с декларацией;

- ПСН – с суммы потенциально возможного к получению дохода ИП из приложения к патенту.

- в Фонд медицинского страхования по ставке 5,1%.

- в Пенсионный фонд в пределах и сверх установленной предельной величины базы - по ставке 10%;

- в Фонд социального страхования по ставке 0%

- в Фонд медицинского страхования по ставке 5 %.

- в Пенсионный фонд - по ставке 6%;

- в Фонд социального страхования по ставке 1,5%;

- в Фонд медицинского страхования по ставке 0,1 %.

Управление приглашает на вебинар

09 декабря 2021 года в 10.00 часов Управление ФНС России по Республике Татарстан проведет бесплатный вебинар для налогоплательщиков по теме: «Порядок уплаты фиксированных платежей индивидуальными предпринимателями по страховым взносам. Пониженные тарифы страховых взносов в 2022 году. Особенности применения специальных налоговых режимов налогообложения».

Спикерами вебинара выступят Эльмира Хамидуллина, начальник отдела налогообложения юридических лиц и Гузяль Арикова начальник отдела камерального контроля №3.

Вопросы по предлагаемым темам участники вебинара могут задать в прямом эфире в письменном виде в чате. Участие – бесплатно, предварительная регистрация обязательна.

Для участия в вебинаре необходимо:

• перейти по ссылке (https://w.sbis.ru/webinar/78c2cf9f-34db-436b-a3ea-0baa2351503b);

• на открывшейся странице нажать «Буду участвовать» и зарегистрироваться на мероприятие;

• перед вебинаром открыть ссылку и нажать "Перейти в вебинар".

Онлайн – вебинары проводятся в целях повышения налоговой грамотности населения республики, а также развития механизма открытости налоговых органов, оперативного взаимодействия с бизнесом и повышения эффективности налогового администрирования. В рамках семинаров проводится обсуждение с налогоплательщиками вопросов правоприменительной практики налогового администрирования.

Как уменьшить патент на сумму страховых взносов?

Предприниматели на патентной системе налогообложения могут уменьшить стоимость патента полностью или частично на сумму исчисленных и уплаченных в периоде действия патентов обязательных страховых взносов и пособий. Предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить налог до нуля. Индивидуальные предприниматели с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента максимум на 50%.

А теперь рассчитаем размер вычета по патенту для предпринимателя с наемными сотрудниками. Сумма вычета складывается из:

• страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников;

• больничных за первые три дня болезни сотрудника, которые выплатил предприниматель;

• платежей по добровольному личному страхованию сотрудников;

• страховых взносов за предпринимателя в фиксированном размере — 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей — на ОМС (для расчетного периода за 2021 год);

• однопроцентных страховых взносов предпринимателя в ПФР с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей.

Например, у предпринимателя в течение 2021 года два патента: первый патент с 1 января по 31 марта, а второй с 1 июля по 30 сентября. Первого сотрудника предприниматель нанял в августе. Уведомление на уменьшение суммы налога по всем патентам он подал в октябре. В представляемом в налоговый орган уведомлении об уменьшении налога на страховые взносы предусмотрено указание по каждому патенту признака налогоплательщика – производит или не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Ограничение 50 % будет действовать только для второго патента, так как в период действия указанного патента ИП был использован труд наемного работника. В период работы на первом патенте сотрудников не было, поэтому этот патент можно уменьшить без ограничения.

Кроме того, с учетом вышеизложенного в счет уменьшения патента можно учесть и прошлогодние взносы, если заплатили их в текущем году. Например, у предпринимателя в 2021 году действует патент с 1 января по 31 августа 2021 года. Однопроцентные взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в 2020 году, он заплатил 1 июля 2021 года. Эти взносы предприниматель сможет учесть для уменьшения стоимости патента.

Также, в случае, если индивидуальный предприниматель в календарном году получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма уплаченных страховых платежей превысила сумму этого налога с учетом установленного ограничения для работодателей, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму указанного превышения.

Например: ИП получил 3 патента:

- Патент N 1 со сроком действия 01.01.2021 - 31.03.2021 и суммой налога 15 тыс. рублей.

- Патент N 2 со сроком действия 01.04.2021 - 30.06.2021 и суммой налога 25 тыс. рублей.

- Патент N 3 со сроком действия 01.07.2021 - 31.10.2021 и суммой налога 15 тыс. рублей.

При этом с 01.05.2021 ИП использует труд работника.

ИП 01.06.2021 уплачены страховые взносы в размере 35 тыс. рублей. Уведомление об уменьшении суммы налога по патенту N 2 ИП подано 15.06.2021.

Поскольку ИП использует труд работника в налоговом периоде, сумма налога по патенту N 2 уменьшается не более чем на 12,5 тыс. рублей (25 тыс. руб. x 50%). Следовательно, при уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов у ИП остается сумма превышения в размере 22,5 тыс. рублей (35 тыс. руб. - 12,5 тыс. руб.).

По остальным патентам ИП вправе уменьшить сумму налога на сумму указанного превышения. По патенту N 1 ИП вправе уменьшить сумму налога на всю сумму страховых взносов, поскольку в период действия данного патента труд работников не использовался. Оставшуюся сумму превышения в размере 7,5 тыс. рублей (22,5 тыс. рублей - 15 тыс. руб.) ИП вправе перенести на патент N 3 в целях уменьшения суммы налога по нему, но не более чем на 50 процентов ввиду использования труда работника.

Для того, чтобы получить вычет по патенту необходимо в налоговой орган по месту постановки на учет направить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму взносов и пособий. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

УФНС России по Республике Татарстан обращает внимание, что в письме ФНС России от 19.07.2021 № СД-4-3/10101@ разъяснен порядок заполнения данного уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого при применении ПСН, на сумму взносов и пособий.

Краткий навигатор для индивидуального предпринимателя по регистрации начала и завершения предпринимательской деятельности!

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Необходимо помнить, что государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации (ПФР и ФОМС) и др.

Уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя вне зависимости от того, велась ли фактически предпринимательская деятельность и получал ли предприниматель доход от такой деятельности.

Процедура государственной регистрации начала и завершения деятельности носит заявительный характер, то есть требует представления соответствующего заявления в регистрирующий орган.

Обратите внимание! При направлении документов для государственной регистрации в форме электронных документов, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать государственную пошлину не требуется!

На сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Все сервисы» размещен сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП», с помощью которого можно максимально просто заполнить заявление о регистрации, в том числе выбрать ОКВЭД, а также выбрать специальный налоговый режим и заполнить для этого заявление (уведомление).

При оформлении заявления наличие электронной подписи заявителя не требуется.

В случае наличия у заявителя усиленной квалифицированной электронной подписи сервис предоставляет возможность направить заполненное заявление и другие необходимые для регистрации документы в регистрирующий орган в электронном виде. При этом заявитель после оказания государственной услуги по регистрации сможет в любое время скачать документы по результатам регистрации.

В настоящее время стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с помощью мобильного приложения ЛК ИП.

Установить приложение на свой мобильный телефон можно с помощью QR-кодов, размещенных на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Сервисы/Государственная регистрация ЮЛ и ИП/Индивидуальные предприниматели/Баннер: Новое! Регистрация ИП в мобильном приложении».

В мобильном приложении ЛК ИП физическому лицу необходимо заполнить заявление на регистрацию, сфотографировать себя (селфи), а также вторую и третью страницы паспорта (с фотографией и паспортными данными), оплатить государственную пошлину в размере 800 рублей. Одновременно возможно заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Для завершения регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо лично явиться в регистрирующий орган по месту жительства с паспортом.

Посредством размещенного на сайте сервиса «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» также можно пройти все этапы ликвидации ИП.

В случае принятия физическим лицом решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя необходимо в регистрирующий (налоговый) орган предоставить заявление по форме Р26001, утверждённой приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@.

Указанное заявление в регистрирующий (налоговый) орган могут быть представлено:

- почтовым отправлением с объявленной ценностью (в данном случае подпись заявителя в заявлении удостоверяется нотариально и уплачивается государственная пошлина в размере 160 рублей);

- непосредственно (в данном случае требуется уплата государственной пошлины в размере 160 рублей);

- через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (не требуется нотариальное удостоверение подписи заявителя в заявлении и не требуется уплата государственной пошлины);

- в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя (не требуется нотариальное удостоверение подписи заявителя в заявлении и не требуется уплата государственной пошлины).

Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

В Республике Татарстан регистрирующим (налоговым) органом является Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по Республике Татарстан (420054, г.Казань, ул. Владимира Кулагина, д.1).

Важно знать. Кроме добровольной ликвидации индивидуальный предприниматель может быть признан недействующим и исключен ЕГРИП по решению регистрирующего (налогового) органа в следующих случаях:

- истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних 15 месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Необходимо отметить, что в течение трех лет после исключения из ЕГРИП по решению регистрирующего (налогового) органа физическое лицо не сможет вновь зарегистрироваться в качестве ИП.

УФНС России по Республики Татарстан настоятельно рекомендует действующим индивидуальным предпринимателям своевременно предоставлять налоговую отчетность в налоговые органы и не допускать появления условий, по которым они могут быть признаны недействующими с последующим исключением их из ЕГРИП. При фактическом завершении предпринимательской деятельности самостоятельно и оперативно представить заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. В противном случае за предпринимателем сохраняется обязанность по представлению налоговой отчетности и уплате страховых взносов в фиксированном размере.

Не лишайте себя социальных льгот и гарантий

Одним из важнейших доходных источников консолидированного бюджета любого региона является налог на доходы физических лиц. От своевременности и полноты поступления налога в бюджет зависит финансирование и реализация социально-экономических программ. Поэтому одним из основных направлений деятельности налоговых органов является работа по легализации теневой заработной платы. И если заработная плата сотрудников ниже минимального размера оплаты труда, а также ниже среднего уровня по отрасли работодателю не избежать приглашения на межведомственную комиссию, в которой принимают участие не только представители налоговых органов, но и представители министерства труда, занятости и социальной защиты, прокуратуры, государственной инспекции по труду, МВД России, государственных внебюджетных фондов.

Особое внимание на комиссиях уделяется вопросам выплат без заключения трудового договора в конвертах. Эффект от работы комиссий очевиден. За 9 месяцев 2021 года проведена работа с 2300 такими работодателями. Из них более 2000 работодателей пересмотрели в сторону увеличения выплаты работникам. Заключено 10,5 тысяч дополнительных договоров и соглашений с работниками. Дополнительно в бюджет поступило налога на доходы физических на сумму 161 млн рублей, страховых взносов - 344 млн руб. (сведения меняются на данные инспекции)

УФНС России по Республике Татарстан напоминает, что расчет пенсии, больничного листа, налоговых вычетов на лечение, обучение, приобретение жилья производится только по официальной заработной плате. Не лишайте себя социальных льгот и гарантий - не соглашайтесь на зарплату в конвертах!

Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться:

• в прокуратуру района по месту жительства работника или нахождения работодателя;

• в государственную инспекцию по труду;

• в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или по месту жительства работника;

• в суд с исковым заявлением.

Кроме того, по вопросам «неформальной занятости населения», «конвертным выплатам» можно обратиться по телефону Управления Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан: 8 (843) 235-18-38, либо по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-2222.

Следует отметить, что пользователи сервиса ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» могут самостоятельно проверить суммы выплаченного работодателем дохода, исчисленного и удержанного налога. Сведения о доходах содержатся во вкладке «Доходы и вычеты».

Уплатить налоги можно за третьих лиц

Налоги можно заплатить не только за себя, но и за других физических лиц — супругов, родителей, детей. Заплатить за другого человека можно любые налоги, а также пени и штрафы по ним. Кроме того, можно уплатить задолженность по налогам, как за текущий период, так и за прошлые годы.

Напомним, что уплата налогов за третье лицо была разрешена иным лицам Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, который внес изменения в положения ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации. Эта норма расширила права плательщиков, разрешив выполнять налоговые обязательства женам за мужей, детям за родителей и т.п. Юридические лица также могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить «не свои» налоги.

Порядок уплаты налогов за третье лицо такой же, как и при перечислении налога за себя. Сделать это можно любым удобным способом — наличными, банковской картой или с расчетного счета.

Чтобы заплатить налоги за третье лицо, можно воспользоваться электронным сервисом ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Сервис «Уплата налогов и пошлин» содержит отдельные разделы для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Данный сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно исполнить не только собственные налоговые обязательства, но и заплатить налоги или страховые взносы за других физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

ВАЖНО! Единственное условие при уплате налогов за третьих лиц - правильное указание реквизитов в платежных документах. Так, при оформлении расчетных документов на уплату за третьих лиц необходимо указывать непосредственно данные этих лиц: в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов исполняется. В случае отсутствия у плательщика - физического лица ИНН - указывается ноль («0»). При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления. В поле «Плательщик» указывается информация о плательщике, чья обязанность по уплате налога исполняется: фамилия, имя, отчество физического лица.

При уплате налогов за третьих лиц есть нюанс. Платить за другого человека можно, но вернуть переплату или зачесть ее в счет другого налога может только тот, за кого платили. Тот, кто платил, не может потребовать деньги из бюджета назад или как-то ими распорядиться.

Более 40 тысяч человек воспользовались налоговыми льготами по транспортному налогу

На сегодняшний день рассылка налоговых уведомлений за 2020 год всем владельцам транспортных средств и объектов недвижимости завершена.

В текущем 2021 году жителям нашей республики направлено 2 миллиона 157 тысяч налоговых уведомлений с общей суммой начислений 8 млрд. 100 млн. руб., по транспортному налогу начислено 4,5 млрд. руб.

Физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являются плательщиками транспортного налога. На сумму исчисленного транспортного налога влияют, в частности: налоговая ставка; коэффициент, зависящий от срока владения транспортным средством в течение календарного года; повышающий коэффициент в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб.; право на льготы.

Проверить правильность расчета суммы транспортного налога в налоговом уведомлении можно с помощью сервиса «Калькулятор транспортного налога ФЛ». К примеру, рассчитаем сумму транспортного налога на автомобиль с мощностью двигателя 107 лошадиных сил. Налоговая ставка по автомобилям с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно в Республике Татарстан составляет 35 рублей с каждой лошадиной силы. Для определения суммы налога за год необходимо ставку умножить на мощность, в данном случае транспортный налог за год получается 3 745 рублей.

Для определения суммы транспортного налога за год для дорогих автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей необходимо ставку умножить на мощность и повышающий коэффициент. Перечень таких автомобилей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга России minpromtorg.gov.ru. и на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru. Документ необходим для расчета транспортного налога с учетом повышающего коэффициента.

Льготы по транспортному налогу предусмотрены федеральным и региональным законодательством.

Так, например, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации транспортным налогом не облагаются специально оборудованные для использования инвалидами или полученные через социальную защиту легковые автомобили транспортные средства, спецтехника сельхозпроизводителей, лодки с двигателем до 5 лошадиных сил.

Кроме того, транспортное средство, находящееся в розыске, не облагается налогом до месяца его возврата владельцу. То есть если розыск прекращен, а машину не нашли, налог начисляться не будет. Налогоплательщику не требуется ежегодно подтверждать факт угона транспортного средства.

Не исчисляется транспортный налог и в отношении транспортного средства, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением. Для этого необходимо представить заявление о его гибели или уничтожении, а также при наличии документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения (например, акт утилизации) в налоговый орган по своему выбору либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Региональным Законом Республики Татарстан №24-ЗРТ от 29 ноября 2002 года «О транспортном налоге» предусмотрены налоговые льготы определенным категориям граждан, к которым отнесены также инвалиды I и II групп, имеющих в собственности автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил. При этом льгота по транспортному налогу предусмотрена за один автомобиль.

Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2020 года, можно посредством сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В текущем году в Республике Татарстан налоговыми льготами по транспортному налогу воспользовались более 40 тыс. человек. Общая сумма налоговых льгот для данной льготной категории налогоплательщиков составила 107 миллионов рублей.

Кроме того, около 22 тыс. индивидуальным предпринимателям, имеющих транспортные средства и ведущих свою деятельность в отраслях экономики, наиболее пострадавших в прошедшем году от распространения новой коронавирусной инфекции, предоставлены налоговые льготы за 2020 год в сумме 87 миллионов рублей.

УФНС России по Республике Татарстан напоминает жителям республики о необходимости уплатить имущественные налоги за 2020 год в срок не позднее 1 декабря 2021 года.

Как получить субсидии на нерабочие дни: пошаговая инструкция, в том числе для СОНКО

Правительство РФ утвердило правила предоставления субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (постановления Правительства РФ от 07 сентября 2021 № 1513 в редакции постановления Правительства РФ от 28.10.2021 №1849 (далее – Постановление 1513)).

Кому положена субсидия на нерабочие дни?

Субсидия может быть предоставлена при одновременном выполнении следующих условий:

Организация или предприниматель должны быть включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства МСП по состоянию на 10 июля 2021 года, либо в реестр СОНКО;
Основной вид экономической деятельности налогоплательщика, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 10 июля 2021 года, должен относиться к наиболее пострадавшим отраслям российской экономики согласно перечню, прилагаемому к Постановлению 1513 (приложение 5);
Организация не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства, в ее отношении не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, а индивидуальный предприниматель не прекратил деятельность, не снят с учета, не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРИП;

4. по состоянию на 1 июля 2021 года у него отсутствует задолженность свыше 3 тыс. рублей с учетом имеющейся переплаты.

Расчет субсидии производится следующим образом:

- для ЮЛ и СОНКО: как произведение величины минимального размера оплаты труда 12 792 рублей (МРОТ) на количество работников в июне 2021 года;

- для ИП, имеющих работников: как произведение величины минимального размера оплаты труда 12 792 рублей (МРОТ) на количество работников в июне 2021 года, увеличенное на единицу (+ ИП);

- для ИП, не имеющих наемных работников: размер субсидии равен величине минимального размера оплаты труда (МРОТ) 12 792 рублей.

ВНИМАНИЕ! Важно знать! Количество работников за июнь 2021 года определяется на основании «Расчета по страховым взносам» за 1 полугодие 2021 года, представленного в налоговые органы в установленные сроки. Данная субсидия предоставляется однократно.

Получение субсидии носит заявительный порядок, поэтому заявление на получение субсидии следует направить в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту регистрации ИП. Форма заявления приведена в приложении № 4 к Постановлению 1513. Заявление заполняется и представляется в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика – юридического лица или индивидуального предпринимателя. Можно также направить его по почте.

На сайте ФНС России реализован сервис, позволяющий сформировать заявление на субсидию в бумажном виде. Оно будет рассмотрено в течение пяти рабочих дней. Если все условия соблюдены, ФНС России рассчитает субсидию, а Федеральное казначейство произведет выплату в течение трех рабочих дней. Об этом налогоплательщик будет проинформирован тем же способом, как и представлено заявление.

Налоговые органы принимают заявления с 1 ноября по 15 декабря 2021 года. С помощью специальных сервисов на сайте ФНС России можно самостоятельно проверить соответствие заявителя установленным критериям для получения субсидии, а также сформировать и направить заявление. Выплаты субсидий начнут производиться с 15 ноября 2021 года.

Всю информацию о субсидии на нерабочие дни для МСП и СОНКО, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, можно получить на промостранице «С 1 ноября 2021 – новая субсидия для пострадавшего от covid-19 бизнеса». Здесь же приведена формула ее расчета в зависимости от категории налогоплательщика, основные требования к заявителям, а также порядок ее получения.

Кто и как может получить бесплатную КЭП с 1 июля

C 1 января на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов.

Срок действия КЭП, выпущенных коммерческими удостоверяющими центрами, заканчивается 1 января 2022 года. До 1 июля 2021 года им необходимо переаккредитоваться. Чтобы обеспечить «бесшовный» переход от платной к соответствующей безвозмездной государственной услуге по выпуску электронной подписи с 1 июля получить квалифицированную электронную подпись можно будет в Удостоверяющем центре ФНС России.

Сделать это смогут все юридические лица и индивидуальные предприниматели с учетом следующих ограничений:

1. Удостоверяющий центр ФНС России бесплатно выдает квалифицированные сертификаты только для юридических лиц (как правило, генеральному директору, который действует от лица компании без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов;

2. Квалифицированный сертификат физического лица, а также лица, планирующего действовать от имени юридического лица по доверенности, можно получить в коммерческих аккредитованных удостоверяющих центрах;

3. Квалифицированные сертификаты для заявителей, указанных в п.1, выпускаются территориальными налоговыми органами по предварительной записи. Заявитель должен лично предоставить заявление на выпуск КЭП, паспорт и СНИЛС в налоговый орган и пройти процедуру идентификации.

4. Квалифицированный сертификат записывается на предоставляемый заявителем носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. УЦ ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А, в частности: Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и другие, соответствующие установленным требованиям.

Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Один ключевой носитель может использоваться для хранения нескольких (до 32 экз.) КЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными УЦ.

Для подготовки заявления на выдачу квалифицированного сертификата, а также приобретения ключевых носителей можно обратиться к оператору электронного документооборота. Полученные в рамках «пилотного» выпуска квалифицированные сертификаты являются легитимными, имеют срок действия 15 месяцев и могут использоваться для сдачи отчетности и ведения хозяйственной деятельности в рамках Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Пользователи, получившие КЭП в УЦ ФНС России, могут обращаться в Службу технической поддержки или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-2222.

С 1 июля 2021 года лица, имеющие право действовать без доверенности от имени организации, и индивидуальные предприниматели смогут подать заявление на выпуск КЭП через «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица».

ФНС напоминает, что с 1 января 2022 года вступают в силу следующие ограничения:

1. Квалифицированную электронную подпись кредитных организаций, операторов платежных систем, некредитных финансовых организаций и индивидуальных предпринимателей можно будет получить в Удостоверяющем центре Центрального банка Российской Федерации;

2. Квалифицированную электронную подпись должностных лиц государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственному органу или органу местного самоуправления организации можно будет получить в Удостоверяющем центре Федерального Казначейства;

3. Квалифицированную электронную подпись физических лиц, а также лиц, действующих от имени юридического лица по доверенности, можно будет получить в коммерческих удостоверяющих центрах после их переаккредитации.

Началась рассылка налоговых уведомлений

В Республике Татарстан началась рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц, а также налога на доходы физических лиц за 2020 год. Рассылка налоговых уведомлений производится поэтапно с сентября по октябрь 2021 года. Гражданам, которые имеют в собственности недвижимое имущество, землю и транспортные средства, необходимо уплатить исчисленные налоги в срок до 1 декабря 2021 года.

В ближайшее время в почтовые ящики жителей республики начнут приходить сводные налоговые уведомления от налоговых органов. А пользователям личного кабинета налоговые уведомления в электронном виде уже выгружены. Поэтому пользователям данного сервиса необходимо проверить свой Личный кабинет.

В условиях сложившейся санитарно-эпидемиологической обстановки, уплатить налоги можно дистанционно любым удобным способом:

- через мобильное приложение «Налоги ФЛ»;

- в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России;

- с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.

Можно не дожидаться налогового уведомления, а заплатить налоги авансом с помощью единого налогового платежа. Единый налоговый платеж является аналогом кошелька, который позволяет гражданину одним платежом оплачивать налоги за все имущество, собственником которого он является. При этом, пополнять «кошелек» можно неограниченное количество раз и на разные суммы. Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно. При этом, налоговый орган сообщит о принятом решении о зачете суммы единого налогового платежа физического лица в течение пяти дней со дня его принятия. Вся информация о распределении денежных средств налоговыми органами отражается в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Перечислить единый налоговый платеж можно воспользовавшись сервисом «Уплата налогов и пошлин», через личный кабинет налогоплательщика в разделе «Пополнить авансовый кошелек».

Разобраться в налоговых уведомлениях поможет промо-страница «Налоговые уведомления 2021». Раздел содержит ответы по типовым жизненным ситуациям, связанным с уплатой имущественных налогов.

Продажа имущества должника на торгах

Что нужно знать о продаже имущества должника?

Кто и как может получить бесплатную КЭП с 1 июля

Сделать это смогут все юридические лица и индивидуальные предприниматели с учетом следующих ограничений:

ФНС напоминает, что с 1 января 2022 года вступают в силу следующие ограничения:

Контактные телефоны: 8(85594) 7-80-24, 7-80-67, 7-80-31

Срочное информационное сообщение из налоговой службы!

Социальный контракт на осуществление предпринимательской деятельности и вопросы налогообложения

Министерством труда, занятости и социальной защиты Республики Татарстан реализуется программа адресной социальной помощи малоимущим гражданам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации, в том числе путем заключения социального контракта на срок до 12 месяцев на осуществление ими предпринимательской деятельности. На 2021 год размер единовременной выплаты по социальному контракту установлен в сумме не более 75 000 рублей.

Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП) дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, а также предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей, в том числе обязанностей по уплате налогов и страховых взносов.

Для ИП Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена возможность добровольного выбора наиболее оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности (общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы) от суммы получаемого дохода.

В то же время, обязанность по уплате индивидуальными предпринимателями страховых взносов применяется независимо от вида осуществляемой предпринимательской деятельности, независимо от факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде, с даты приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до даты прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, у граждан возникает обязанность по исчислению и уплате страховых взносов в фиксированном размере.

Страховые взносы в 2021 году «за себя» в сумме 40 874 руб. необходимо уплатить в срок не позднее 31.12.2021. Из них, в части обязательного пенсионного страхования в сумме 32 448 руб. (плюс 1,0% с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, срок уплаты которого не позднее 01.07.2022) и в части обязательного медицинского страхования в сумме 8 426 руб. При этом, ИП могут уплачивать страховые взносы ежемесячно равными долями по 3406,20 руб.

Преимущества использования типового устава

УФНС России по Республике Татарстан сообщает, что в связи с изданием приказа ФНС России от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» с 25 ноября 2020 года стала доступной возможность отражения в Едином государственном реестре юридических лиц сведений об использовании как создаваемыми, так и действующими обществами с ограниченной ответственностью типовых уставов. Типовые уставы утверждены приказом Минэкономразвития России от 1 августа 2018 года № 411.

Основные преимущества использования типового устава:

- экономия времени на составлении и утверждении устава общества, на его оформление для государственной регистрации;

- при изменении наименования, места нахождения и размера уставного капитала общества изменения в устав не вносятся;

- типовой устав в регистрирующий орган не представляется;

- при переходе общества со своего собственного устава на типовой государственная пошлина не уплачивается.

На сайте ФНС России размещён сервис «Выбор типового устава» (https://service.nalog.ru/statute/), позволяющий подобрать наиболее подходящий типовой устав.

Налоговая служба информирует! «Серая» зарплата и ее последствия!

Выплата «серой» зарплаты производится исключительно по воле работодателя, на страх и риск работника: размер, порядок и сроки выплат не закреплены никакими документами, поэтому такие выплаты могут прекратиться в любой момент.

Какие «минусы» при выплате «серой» зарплаты:

- отсутствие стабильной оплаты труда;

- отдых зависит от работодателя;

- безразличие к здоровью работника;

- маленькая пенсия;

- недоверие со стороны кредиторов;

- невозможность получения имущественного и социального налоговых вычетов.

Какие «плюсы» при выплате «белой» зарплаты:

+ правовая защита трудовых отношений;

+ оплата отпуска;

+ оплата больничного листа;

+ достойная пенсия;

+ возможность получить кредит;

+ возможность получения имущественного и социального налоговых вычетов.

Внимание! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату официально, несмотря на требование, вы можете обратиться по телефону: 8(843)235-18-38, либо по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-2222

Налоговые платежи – основной источник социальных выплат

В связи с возникающими вопросами при получении региональных государственных услуг Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан доводит следующую информацию.

Согласно статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоги являются необходимым условием существования государства. Именно налоги являются основным доходным источником государства и муниципальных образований. Подавляющее большинство налоговых платежей в виде бюджетного финансирования возвращается обратно в общество, в том числе и в виде социальных выплат.

Учитывая это,в конце 2020 года были внесеныизмененияв нормативные правовые акты Республики Татарстан, согласно которым региональные государственные услуги, включая меры социальной поддержки граждан, предоставляются при условии отсутствия у получателей задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Информацию о задолженности органы, осуществляющие социальные выплаты, получают от налоговых органов в электронном виде с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) без указания конкретных сумм. Долгом считается любая даже самая минимальная сумма.

После первичного получения информации от налоговых органов о наличии задолженности получателям социальных выплат рассылаются уведомления о приостановлении выплат.

При погашении имеющейся задолженности в течение 90 дней от даты уведомления принимается решение о возобновлении предоставления социальных выплат, при этом выплаты производятся также и за те месяцы, в течение которых приостанавливалось их предоставление.

Взаимодействие органов социальной защиты с налоговыми органами осуществляется только в электронном виде, предоставления каких либо справок или квитанций об уплате задолженности на бумажном носителе в эти органы не требуется.

Налоговая задолженность у граждан чаще всего возникает в том случае, если исчисленный налог не уплачен в срок, установленный Налоговым кодексом РФ. В этом случае, со следующего после установленного срока дня, такой налог приобретает статус долга (недоимки) и на него начисляются пени за каждый календарный день просрочки по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Процентная ставка пени для граждан принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (в настоящее время она равна 4,25%).

Учитывая порядок начисления пени, при наличии недоимки по налогам необходимо уплатить недоимку по налогам, а также сумму пени, рассчитанную исходя из методики начисления пени, приведенной выше.

В состав налоговой задолженности у граждан, являющихся индивидуальными предпринимателями, или когда либо являвшихся индивидуальными предпринимателями, входит также задолженностьпо налогам, пеням, штрафам, процентам, начисленным по налогам, которые уплачиваются(уплачивались) в зависимости от применяемой (применявшейся) индивидуальным предпринимателем системы налогообложения: НДС, НДФЛ, ЕНВД, ЕСХН, УСН или ПСН, а также по страховым взносам во внебюджетные фонды.

Для физических лиц,имеющих(имевших) статусруководителя организации, задолженностью может являтьсянепогашенный штраф за административное правонарушение.

Полные сведения о налоговой задолженностиотражаются ввыдаваемой налоговыми органами справкео состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам, процентам, получить которую быстрее всего можнов электронном виде, направив запрос из Личного кабинета на сайте ФНС России (раздел «Жизненные ситуации/Запрос справки о состоянии расчетов»).

В бумажном виде справку можно получить в инспекции по местужительства (регистрации).

Для удобства гражданв налоговых органах реализован экстерриториальный принцип получения информации о задолженности -квитанцию на уплату долга можно получить в любом налоговом органе в Республике Татарстан(за исключениемМежрайонных ИФНС России № 18 и № 20по РТ).

Задолженность по налогам можно погасить:

- в режиме онлайн через сервисы сайта ФНС России (Личный кабинет ФЛ и ИП, сервис «Уплата налогов и пошлин») и ихмобильные приложения; на портале государственных и муниципальных услуг.

- получивплатежный документ на уплату задолженностизаплатить через отделения банков, Почты России, платежные терминалы и т.д.

Информация о произведенных платежах поступает в налоговые органы в течение 3 рабочих дней после уплаты. При этом днем уплаты считается день предъявления или передачи в банк поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа или день внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему РФ.

Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНЕС России № 17 по Республике Татарстан

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан доводит до сведения налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога следующее.

Приказом ФНС России от 18.12.2020 № ЕД-7-3/926@ внесены изменения в форму, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН), в электронной форме, утвержденные приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.

Напоминаем налогоплательщикам ЕСХН, за налоговый период 2020 года налоговая декларация представляется по новой форме.

Стартовала Декларационная кампания 2021 года.

Представить декларацию 3-НДФЛ удобнее через личный кабинет!

С января 2021 года стартовала ежегодная декларационная кампания, в ходе которой граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2020 году.

Самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц и представить декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо, если в 2020 году, к примеру, был продан автомобиль или недвижимость, которые были в собственности меньше минимального срока владения, получен доход от сдачи в аренду имущества или от оказания услуг физическим лицам, приняты в дар недвижимость или транспортное средство не от близких родственников. В настоящее время минимальный срок владения составляет 5 лет, а в некоторых случаях 3 года, например при продаже имущества, полученного в результате наследования, дарения от члена семьи или близкого родственника, приватизации, передачи договору пожизненного содержания с иждивением или единственного жилья. При продаже автомобиля минимальный срок владения составляет 3 года.

Представить декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Представить декларацию в налоговый орган по месту своего учета необходимо до 30 апреля 2021 года, а уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года. Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.

Налоговые декларации по форме 3-НДФЛ необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Представить декларацию можно любым удобным для себя способом: на бумажном носителе, посетив налоговую инспекцию или в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, или почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронном виде.

Исполнить указанные обязанности онлайн, не посещая налоговый орган, можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ. Удобен Личный кабинет и для подачи налоговых деклараций в целях получения имущественных или социальных налоговых вычетов, при этом дополнительно реализована возможность направления заявления о возврате переплаты по налогу и возможность отслеживания статуса проверки декларации и принятия решения по ней.

В случае непредставления декларации по форме 3-НДФЛ по полученным доходам от продажи недвижимого имущества, налоговые органы самостоятельно исчислят налог на доходы физических лиц, исходя из имеющейся у них информации без учета понесенных расходов, и предъявят его к уплате.

Внимание! За непредставление декларации 3-НДФЛ в установленные сроки предусмотрен штраф в соответствии с п.1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации - 5% от суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.

Заплатить имущественные налоги можно уже сейчас

Ежегодно граждане уплачивают налоги на имеющееся в их собственности имущество: транспорт, имущество и землю.

Обязанность уплатить имущественные налоги возникает не ранее даты получения налогового уведомления, которое в свою очередь должно быть направлено налоговым органом налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога.

При необходимости, например, в случае длительного отсутствия по месту регистрации по различным причинам (командировки, переезд на новое место жительства, отпуск), реализована возможность досрочной (авансом) уплаты налогов в форме единого налогового платежа.

Единый налоговый платеж является аналогом электронного кошелька, куда гражданин может добровольно и заранее (до получения налогового уведомления) перечислить денежные средства для уплаты налога на имущество физических лиц, земельного, транспортного налогов и налога на доходы физических лиц.

Денежные средства зачисляются на соответствующий счет Федерального казначейства и при наступлении срока уплаты имущественных налогов налоговый орган самостоятельно проведет зачет такого платежа. В первую очередь платеж будет направлен на погашение существующих недоимок или задолженностей по налогам, если у физического лица таковые имеются.

Единый налоговый платеж максимально упрощает гражданам уплату имущественных налогов и исключает вероятность ошибки при осуществлении уплаты.

Перечислить единый налоговый платеж можно воспользовавшись сервисами «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», либо через Личный кабинет налогоплательщика, воспользовавшись опцией «Пополнить авансовый кошелек». Процедура уплаты максимально проста: достаточно указать ФИО, ИНН и сумму платежа.

Рассчитать сумму единого налогового платежа помогут онлайн-сервисы «Калькулятор транспортного налога», «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» на сайте ФНС России nalog.ru.

Более подробную информацию можно получить в любом налоговом органе, а также по телефону единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-2-222.

О предоставлении организациям налоговой льготы по транспортному и земельному налогу за 2020 год

С 2021 года отменена обязанность организаций представлять декларации по транспортному и земельному налогам.

Они не направляются в налоговый орган за 2020 год и последующие налоговые периоды.

Для применения установленных законодательством льгот по указанным налогам за 2020 год юрлицо вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.

Главы 28 "Транспортный налог" и 31 "Земельный налог" НК РФ не устанавливают предельный срок для представления указанного заявления, а также не связывают применение налоговых льгот с обязательным его представлением в течение какого-либо периода.

При этом, налоговая инспекция рекомендует представить заявление, в течение 1 квартала 2021 года.

По результатам рассмотрения заявления о предоставления налоговый льготы, налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы, либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

В то же время, начиная с 2021 года в соответствии со ст.363 и ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации в целях обеспечения полноты уплаты налогов, налоговые органы направляют налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств / земельных участков Сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов.

Внимание! Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о льготе.

Если на дату формирования сообщения у налогового органа нет информации о заявленной организацией льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога.

Очень важно! Заявление о налоговой льготе за 2020 год организациям целесообразно представить в течение I квартала 2021 года.

Ответы на часто задаваемые вопросы о предоставлении организациям льгот по транспортному и земельному налогам размещены на сайте ФНС России. Узнать о праве на налоговую льготу за 2020 год можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".

Информирование налогоплательщиков г. Лениногорска налоговой службой

В актовом зале Управления образования состоялся семинар для индивидуальных предпринимателей и организаций по вопросам изменения Налогового законодательства в 2021 году и реализации отраслевого проекта «Общественное питание».

В нём приняли участие начальник отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России №17 по Республике Татарстан Андреева Надежда Николаевна, главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Галимов Рамиль Рафикович, а также первый заместитель руководителя ИКМО «ЛМР» по экономике Иванова Гульназ Альбертовна.

Надежда Андреева проинформировала налогоплательщиков с наиболее актуальной темой, связанной с отменой ЕНВД с 1 января 2021 года и переходом на иные режимы налогообложения, а также об изменениях, которые произошли в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года.

Рамиль Галимов проинформировал налогоплательщиков о том, что Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта «Общественное питание». Проект направлен на увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и вывод предприятий общественного питания из теневого сектора. В рамках проведения проекта будут определены причины, способствующие сокрытию выручки в сфере оказания услуг общественного питания, и выработаны механизмы, направленные для обеления данной сферы.

В ходе семинара налогоплательщики получили ответы на интересующие их вопросы по ведению контрольно-кассовой техники, патентной системе налогообложения и изменениям в налоговом законодательстве.

О проведении отраслевого проекта «Общественное питание»

Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта «Общественное питание». Проект направлен на увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и вывод предприятий общественного питания из теневого сектора. В рамках проведения проекта будут определены причины, способствующие сокрытию выручки в сфере оказания услуг общественного питания, и выработаны механизмы, направленные для обеления данной сферы.

Федеральная налоговая служба на постоянной основе проводит мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. В случае, если предприниматели систематически не фиксируют выручку через контрольно-кассовую технику в полном объеме, в кассовом чеке отражены неверные реквизиты, поступают обращения о не соблюдении законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, то указанные налогоплательщики включаются в планы проверок.

Проверки в отношении «добросовестных» налогоплательщиков сферы общепита, соблюдающих требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, проводиться не будут.

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан напоминает организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность в сфере общественного питания, об обязанности применения контрольно-кассовой техники, выдачи и (или) направления кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты, содержащие обязательные реквизиты, при осуществлении расчета.

Каждый покупатель через мобильное приложение «Проверка чека» (для платформы Android скачать можно через сервис Google Play, для платформы iOS через сервис AppStore), а также функционал проверки кассового чека (бланка строгой отчетности), размещенный на сайте ФНС России по адресу: https://kkt-online.nalog.ru, позволяющие быстро и удобно проверить кассовый чек (бланк строгой отчетности) на соответствие законодательству Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. Кроме того, в случае установления нарушений законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники реализована возможность направления жалоб через мобильное приложение «Проверка чеков».

Обращаем внимание, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники административная ответственность предусмотрена статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП). В случае неприменения контрольно-кассовой техники налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 тысяч рублей; на юридических лиц - от 3/4 до полной суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).

За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн. рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).

Стартовала Декларационная кампания 2021 года.

Представить декларацию 3-НДФЛ удобнее через личный кабинет!

Отдел работы с налогоплательщиками

МРИ ФНС России № 17 по Республике Татарстан

Уважаемый плательщик ЕНВД!

С 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не применяется.

Для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.

Организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие с 01.01.2021 с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут автоматически с указанной даты сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД и переведены на общий режим налогообложения.

Подробности можно узнать на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/).

Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/).

Об урегулировании задолженности физических лиц

Уважаемые граждане! 1 декабря 2020 года наступит срок, не позднее которого, физические лица обязаны были исполнить обязанность по уплате в бюджет имущественных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги) и НДФЛ за 2019 год.

Начиная со 2 декабря, начисленные суммы налогов, для тех граждан, которые их не уплатили налоги, получат статус «задолженность».

Каким способом можно урегулировать имеющуюся задолженность?

Для оплаты задолженности за наличный расчет рекомендуем обращаться за квитанциями в Многофункциональные центры (МФЦ). В этом случае сотрудники МФЦ сформируют платежный документ и гражданам нужно подойти в ближайшее учреждение банка, чтобы погасить долг перед бюджетом.
Уплатить задолженность по налогам можно, не выходя из дома:

- через «Личный кабинет для физических лиц»;

- через сервис «Уплата налогов, страховых взносов»;

- через мобильное приложение «Налоги ФЛ»;

- через Единый портал государственных услуг;

Не позднее пяти рабочих дней после истечения срока уплаты налогов налоговый орган формирует документ о выявлении недоимки у физического лица и направляет ему требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

Если в этом случае налог не будет уплачен, задолженность будет взыскиваться в принудительном порядке (в отношении индивидуальных предпринимателей) либо в судебном порядке (в отношении граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью) за счет имущества гражданина, включая денежные средства на банковских счетах и наличные денежные средства. Судебные приставы-исполнители изымают денежные средства должника, производят арест имущества, устанавливают запрет регистрационных действий, и даже ограничивают выезд должников за пределы России. Неплательщику также придется оплатить сумму исполнительского сбора в размере семи процентов от долга, но не менее 1000 рублей.

Кроме того, в качестве меры воздействия к должникам, за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в соответствии со статьей 75 НК РФ начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Чтобы появление долгов по налогам не стало неприятной неожиданностью, достаточно воспользоваться интерактивными сервисами ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». С помощью этих сервисов можно, не выходя из дома, контролировать состояние расчетов с бюджетом.

Информация о задолженности имеется на федеральном и региональном портале Государственных услуг, а также на сайте Федеральной службы судебных приставов.

Уважаемые налогоплательщики! В целях урегулирования задолженности, налоговая инспекция рекомендует проводить сверку расчетов с бюджетом. Сверка проводится в операционных залах налоговой инспекции.

Налоговая инспекция желает вам приятного отдыха в новогодние праздники, без долгов перед бюджетом!

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан напоминает о том, что 1 декабря 2020 года наступит срок, не позднее которого, физические лица обязаны исполнить обязанность по уплате в бюджет имущественных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги) и НДФЛ, не удержанный налоговым агентом за 2019 год.

Начиная со 2 декабря, начисленные суммы налогов, для тех граждан, которые не уплатили налоги, получат статус «задолженность».

Налоговая инспекция напоминает: образовавшаяся задолженность и отказ ее погашать - влечет за собой применение мер принудительного взыскания к должнику, либо взыскание в судебном порядке. Чтобы появление долгов по налогам не стало неприятной неожиданностью, достаточно воспользоваться интерактивными сервисами ФНС России:

- через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

- через сервис «Уплата налогов и пошлин»;

- через мобильное приложение «Налоги ФЛ»;

- через терминалы Электронного правительства Республики Татарстан, почтовые и банковские терминалы.

В случаях неполучения налогового уведомления за период владения налогооблагаемой недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию.

Режим работы операционного зала (без перерыва на обед)

Понедельник, среда: 9.00 – 18.00;

Вторник, четверг: 9.00 – 20.00

пятница: 9.00 – 16.45

суббота, воскресенье: выходные дни.

Гражданина могут признать банкротом без суда

С 1 сентября 2020 года в законодательстве Российской Федерации появилось новое понятие «Внесудебное банкротство гражданина». Данная процедура регламентируется вновь введенными статьями 223.3-223.7 Федерального закона от 26.10.2002г №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) и распространяется на граждан, которые соответствуют следующим условиям:

- размер задолженности по уплате денежных обязательств и обязательных платежей составляет не менее 50 тыс. рублей и не более 500 тыс. рублей;

- отсутствует имущество должника;

- на дату подачи заявления в отношении гражданина окончены исполнительные производства по основаниям п.4 ч.1 ст.46 Федерального закона от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» и не возбуждено иное исполнительное производство.

Если все условия для внесудебного банкротства выполнены, необходимо подать соответствующее заявление в Многофункциональный центр (МФЦ), к которому приложить список всех известных кредиторов. Форма заявления о признании гражданина банкротом утверждена приказом Минэкономразвития России от 04.08.2020 №497. После чего, МФЦ в течение трех рабочих дней внесет данные в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (ЕФРСБ).

С этого момента вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов по обязательствам должника, указанных в заявлении, прекращается начисление неустоек (штрафов, пени) и других финансовых санкций, а также процентов по всем его обязательствам, приостанавливаются исполнительные производства (кроме, например, выплат по заработной плате, взыскания алиментов и иного). Все исполнительные документы в отношении гражданина могут быть направлены взыскателем только в Федеральную службу судебных приставов, а не в банк или иную кредитную организацию.

В случае, если во время внесудебного банкротства у гражданина существенно улучшится имущественное положение, он обязан в течение пяти рабочих дней уведомить об этом МФЦ. В течение трех рабочих дней МФЦ включает в Единый федеральный реестр сведения о прекращении процедуры внесудебного банкротства гражданина.

Процедура внесудебного банкротство длится шесть месяцев. По истечении данного срока долги признаются безнадежными ко взысканию и гражданин освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в размере указанном в заявлении.

Повторно гражданин вправе подать заявление о признании его банкротом во внесудебном порядке не ранее чем по истечении 10 лет после дня прекращения процедуры.

Страховые взносы ИП: расчет и уплата

Налоговая инспекция напоминает об уплате страховых взносов в фиксированном размере.

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2020 года.

Взносы на ОПС и ОМС необходимо перечислить в ИФНС двумя отдельными платежными документами.

КБК фиксированного взноса на ОПС - 182 1 02 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Плательщиками страховых взносов в фиксированном размере являются:

- индивидуальные предприниматели;

- адвокаты;

- медиаторы;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой;

- арбитражные управляющие;

- оценщики;

- патентные поверенные;

- главы КФХ (за себя и за членов КФХ);

- иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

2020 г.	Размер страхового взноса, руб.
	Доход до 300 тыс. руб. в год	Доход свыше 300 тыс. руб. в год
Обязательное пенсионное страхование (пп.1. п.1 ст.430 НК РФ)	32448	32 448 + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2020 г., но не более 259 584 (уплачиваются не позднее 1 июля 2021 г.)
Обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ)	8 426

Важно! ФИКСИРОВАННЫЙ РАЗМЕР СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ЗА 2020 ГОД ДЛЯ ИП УМЕНЬШЕН НА ОДИН МРОТ.

В 2020 году индивидуальным предпринимателям, которые работают в отраслях, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, предоставлен налоговый вычет в размере одного МРОТ (12 130 рублей) в отношении страховых взносов. Таким образом, фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное страхование за этот период для них составит 20 318 рублей и взнос на ОМС - 8 426 руб.

ВНИМАНИЕ: Уплаченные фиксированные платежи можно учесть при расчете налога по УСН и ЕНВД, поэтому выгоднее уплачивать страховые взносы по-квартально, не дожидаясь конца года.

Взносы за 2020 год, уплаченные индивидуальным предпринимателем в 2021 году, нельзя учесть при расчете налога по УСН и ЕНВД в 2020 году!

Обращаем внимание: вне зависимости от ведения предпринимательской деятельности и наличия наемных работников, плательщики обязаны уплачивать страховые взносы в указанных размерах за себя.

В случае отсутствия деятельности, исчисление страховых взносов прекращается только с даты исключения из ЕГРИП.

Если предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, срок уплаты – не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.

Уважаемые предприниматели! Налоговая инспекция призывает вас своевременно, т.е. до наступления нового 2021 года произвести уплату фиксированных страховых взносов.

Напоминаем, если фиксированные страховые взносы не будут уплачены, задолженность в отношении индивидуальных предпринимателей будет взыскиваться в принудительном порядке. Судебные приставы-исполнители изымут денежные средства должника, произведут арест имущества, установят запрет регистрационных действий, а также ограничат выезд должников за пределы России. Неплательщику также придется оплатить сумму исполнительского сбора в размере семи процентов от долга, но не менее 1000 рублей.

Налоговые уведомления 2020 года: комментарии к основным изменениям, а также к вопросам перерасчета налогов

Во втором полугодии налоговые органы традиционно проводят мероприятия по формированию и массовому направлению налогоплательщикам-физическим лицам налоговых уведомлений об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.

Налоговые уведомления, направленные в 2020 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2019 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

по транспортному налогу

по земельному налогу

по налогу на имущество физических лиц

отменен вычет по налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы – автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т;
введен беззаявительный порядок предоставления льгот: если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Такой порядок применяется для предоставления налоговых льгот, в частности, пенсионерам, инвалидам, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей;
при расчете налога будет применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России (в новый Перечень включено более 1 100 марок и моделей автомобилей;
применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы.

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю):

лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных;

по почте заказным письмом;

в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика). При этом налоговое уведомление не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя личного кабинета налогоплательщика уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Внимание! Налоговое уведомление за налоговый период 2019 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2020 года.

Налог на имущество физических лиц.

К 2020 году в стране завершен 5 - летний период, отведенный ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 04.10.2014 г. № 284 – ФЗ для перехода к налогообложению недвижимости исходя из кадастровой стоимости.

Начиная с 2020 года определение налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, не производится.

К значимым изменениям, повлиявшим на начисление налога за 2019 год, можно отнести ведение федеральной льготы, освобождающей лиц предпенсионного возраста от уплаты налога в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража), который не используется в предпринимательской деятельности. В связи с повышением пенсионного возраста федеральные льготы при налогообложении недвижимости, предоставляемые до 2019 пенсионерам, распространены на лиц, которые с 2019 года подпадают под категорию «лица предпенсионного возраста», т.е. соответствуют условиям назначения пенсии, установленных законодательством РФ, действующим на 31.12.2018 года. Как и для пенсионеров, указанная налоговая льгота предоставляется предпенсионерам по беззаявительному принципу на основании информации, полученной ФНС России в рамках электронного взаимодействия с ПФР.

Земельный налог.

Земельный налог исчисляется от кадастровой стоимости земельного участка.

Основное нововведение федерального уровня такое же, как и по налогу на имущество физических лиц: включение предпенсионеров в перечень льготников. Для этой категории с налогового периода 2019 года налоговая база уменьшена на кадастровую стоимость 600 кв. м.

Указанный налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном земельном участке представляется по выбору налогоплательщика – непосредственно в налоговый орган или через МФЦ. При непредставлении такого уведомления налоговый вычет применяется в отношении земельного участка с максимально исчисленной суммой налога.

Основанием для применения налогового вычета является информация о предпенсионере, полученная налоговым органом из ПФР, или представленное налогоплательщиком заявление о предоставлении налоговой льготы. Информация о налоговых ставках и льготах размещена на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Транспортный налог.

Транспортный налог начисляется на транспортное средство, имеющееся в собственности физического лица.

Напомним, что за налоговые периоды 2016-2018 гг. от налогообложения освобождались лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 т, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы («Платон»), если сумма внесенной ими платы в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам общего пользования федерального значения такими транспортными средствами, превышала или была равна сумме налога за данный налоговый период. За налоговый период 2019 года такая льгота отменена.

Внимание! Инвалиды 1 и 2 гр. освобождаются от уплаты транспортного налога за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил.

О перерасчете налогов, уплачиваемых

на основании налоговых уведомлений.

За какие же периоды может быть произведен перерасчет налогов? Общие правила содержатся в п. 2.1 ст. 52 НК РФ.

- Перерасчет ранее исчисленных налогов, указанных в п.3 ст. 14 НК РФ (транспортный налог) и пунктах 1,2 ст. 15 НК РФ (земельный налог и налог на имущество физических лиц), осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом.

- Указанный перерасчет в отношении налогов, перечисленных в пунктах 1,2 ст. 15 НК РФ, не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм этих налогов.

О сроке уплаты налогов за 2019 год.

Уважаемые налогоплательщики! Напоминаем о том, что срок уплаты имущественных налогов за 2019 год (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) и НДФЛ, не удержанный налоговым агентом, истекает 1 декабря 2020 года.

Заплатить налоги просто:

- через мобильное приложение «Налоги ФЛ»

- в Личном кабинете для физических лиц» на сайте ФНС России

- с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России

- Через единый портал государственных услуг

- Через платежные терминалы, банки и почтовые отделения.

Своевременно и полностью оплачивая налоги, мы создаем свое будущее сегодня!

Подробности на сайте nalog.ru и по телефону: 8(800)222-22-22.

Личный кабинет – это просто и удобно!

Функциональные возможности интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" расширились. Теперь пользователи сервиса могут бесплатно и в любое удобное время скачать электронное свидетельство о постановке на учет физического лица, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью.

Чтобы скачать ИНН, достаточно обратиться в раздел "Жизненные ситуации" и направить заявление о постановке физического лица на учет в налоговом органе. После чего в разделе "Профиль" появится возможность скачать ИНН неограниченное количество раз.

Каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов ИНН. Фактически ИНН является номером записи о лице в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

Поиск по конкретным ситуациям позволяет пользователям быстро найти нужную информацию. Распорядиться переплатой, уточнить информацию об имуществе, подать декларацию о доходах или заявление о льготе - каждый из этих вопросов можно решить буквально в несколько кликов. Всего представлены 41 ситуация, их количество в будущем будет увеличено в зависимости от запросов налогоплательщиков.

Уважаемые пользователи личного кабинета налогоплательщика! Налоговые уведомления о начисленных имущественных налогах за 2019 год выгружены в ваши личные кабинеты.

Напоминаем о том, что срок уплаты имущественных налогов за 2019 год (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) истекает 1 декабря 2020 года.

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями).

Пример налогового уведомления

по почте заказным письмом (при этом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма)

Налоговое уведомление за налоговый период 2019 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2020 года.

Изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2020 года

по транспортному налогу

по земельному налогу

по налогу на имущество физических лиц

отменен вычет по налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы – автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ);
введен беззаявительный порядок предоставления льгот: если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Такой порядок применяется для предоставления налоговых льгот, в частности, пенсионерам, инвалидам, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (п. 66 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ);
при расчете налога будет применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России (в новый Перечень включено более 1 100 марок и моделей автомобилей, например, в обновленный Перечень вошли Audi Q8, Cadillac CT6 и XT5, Chevrolet Traverse, Volvo XC40);
применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. с информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).

Почему в 2020 году изменились налоги на имущество

Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

по транспортному налогу

по земельному налогу

по налогу на имущество физических лиц

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. с информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2019 года;
наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;
по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).

Как воспользоваться налоговой льготой, неучтенной в налоговом уведомлении

1 Проверить учтена ли льгота

2 Выяснитьесть ли право на льготы

3 Подать заявлениео предоставлении льготы

Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

Для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» - через личный кабинет налогоплательщика

Для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию, либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России»

Подробнее...

Что делать, если налоговое уведомление не получено

Налоговое уведомление может быть не получено в следующих случаях:

Наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога

Если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей

Налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию, либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России».

Подробнее...

Подробности на сайте ФНС России

Прощаемся с «вмененкой». Что делать?

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года отменяется.

Напомним, что с 2020 года список тех, кто может применять ЕНВД, сократился в связи с введением дополнительных условий для применения этого режима. С 1 января 2020 года не вправе применять ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели, которые реализуют товары, подлежащие обязательной маркировке, такие как изделия из натурального меха, обувные товары и лекарственные препараты.

С 1 января 2021 года отмена ЕНВД затронет всех налогоплательщиков, независимо от субъекта Российской Федерации и вида деятельности. При этом, подавать заявление о снятии с налогового учета в качестве налогоплательщика ЕНВД не нужно, - снятие с учета будет осуществлено автоматически.

С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения, а индивидуальные предприниматели - на патентную систему налогообложения (ПСН) или на уплату налога на профессиональный доход, так называемый «налог на самозанятых».

Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД: от налога на добавленную стоимость, налога на имущество, кроме того организации - от налога на прибыль, а индивидуальные предприниматели - от налога на доходы физических лиц,

Если налогоплательщики до конца года не выберут новый налоговый режим самостоятельно, то они будут переведены автоматически на общий режим налогообложения.

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан рекомендует налогоплательщикам заранее определиться с выбором иного режима налогообложения, своевременно уведомив об этом налоговый орган по месту учета.

Недействующих индивидуальных предпринимателей исключат из реестра

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан сообщает, что с 01 сентября 2020 г. вступили в силу положения Федерального закона от 12.11.2019 N 377-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", позволяющие налоговым органам исключать недействующих индивидуальных предпринимателей (далее - ИП) из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП).

Речь идет о предпринимателях, которые более 15 месяцев не представляют налоговую отчетность или у которых истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента, и при этом не погашены долги по налогам.

Решение налогового органа об исключении ИП из ЕГРИП публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации» вместе со сведениями о порядке и сроках направления заявлений кредиторов и других лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением предпринимателя из ЕГРИП.

Такие заявления могут быть поданы в регистрирующий орган в течение месяца после публикации. В таком случае решение об исключении предпринимателя из ЕГРИП не принимается.

Внимание! Если заявления в регистрирующий орган не поступят, в ЕГРИП вносится запись об исключении индивидуального предпринимателя по решению налогового органа.

Внимание! Физическим лицам, исключенным из ЕГРИП по решению налогового органа и желающим снова стать индивидуальными предпринимателями, необходимо иметь в виду, что они смогут вновь зарегистрироваться в этом качестве только по истечении трех лет с даты исключения из ЕГРИП.

Поэтому если намерение вести предпринимательскую деятельность сохранилось, рекомендуется выбрать время и сообщить об этом в налоговый орган самостоятельно.

В Республике Татарстан регистрирующим налоговым органом является Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по Республике Татарстан (420054, г.Казань, ул. Владимира Кулагина, д.1).

Заплатить имущественные налоги можно уже сейчас

Ежегодно граждане уплачивают налоги на имеющееся в их собственности имущество: транспорт, имущество и землю.

Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России №17 по Республике Татарстан

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан направляет для размещения информационную листовку «Любишь кататься, люби и транспортный налог платить».

Налоговые органы рекомендуют гражданам, имеющим задолженность, не откладывать уплату налогов.

Несвоевременная уплата транспортного налога может привести к аресту автомобиля.

Уплатить налоги можно следующими способами (пп. 1, 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ):

- через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;

- через личный кабинет на сайте ФНС России (при наличии доступа к нему);

- через отделение почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте банка).

Уплатить налог за вас может также иное лицо (ваш законный или уполномоченный представитель). При этом необходимо, чтобы платежные документы на перечисление налога позволяли установить, что соответствующая сумма уплачена за вас.

Налоговая инспекция напоминает, что для граждан, имеющих даже незначительную задолженность перед бюджетом, действует запрет на выезд из страны.

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан направляет для размещения информационную листовку «Потребуй чек! Проверь чек!».

В соответствии с п. 2 ст.1.2. Федерального закона № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе, а в случае предоставления покупателем до момента расчета телефона либо адреса электронной почты, направить кассовый чек в электронной форме.

Налогоплательщики могут проверить корректность кассового чека через обновленное мобильное приложение "Проверка чека ФНС России" для iOS и Android. Теперь приложение позволяет не только сканировать чеки, сохранять, проверять их достоверность, но также:

получать кэшбэк на свой счет в виде бонусных баллов;

участвовать в акциях и розыгрышах;

подавать два вида жалоб (пользователи, авторизованные по номеру телефона, могут написать жалобу, если им не выдали чек или в чеке указана не та сумма; пользователи, авторизированные с помощью логина и пароля ЛК ФЛ или ЕСИА, могут составить более подробное обращение, получить официальный ответ налогового органа о проведенной проверке, а также по желанию выступить свидетелем по вопросу нарушения законодательства о применении ККТ).

О сроках декларационной кампании по НДФЛ за 2019 год

Приближается срок представления налоговой декларации по доходам 2019 года – это 30 июля. Начатая 1 января налоговыми органами Декларационная кампания по обязательному декларированию доходов за 2019 год, продлена по 30 июля этого года.

Осуществляет ли налоговая инспекция прием налогоплательщиков и имеется ли возможность представить налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ и прилагающие к ней документы?

В условиях сложившейся ситуации по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции, защиты здоровья граждан, требуются максимально слаженные действия и признание ответственности не только за свое здоровье, но и за здоровье окружающих.

Сообщаем, что с 06.07.2020 года в инспекции и на территориальных участках возобновлен прием налогоплательщиков, с соблюдением налогоплательщиками правил использования средств индивидуальной защиты, а также социальной дистанции.

Для всех категорий плательщиков реализованы «Личные кабинеты».

Для заполнения и представления налоговой декларации по доходам 2019 года наиболее удобно использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно сформировать в «Личном кабинете для физических лиц» и вместе с отсканированными подтверждающими документами направить в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика.

Кроме того, бесконтактным способом отчетность можно направить и по почте заказным письмом с описью вложения.

Напомните кто в обязательном порядке должен задекларировать доходы за 2019 год?

Представить декларацию необходимо, если в 2019 году налогоплательщик, к примеру, продал квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой (общий режим налогообложения).

Физические лица, которые имеют право на получение налоговых вычетов также обязаны представить декларацию не позднее 30 июля?

Всех, кто сдает декларации по налогу на доходы физических лиц, можно разделить на две группы:

- те, кого сдавать декларацию обязывает Налоговый кодекс РФ;

- те, кто сдает декларацию по собственной инициативе, чтобы вернуть часть потраченных денег, реализовав свое право на налоговые вычеты.

По собственной инициативе декларацию может сдать любой человек, который хочет вернуть часть потраченных за прошедший год денег, реализовав свое право на налоговые вычеты. Так, человек может сам подать декларацию в следующих случаях:

- если в течение года он платил за свое обучение или обучение своих детей, оплачивал медицинские услуги или покупал медикаменты либо тратил деньги на благотворительность (в этом случае человек может получить социальный налоговый вычет);

- если у него были расходы на новое строительство либо он купил жилой дом или квартиру (в этом случае человек может получить имущественный налоговый вычет, если соответствующий вычет ему в установленном порядке не предоставил работодатель);

- если в течение года человек получал вознаграждения по авторским договорам или договорам гражданско-правового характера (в этом случае можно получить профессиональный налоговый вычет, если такой вычет не был предоставлен при выплате дохода);

- если в течение прошедшего года стандартные налоговые вычеты по месту работы человеку не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено законодательством.

Кроме того, любой человек может подать декларацию и в том случае, если, по его мнению, работодатель по каким-либо причинам неправильно удержал налог с его доходов. Налоговая инспекция принимает эту декларацию, и если окажется, что налог был удержан в большем размере, чем полагалось, излишне удержанные деньги налогоплательщику будут возвращены.

В таких случаях направить декларацию можно в любое время в течение года. Сроки подачи налоговой декларации в связи с получением налоговых вычетов не установлены и ограничены лишь 3-мя годами.

В какие сроки необходимо уплатить налог, исчисленный в декларации?

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года, за исключением индивидуальных предпринимателей, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, сфера деятельности которых поименована в Перечне видов экономической деятельности, установленных постановлением Правительства от 3 апреля 2020 года № 434. Только для них срок уплаты НДФЛ переносится на 15 октября.

Каким образом можно получить информацию по налогам?

Мы остаемся на связи, получить консультацию
можно по телефону единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22, а также по телефонам налоговых инспекций, размещенным на официальном сайте.

Федеральная налоговая служба беспокоится о состоянии здоровья граждан и призывает перейти на бесконтактное взаимодействие.

Действуя вместе, мы сможем остановить распространение инфекции и стабилизировать ситуацию в стране.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 17 по Республике Татарстан.

О правилах предоставления субсидий из федерального бюджета

Каков порядок предоставления субсидий из федерального бюджета субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции?

Постановлением Правительства РФ от 2 июля 2020 г. № 976 утверждены Правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях Российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.

Субсидия предоставляется единоразово на безвозмездной основе в целях частичной компенсации затрат получателей субсидий, связанных с проведением в 2020 году мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции.

Основными условиями получения субсидии являются:

1. заявитель включен в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 июня 2020 г;

2. Отрасль заявителя отнесена к отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 10 июня 2020 г., к отраслям российской экономики, требующим поддержки для проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, согласно приложению № 3, или включение объектов туристской индустрии, включающих гостиницы, номерной фонд которых не превышает 100 номеров, горнолыжные трассы, пляжи, принадлежащие получателю субсидии на праве собственности или на ином законном основании, в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей по состоянию на 10 июня 2020 г. в соответствии с Федеральным законом "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации";

3. Получатель субсидии, относится к социально ориентированным некоммерческим организациям, являющимся частными образовательными организациями, осуществляющими на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такая организация создана, в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции по состоянию на 1 июля 2020 г., в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 11 июня 2020 г. № 847 "О реестре некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" или отнесен к социально ориентированным некоммерческим организациям, являющимся поставщиками социальных услуг в соответствии с Федеральным законом "Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации", в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 г. № 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" по состоянию на 1 июля 2020 г.;

4. заявитель не находится в процессе ликвидации, в отношении него не введена процедура банкротства и не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ;

5. заявитель по состоянию на 01.06.2020 не имеет задолженности по налогам, страховым взносам более 3 тыс. рублей с учетом переплат и на дату подачи заявления погасил задолженность. Это означает что, если у налогоплательщика была задолженность более 3-х тысяч рублей по состоянию на 1 июня 2020 года и до подачи заявления она будет погашена, то такие организации и индивидуальные предприниматели тоже смогут получить субсидию.

Например, физическое лицо имеет задолженность по имущественным налогам свыше 3 тыс. рублей и является индивидуальным предпринимателем. Условие для получения субсидии в этом случае не выполняется.

Таким образом, если у вас есть недоимка свыше 3000 рублей, то необходимо ее погасить, а потом представить заявление.

6. Размер субсидии определяется как сумма средств на расходы, осуществляемые в целях проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, включающая первоначальные расходы в фиксированном размере 15000 рублей и текущие расходы, рассчитываемые как произведение 6500 рублей на количество работников в мае 2020 г.

Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, размер субсидии равен сумме первоначальных расходов и составляет 15000 рублей.

Количество работников получателя субсидии определяется Федеральной налоговой службой на основании полученных от Пенсионного фонда Российской Федерации данных из отчетности по форме "Сведения о застрахованных лицах", утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 1 февраля 2016 г. № 83п, представленной получателем субсидии в соответствии с порядком и сроками, которые установлены законодательством Российской Федерации.

Ответственность за достоверность информации, указанной в абзаце третьем настоящего пункта, несет получатель субсидии.

Предоставление субсидии носит заявительный характер.

Заявление на получении субсидии подается в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) в период с 15 июля по 15 августа 2020 г. (включительно):

В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
Через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица или личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя;
В виде почтового отправления по форме.
Лично в инспекцию или на территориальный участок.

Важно! Указать на заявлении контактный телефон, если заявление представлено на бумажном носителе.

На сайте ФНС России реализован сервис, позволяющий сформировать заявление на субсидию в бумажном виде.

Расчет субсидии производится в течение 3 рабочих дней со дня направления заявления. Далее налоговая служба в электронном виде формирует реестр налогоплательщиков и передает в Федеральное казначейство.

Казначейство в течение 3 рабочих дней передает реестр в кредитную организацию для последующего перечисления средств получателям субсидии.

Налоговая служба в свою очередь информирует налогоплательщика о факте перечисления субсидий. Информация направляется через ЛК, по ТКС или в виде почтового отправления.

В целях ускорения процедуры получения субсидии налоговая инспекция рекомендует претендентам на получение субсидий не откладывать представление заявления на последний день установленного срока.

На сайте ФНС России размещена промостраница с подробной информацией об условиях получения субсидии, ее размерах и процедуре предоставления.

Кроме того, на сайте ФНС России размещен сервис по самостоятельной проверке соответствия заявителей установленным критериям для получения субсидии.

Дополнительно сообщаем, что изменение Правил не относится к компетенции ФНС России.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3

к Правилам предоставления

в 2020 году из федерального бюджета субсидий

субъектам малого и среднего предпринимательства

и социально ориентированным некоммерческим организациям

на проведение мероприятий по профилактике

новой коронавирусной инфекции

П Е Р Е Ч Е Н Ь

отраслей российской экономики, требующих поддержки для проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции

Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности	Код ОКВЭД 2
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений	93
Деятельность физкультурно-оздоровительная	96.04
Деятельность санаторно-курортных организаций	86.90.4
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания	55
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков	56
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения	95
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий	96.01
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	96.02
Образование дополнительное детей и взрослых	85.41
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми	88.91

Отдел работы с налогоплательщиками

МРИ ФНС России № 17 по Республике Татарстан

О правилах предоставления субсидий из федерального бюджета

Каков порядок предоставления субсидий из федерального бюджета субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) на сохранение занятости и оплаты труда?

Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 утверждены Правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях Российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.

Субсидия предоставляется для частичной компенсации затрат организаций и ИП, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в связи с коронавирусом, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 года.

Размер субсидии рассчитывается исходя из количества работников в марте, умноженного на 12 130 рублей (МРОТ). Для индивидуальных предпринимателей к числу работников прибавляется один человек (сам ИП).

Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, размер субсидии будет равен 12 130 рублей в месяц.

Основными условиями получения субсидии являются:

1. заявитель включен в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года;

2. отрасль, в которой ведется деятельность заявителя, относится к отраслям, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 (с учетом изменений от 10.04.2020 № 479, от 18.04.2020 № 540, от 12.05.2020 г. № 657 и от 26.05.2020 № 745);

3. заявитель не находится в процессе ликвидации, в отношении него не введена процедура банкротства и не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ;

4. заявитель по состоянию на 01.03.2020 не имеет задолженности по налогам, страховым взносам более 3 тыс. рублей с учетом переплат и на дату подачи заявления погасил задолженность. Это означает что, если у налогоплательщика была задолженность более 3-х тысяч рублей по состоянию на 1 марта 2020 года и до подачи заявления она будет погашена, то такие организации и индивидуальные предприниматели тоже смогут получить субсидию.

5. количество работников заявителя в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90% от количества работников в марте 2020 года, или штат сократился только на одного работника.

6. заявитель вовремя представил отчетность СЗВ-М за март, апрель, май в пенсионный фонд (15.04,15.05,15.06).

Предоставление субсидии носит заявительный характер.

Заявление на получении субсидии подается в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) одним из способов:

В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
Через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица или личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя;
В виде почтового отправления по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576.
Лично в инспекцию или на территориальный участок, по предварительной записи через сервис ФНС России «Онлайн-запись на прием в инспекцию» (с 15 июня) или через боксы для приема входящей корреспонденции, установленные при входе в здание инспекции (территориального участка).

Важно! Указать на заявлении контактный телефон, если заявление представлено на бумажном носителе.

На сайте ФНС России реализован сервис, позволяющий сформировать заявление на субсидию в бумажном виде.

Для получения субсидии заявление за апрель необходимо было представить е по 1 июня включительно, за май - до 1 июля.

Справочно: по состоянию на 18.06.2020 г. статистика обращения в инспекцию (территориальные участки) для получения субсидии из федерального бюджета за апрель: из 2348 человек – 1922 индивидуальных предпринимателей (81%); за май - 1723 человека (73%). По организациям: из 302 потенциальных получателей субсидий с заявлением обратились за апрель – 192 организации (63%), за май – лишь 175 (58%)

Кроме того, на сайте ФНС России размещен сервис по самостоятельной проверке соответствия заявителей установленным критериям для получения субсидии, а также для проверки информации о ходе рассмотрения уже поданных заявлений.

Ответственность за достоверность информации, указанной в заявлении, несет получатель субсидии.

Дополнительно сообщаем, что изменение Правил не относится к компетенции ФНС России.

Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 17 по Республике Татарстан

Уважаемые налогоплательщики!

С 15 июня ФНС России открывает налоговые инспекции для личного приема. С учетом эпидемиологической обстановки обратиться в налоговую инспекцию можно по предварительной записи.

Записаться можно с 1 июня с помощью сервиса «Онлайн-запись на приём в инспекцию» или через Единый Контакт-центр ФНС России по номеру телефона 8 (800) 222-22-22.

Федеральная налоговая служба напоминает, что решить большинство вопросов по налогам можно удаленно. На сайте Службы доступны более 50 онлайн-сервисов. В Личных кабинетах для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно уплатить налоги, уточнить информацию по своему имуществу, отправить декларацию 3-НДФЛ и документы для получения налогового вычета за лечение, обучение или покупку недвижимости, провести сверку с бюджетом, уточнить невыясненные платежи и др.

Уплата налогов, пошлин и страховых взносов доступна онлайн и тем, кто не является пользователем Личного кабинета. Достаточно ввести реквизиты банковской карты в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Кроме того, онлайн можно узнать свой ИНН, подать заявление на постановку на учет, отправить документы на регистрацию компании, получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН, подтвердить статус налогового резидента России и другое.

Также в специальных разделах сайта можно ознакомиться с перечнем мер поддержки бизнеса, пострадавшего от коронавируса, и отправить заявление на субсидию.

ФНС России напоминает, что при посещении налогового органа обязательно ношение средств индивидуальной защиты в соответствии с правилами, принятыми в субъекте Российской Федерации.

О правилах предоставления субсидий из федерального бюджета

Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 определены правила предоставления в 2020 году субсидий из федерального бюджета.

Субсидия предоставляется в целях частичной компенсации затрат получателей субсидии, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 г.

Субсидия может быть предоставлена при одновременном выполнении следующих условий:

включение получателя субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 г (ЕРСМСП размещен на сайте ФНС России);
отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к отраслям российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (перечень отраслей утвержден постановлениями Правительства РФ от 03.04.2020№ 434, от 10.04.2020 № 479 и от 18.04.2020 № 540). Получатель субсидии определяется по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 г.;
получатель субсидии - организация не находится в процессе ликвидации, в отношении получателя субсидии не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении получателя субсидии из Единого государственного реестра юридических лиц;
у получателя субсидии по состоянию на 1 марта 2020 г. отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3000 рублей;
количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 процентов количества работников в марте 2020 г.

Предоставление субсидии носит заявительный характер.

В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
Через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица или личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя;

Важно! При представлении заявления в электронном виде обязательно подписание заявления квалифицированной электронной подписью заявителя.

В виде почтового отправления по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576.

На сайте ФНС России реализован сервис, позволяющий сформировать заявление на субсидию в бумажном виде.

Размер субсидии определяется как произведение величины МРОТ по состоянию на 1 января 2020 г. (12130 рублей):

на количество работников в марте 2020 г. - в отношении организаций;
на количество работников в марте 2020 г., увеличенное на единицу, - в отношении индивидуальных предпринимателей.

Для ИП, не имеющих работников, размер субсидии равен одному МРОТ.

Количество работников получателя субсидии определяется ФНС России на основании полученных от Пенсионного фонда Российской Федерации данных из отчетности по форме «Сведения о застрахованных лицах» (форма СЗВ-М).

В целях ускорения процедуры получения субсидии налоговые органы рекомендуют претендентам на получение субсидий представить в ПФР форму СЗВ-М за апрель и май 2020 года, не откладывая на последние дни установленного срока.

Для получения субсидии за апрель 2020 г. заявление представляется в налоговый орган в период с 1 мая до 1 июня 2020 г., за май 2020 г. - с 1 июня до 1 июля 2020г.

Информация о ходе рассмотрения заявления на получение субсидии размещается на официальном сайте ФНС России.

ФНС России информирует получателя субсидии о факте перечисления субсидии по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или в виде почтового отправления.

Ответственность за достоверность информации, указанной в заявлении, несет получатель субсидии.

Информационное сообщение о возможности предоставления отсрочки/рассрочки в соответствии с Постановлением Правительства РФ №409 от 02.04.2020 г. по состоянию на 23.04.2020 года.

Постановлением Правительства Российской Федерации №409 от 02.04.2020 г. утверждены Правила предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов (далее – Правила), устанавливающие упрощенный порядок по одному основанию - в связи наступлением обстоятельств непреодолимой силы.

Данные Правила распространяются только на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сферах наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой короновирусной инфекции, перечень которых утверждается Постановлением Правительства. (Постановление Правительства РФ № 434 от 03.04.2020 г., № 479 от 10.04.20, № 540 от 18.04.2020):

Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки (ОКВЭД 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23.1;
Культура, организация досуга и развлечений (ОКВЭД 59.14, 90, 91.02, 91.04.1);
Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт (ОКВЭД 93, 96.04, 86.90.4) ;
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (ОКВЭД 79);
Гостиничный бизнес (ОКВЭД 55);
Общественное питание (ОКВЭД 56);
Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений (ОКВЭД 85.41, 88.91);
Деятельность по организации конференций и выставок (ОКВЭД 82.3);
Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) (ОКВЭД 95, 96.01, 96.02);
Здравоохранение: стоматология (ОКВЭД 86.23);
Розничная торговля непродовольственными товарами (ОКВЭД 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.32, 45.40.2, 45.40.3, 47.19.1, 47.19.2, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89)

Осуществление организациями и индивидуальными предпринимателями деятельности в соответствующей сфере определяется по коду основного вида деятельности (ОКВЭД), информация о котором содержится в едином государственном реестре юридических лиц либо в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года.

Указанные лица имеют право на отсрочку (рассрочку) при наличии одного из следующих показателей:

а) снижение доходов более чем на 10 %;

б) снижение доходов от реализации товаров 10 %,

в) снижение доходов от реализации товаров по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%, более чем на 10 %;

г) получение убытка по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

Решения об отсрочке/рассрочке принимает исключительно налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица, а для организаций, относящихся к категории крупнейших налогоплательщиков – налоговый орган по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Для получения отсрочки (рассрочки) подается только заявление, обязательство, предусматривающее на период изменения срока уплаты соблюдение условий отсрочки/рассрочки, и график погашения задолженности.

Срок подачи такого заявления - до 01.12.2020 года.

Отсрочка/рассрочка может быть предоставлена только в отношении налоговых платежей и страховых взносов, срок уплаты которых на момент подачи заявления уже наступил.

Отсрочка/рассрочка может быть предоставлена по всем налогам, страховым взносам, за исключением:

НДПИ;
акциза;
НДФЛ (уплачиваемый налоговыми агентами) (пункт 9 статьи 61 НК РФ);
страховых взносов (суммы для финансирования накопительной пенсии) (пункт 6 статьи 61 НК РФ).
По обязательствам, в отношении которых принято решение об отсрочке/рассрочке, пени не начисляются.

Отсрочка предоставляется ЮЛ и ИП на срок от 3 месяцев до 1 года (при соблюдении определенных условий).

Рассрочка предоставляется только ЮЛ на срок - 3 года, отдельным категориям налогоплательщиков - 5 лет (при соблюдении определенных условий).

Предоставление отсрочки/рассрочки на срок, превышающий 6 месяцев, осуществляется только при предоставления обеспечения:

залог недвижимого имущества;
поручительство;
банковская гарантия.

При предоставлении заявления на отсрочку/рассрочку на срок до 6 месяцев обеспечение не требуется.

Проверить ЮЛ или ИП на возможность получения отсрочки/рассрочки в соответствии с Правилами можно на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru при помощи сервиса «Проверка возможности получения отсрочки/рассрочки в связи с COVID-19» в разделе «Сервис и госуслуги» в подразделе «COVID-19». Для этого в строку поиска необходимо ввести ИНН или ОГРН/ОГРИП.

С информационными материалами можно ознакомиться в разделе «Меры поддержки бизнеса» на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/).

Уважаемые представители малого и среднего предпринимательства!

Федеральная налоговая служба является оператором Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - ЕРСМСП).

ЕРСМСП это открытая база данных, с помощью которой можно выяснить, относится ли предприятие или индивидуальный предприниматель к малому или среднему предпринимательству. Действующее законодательство предусматривает ряд льгот для субъектов, включенных в ЕРСМСП.

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (далее – Сведения ССЧ) являются одним из основных документов, позволяющих включить налогоплательщика в ЕРСМСП.

Непредставление юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями Сведений ССЧ является основанием для исключения сведений о таких юридических лицах или об индивидуальных предпринимателях из ЕРСМСП.

Учитывая вышеизложенное, налоговые органы рекомендуют всем представителям бизнеса проверить информацию о наличии Сведений ССЧ в разделе «Открытые данные» или в онлайн-сервисе «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС России.

Уважаемые налогоплательщики!

В целях предупреждения и исключения распространения коронавирусной инфекции (COVID-19) в Межрайонной ИФНС России № 17 по Республике Татарстан с 28 марта 2020 года ОТМЕНЕН график работы по субботам до особого распоряжения!

Рекомендуем максимально ограничить непосредственное посещение налоговой инспекции.

Получить ответ на все интересующие вас вопросы можно по телефону единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-2-222.

Берегите себя и своих близких! Благодарим за понимание

Дни открытых дверей в налоговой службе!

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан проводит ДНИ ОТКРЫТЫХ ДВЕРЕЙ по информированию налогоплательщиков о налоговом законодательстве по налогу на доходы физических лиц и порядке заполнения налоговых деклараций.

Режим работы операционного зала:

23 марта 2020 года с 08.00 до 19.00

24 марта 2020 года с 08.00 до 19.00

24 апреля 2020 года с 08.00 до 19.00

25 апреля 2020 года с 09.00 до 15.00

Дни открытых дверей проводятся во всех инспекциях ФНС России на всей территории Российской Федерации.

В Дни открытых дверей сотрудники налоговых органов разъяснят следующие вопросы:

- о наличии (отсутствии) обязанности декларирования полученного налогоплательщиками дохода и необходимости уплаты с него налога;

- о порядке исчисления и уплаты НДФЛ;

- о порядке заполнения налоговой декларации по НДФЛ;

- о наличии (отсутствии) задолженности по НДФЛ;

- как воспользоваться компьютерной программой по заполнению налоговой декларации с помощью ПО «Декларация» в электронном виде;

- о получении налоговых вычетов;

- о возможностях подключения к Интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- и другим вопросам, возникающим у налогоплательщиков.

Информирование по спецдекларарированию

Уважаемые налогоплательщики!

29 февраля 2020 года заканчивается третий этап добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Напоминаем, что декларант вправе лично или через уполномоченного представителя подать специальную декларацию в любом территориальном налоговом органе или в центральном аппарате ФНС России.

Декларация подается в двух экземплярах.

Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Специальная декларация» (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/).

Не считаются поданными специальные декларации, отправленные по почте.

В рамках третьего этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности при условии осуществления указанными лицами репатриации денежных средств и государственной регистрации в порядке редомициляции подконтрольных им иностранных компаний.

ФНС России обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений, не вправе передавать их третьим лицам и государственным органам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля.

Уважаемые представители малого и среднего предпринимательства!

С 01.08.2016 на сайте налоговой службы реализован Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - ЕРСМСП).

ЕРСМСП это открытая база данных, с помощью которой можно выяснить, относится ли предприятие или индивидуальный предприниматель к малому или среднему предпринимательству или нет. Действующее законодательство предусматривает ряд льгот для субъектов, включенных в ЕРСМСП.

Федеральная налоговая служба является оператором указанного ресурса.

Внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в ЕРСМСП и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляется на основе сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 1 июля текущего календарного года, никакие специальные действия и заявления со стороны субъектов предпринимательства не требуются. В частности к таким сведениям относятся сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и налоговая отчетность, позволяющая определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.

Обращаем внимание, что непредставление юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями указанных выше документов является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в ЕРСМСП сведений о таких юридических лицах или об индивидуальных предпринимателях.

Учитывая вышеизложенное, налоговые органы рекомендуют соблюдать своевременность и полноту представления сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и налоговой отчетности в налоговый орган, а также убедиться в приеме налоговым органом направленных по почте или по телекоммуникационным каналам связи документов.

Напоминаем об уплате страховых взносов в фиксированном размере за 2020г.

Плательщиками страховых взносов в фиксированном размере являются:

- индивидуальные предприниматели;

- адвокаты;

- медиаторы;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой;

- арбитражные управляющие;

- оценщики;

- патентные поверенные;

- главы КФХ (за себя и за членов КФХ);

- иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

2019 г.	Размер страхового взноса, руб.
	Доход до 300 тыс. руб. в год	Доход свыше 300 тыс. руб. в год
Обязательное пенсионное страхование (пп.1. п.1 ст.430 НК РФ)	32448	32448 + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2019 г., но не более 234 832 руб. (уплачиваются не позднее 1 июля 2020 г.)
Обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ)	8426

!Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2020 г.!!!

Уплата фиксированных платежей гарантирует получение страхового обеспечения и пенсионных выплат!!!

ВНИМАНИЕ: Уплаченные фиксированные платежи можно учесть при расчете налога по УСН, ЕНВД, ЕСХН

В случае отсутствия деятельности, исчисление страховых взносов прекращается только с даты исключения из ЕГРИП.

Единый налоговый платеж – удобный способ платить налоги

В связи с распространением дезинформации в социальных медиа ФНС России разъясняет, что введение Единого налогового платежа не означает, что налоги стали «добровольными пожертвованиями», которые можно не платить. Это еще один удобный способ уплачивать имущественные налоги и НДФЛ, то есть исполнять конституционную обязанность.

В соответствии с Конституцией Российской Федерации все обязаны платить налоги. Имущественные налоги, то есть за землю, транспорт и недвижимость в России уплачивают по уведомлениям. Налоговый орган рассчитывает сумму, а затем присылает платежку по почте или в электронном виде. Проверить, правильно ли рассчитали налог можно онлайн на сайте ФНС России, а в Личном кабинете можно написать письмо, если в платежку закралась ошибка. В 2019 году имущественные налоги за 2018 год необходимо было оплатить до 2 декабря. Позже тоже можно, но уже с учетом пени.

Единый налоговый платеж позволяет оплатить налоги на будущее, не держать в голове «когда же последний срок уплаты» и избежать штрафов и пеней. То есть не уплачивать в последний день всю сумму, а внести в качестве ЕНП (единого налогового платежа) деньги заранее, например, когда получили премию или появились свободные деньги. В день уплаты налоговый орган автоматически спишет необходимую сумму: обязанность исполнена, штрафов нет, спишь спокойно, потому что платишь налоги незаметно для себя.

По такому принципу работают сотовые операторы, коммунальные службы и многие другие компании, которые предоставляют услуги. Можно платить по факту по платежке, а можно внести разом некоторую сумму сразу за несколько месяцев и вычеркнуть это дело из обязательного списка.

Таким образом, если раньше за дачу, квартиру и машину платили по отдельным квитанциям, теперь это можно делать буквально в пару кликов. Когда придет время, сумма автоматически распределится по нужным счетам. Кому удобнее платить по-старому, такой возможности не потеряли.

Заплатить налоги авансом можно не только за себя, но и за родителей, детей или лучшего друга. Правда, тот, кто платит, не сможет при необходимости вернуть деньги, которые он закинул на чужой электронный налоговый кошелек. Возврат может оформить и получить тот, за кого платили.

Проще всего внести единый налоговый платеж с помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», «Уплата налогов за третьих лиц», «Заполнение платежного поручения». Заплатить можно картой онлайн, через портал госуслуг или по квитанции – она формируется автоматически.

Единый налоговый платеж позволяет сократить время на оформление платежных документов, уменьшить долю невыясненных поступлений, а также помогает своевременно исполнять налоговые обязательства по имущественным налогам.

С 1 января 2020 года возможности ЕНП расширятся: авансом также можно будет уплачивать налог на доходы физических лиц.

Уважаемые налогоплательщики!

Внесены важные изменения в Федеральный закон «О Бухгалтерском учете» (№402-ФЗ от 06.12.2011)

С 1 января 2020 года:

отменена обязанность представлять отчетность в Росстат;
вся годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота.

Перечень операторов электронного документооборота размещен на информационном стенде Инспекции.

Если Вы субъект малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн руб.), то бухгалтерская отчетность представляется Вами:

в 2020 году – в виде электронного документа через оператора электронного документооборота или в виде бумажного документа;

с 2021 года - только в электронном виде через оператора электронного документооборот

Налоговая инспекция напоминает об уплате страховых взносов в фиксированном размере

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2019 года.

Важно! 31 декабря обычный рабочий день, следовательно, срок уплаты на январь 2020 года не переносится!

Плательщиками страховых взносов в фиксированном размере являются:

- индивидуальные предприниматели;

- адвокаты;

- медиаторы;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой;

- арбитражные управляющие;

- оценщики;

- патентные поверенные;

- главы КФХ (за себя и за членов КФХ);

- иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

2019 г.	Размер страхового взноса, руб.
	Доход до 300 тыс. руб. в год	Доход свыше 300 тыс. руб. в год
Обязательное пенсионное страхование (пп.1. п.1 ст.430 НК РФ)	29 354	29 354 + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2019 г., но не более 234 832 руб. (уплачиваются не позднее 1 июля 2020 г.)
Обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ)	6 884

ВНИМАНИЕ: Уплаченные фиксированные платежи можно учесть при расчете налога по УСН и ЕНВД, поэтому выгоднее уплачивать страховые взносы по-квартально, не дожидаясь конца года.

Взносы за 2019 год, уплаченные индивидуальным предпринимателем в 2020 году, нельзя учесть при расчете налога по УСН и ЕНВД в 2019 году!

Обращаем внимание: вне зависимости от ведения предпринимательской деятельности и наличия наемных работников, плательщики обязаны уплачивать страховые взносы в указанных размерах за себя.

В случае отсутствия деятельности, исчисление страховых взносов прекращается только с даты исключения из ЕГРИП.

Если предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, срок уплаты – не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.

Уважаемые предприниматели! Налоговая инспекция призывает вас своевременно, т.е. до наступления нового 2020 года произвести уплату фиксированных страховых взносов.

Налоговая инспекция желает вам встретить новый год без долгов перед бюджетом и приятно отдохнуть в новогодние и рождественские праздники!

Об урегулировании задолженности физических лиц

Уважаемые граждане! 2 декабря 2019 года наступил срок, не позднее которого, физические лица обязаны были исполнить обязанность по уплате в бюджет имущественных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги) и НДФЛ за 2018 год.

Начиная с 3 декабря, начисленные суммы налогов, для тех граждан, которые их не уплатили налоги, получили статус «задолженность».

Каким способом можно урегулировать имеющуюся задолженность?

Для оплаты задолженности за наличный расчет рекомендуем обращаться за квитанциями в Многофункциональные центры (МФЦ). В этом случае сотрудники МФЦ сформируют платежный документ и гражданам нужно подойти в ближайшее учреждение банка, чтобы погасить долг перед бюджетом.
Уплатить задолженность по налогам можно, не выходя из дома:

- через «Личный кабинет для физических лиц»;

- через сервис «Уплата налогов, страховых взносов»;

- через мобильное приложение «Налоги ФЛ»;

- через Единый портал государственных услуг;

Налоговая инспекция желает вам приятного отдыха в новогодние праздники, без долгов перед бюджетом!

Что нужно знать плательщику налога на профессиональный доход?

С 01.01.2019 в г. Москве, Московской, Калужской областях и в Татарстане физические лица без регистрации в качестве ИП могут применять специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход (далее - НПД).

Это возможно при соблюдении установленных ограничений, в частности, в отношении осуществляемых видов деятельности и размера их дохода в течение календарного года (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 6, 7 ст. 2, ст. 4, ч. 2 ст. 6, ст. 16 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Для применения спецрежима нужно встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика с использованием мобильного приложения "Мой налог" (ч. 1, 4 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).

С каких доходов нужно платить налог?

Необходимо уплачивать налог с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Как определяется сумма налога к уплате?

Доходы определяются с каждой операции, облагаемой налогом. При получении денежных средств налогоплательщик должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение "Мой налог" или через оператора либо кредитную организацию.

Сумму налога не нужно считать самому, она определяется налоговым органом. После этого не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, придет уведомление в приложении "Мой налог" с суммой налога и реквизитами для его уплаты (ч. 2 ст. 11 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Кроме того, налогоплательщик может сформировать справку о состоянии расчетов (доходах) по НПД в мобильном приложении "Мой налог" или в веб-кабинете "Мой налог" на сайте www.npd.nalog.ru. Из нее можно узнать о сумме доходов и исчисленном налоге.

Для исчисления налога применяются две ставки (ст. 10 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

4% - при реализации физическим лицам;
6% - при реализации ИП и юридическим лицам.

Налог можно уменьшить на вычет, размер которого не может быть больше 10 000 руб., рассчитанный нарастающим итогом. Сумма вычета зависит от ставки налога (ч. 1, 2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

налог исчислен по ставке 4% - 1% от дохода;
налог исчислен по ставке 6% - 2% от дохода.

Вычет после его применения повторно не предоставляется. При этом срок его использования не ограничен (ч. 3 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период). Первым налоговым периодом будет период со дня постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была постановка на учет (ч. 1, 2 ст. 9 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Если налог меньше 100 руб., то эта сумма добавится к сумме налога к уплате по итогам следующего месяца.

Срок и порядок уплаты налога.

Заплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим, одним из способов:

самостоятельно, в том числе через приложение "Мой налог";
уполномочить кредитную организацию или оператора электронной площадки (тогда налоговая направит уведомление им);
уполномочить налоговый орган на списание налога с банковского счета и перечисление его в бюджет через приложение "Мой налог".

Важно знать! Если не сделать этого вовремя, то уже со следующего дня, то есть с 26 числа, налогоплательщик становится должником. Задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней.

В новый год без долгов!

2 декабря 2019 года наступит срок, установленный для уплаты гражданами имущественного, земельного, транспортного налогов и НДФЛ, не удержанного налоговым агентом и включенного в налоговое уведомление.

31 декабря 2019 года наступит срок уплаты фиксированных страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и обязательному медицинскому страхованию (ОМС). Плательщиками фиксированных платежей являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, Главы КФХ и иные лица, занимающиеся частной практикой.

Если по каким-то причинам не удалось исполнить обязанность по уплате налогов и взносов до наступления указанных сроков, налоговая инспекция предлагает сделать это в ближайшее время.

Оплатить налоги очень просто:

- через «Личный кабинет для физических лиц»;

- через сервис «Уплата налогов, страховых взносов»;

- через мобильное приложение «Налоги ФЛ»;

- через Единый портал государственных услуг;

- через платежные терминалы, банки или почтовые отделения.

Уважаемые налогоплательщики! Давайте встретим новый год без долгов перед бюджетом!

Налоги идут на добрые дела!

В какой срок необходимо уплатить имущественные налоги за 2018 год, чтобы избежать начисления пени?

Физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц на основании присланных им налоговым органом уведомлений (или уведомлений, полученных через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России).

Указанные налоги нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).

Так, налоги за 2018 г. необходимо уплатить не позднее 02.12.2019 года. Учитывая, что эта дата приходится на воскресенье, заплатить налог можно не позднее понедельника 02.12.2019 года (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Как рассчитываются пени по налогам?

Согласно пунктам 1 и 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Что касается несвоевременной уплаты имущественных налогов граждан, то пени за просрочку будут начисляться с 3 декабря.

Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?

Уплатить налоги можно следующими способами (пп. 1, 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ):

- через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;

- через личный кабинет на сайте ФНС России (при наличии доступа к нему);

- через отделение почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте банка).

Уважаемые налогоплательщики! Налоговая инспекция призывает вас своевременно и полностью исполнить обязанность по уплате в бюджет имущественных налогов за 2018 год! Уплаченные вами налоги идут на добрые дела!

Сдача жилья в аренду – применение НПД!

Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее – Закон 422-ФЗ) нашей Республике доверено опробирование нового специального налогового режима для самозанятых граждан.

Исходя из закрепленных в законе норм, новый специальный налоговый режим могут применять физические лица, сдающие внаем или в аренду квартиры и жилые дома.

Статистика постановки на налоговый учет самозанятых свидетельствует о том, что не все арендодатели в настоящее время официально зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (далее НПД).

В связи с чем, предлагаем гражданам сдающим в аренду или внаем жилые дома, квартиры и дачи, зарегистрироваться в качестве плательщиков налога на профессиональный доход.

Все подробности о новом налоге для самозанятых на специальном сайте www.npd.nalog.ru или по телефону единого Контакт – центра ФНС России 8-800-222-22-22.

До своевременной уплаты имущественных налогов – остался один месяц!

Осень - это время, когда мы начинаем подводить итоги года. А для граждан - владельцев недвижимости, транспортных средств и земельных участков это пора уплаты имущественных налогов.

В 2019 году транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц (НИФЛ) за 2018 год нужно уплатить до 2 декабря (1 декабря приходится на выходной день) (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

В случае несвоевременной уплаты будут начисляться пени.

Нынешняя кампания по уплате имущественных налогов в Татарстане имеет несколько принципиальных новшеств. В частности: в этом году впервые появилась возможность платить авансом в «Личном кабинете налогоплательщика для физлиц», отсутствует отдельный платежный документ на уплату налогов.

Если до 1 ноября налоговое уведомление не пришло, а у налогоплательщика есть налогооблагаемые имущество или доходы, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ), то необходимо лично обратиться в налоговую инспекцию, а также направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или воспользоваться интернет-сервисом налоговой службы «Обратиться в ФНС России».

Если налогоплательщик обнаружил недостоверную информацию в налоговом уведомлении, ему нужно обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. При наличии оснований для перерасчета налога налоговая инспекция сформирует уточненное налоговое уведомление, направит его по адресу налогоплательщика и произведет выгрузку в личный кабинет. Если же сведения, представленные налогоплательщиком, не подтвердятся, то налоговая инспекция направит ему информационное письмо, в котором сообщит о результатах рассмотрения обращения.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах можно ознакомиться на сайте ФНС России, в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» либо обратившись в налоговую инспекцию (на территориальный участок) или в контакт-центр ФНС России на бесплатный телефон 8 800 222 22 22.

Уважаемые налогоплательщики, до наступления срока оплаты налогов остался один месяц. Налоговая инспекция призывает вас своевременно и полностью исполнить обязанность по уплате в бюджет имущественных налогов и НДФЛ за 2018 год!

Информирование по налогу на профессиональный доход для «самозанятых» граждан

С 1 января 2019 года на территории города Москвы, Московской, Калужской областей и Республики Татарстан в качестве эксперимента введен в действие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД) (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Новый режим предназначен для тех, кто не имеет ни работодателя, ни наемных работников по трудовым договорам, - это и обычные физлица, и индивидуальные предприниматели. Плательщики НПД также часто именуются "самозанятыми".

Пять преимуществ у плательщиков НПД:

Первое преимущество: применение НПД не предполагает сложной бухгалтерии, отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации.

Второе преимущество: лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере 10 000 рублей, который сразу же, после регистрации, будет начислен в мобильном приложении и будет постепенно списываться по мере уплаты налога: если налог платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода, при ставке 6% вычет составит 2% от дохода.

Третье преимущество, это отсутствие обязанности по уплате страховых взносов в пенсионный фонд.

Четвертое преимущество: налогоплательщики, перешедшие на режим «Налог на профессиональный доход» освобождены от применения контрольно-кассовой техники – все расчеты с покупателями, включая формирование и направление покупателю кассового чека, осуществляются непосредственно в мобильном приложении «Мой налог».

Пятое преимущество: самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета (10000 руб.), учет налоговых ставок в зависимости от плательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от вида деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход, т.е. от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) разработано специальное программное обеспечение - мобильное приложение "Мой налог". Этим приложением можно пользоваться не только с компьютера, но и с мобильного телефона и планшета.

Мобильное приложение предусматривает, например, такие возможности:

- информирование физлица об отказе в постановке на учет при выявлении противоречий между представленными документами (информацией);

- ежемесячное уведомление налогоплательщика о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога;

- направление налогоплательщику требования об уплате налога, если налог не был уплачен в срок;

- формирование чека и передача его покупателю (заказчику) и пр.

Теперь в мобильном приложении "Мой налог" и в веб-кабинете "Мой налог", размещенном на сайте www.npd.nalog.ru, налогоплательщики (НПД) могут сформировать некоторые справки. А именно:

- о постановке на учет (снятии с учета) физлица в качестве плательщика НПД;

- о состоянии расчетов (доходах) по НПД.

Чтобы получить такую справку, нужно войти на страницу с личными данными и в меню "Сформировать справку" выбрать "Справка о постановке на учет" или "Справка о доходе". Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России.

Справки могут понадобиться плательщику НПД, например, при работе с банками, потому что самозанятые получают плату за оказанные ими услуги на свои личные счета.

На официальном Сайте Федеральной налоговой службы с главной страницы в разделе «Как стать плательщиком налога на профессиональный доход» имеется пошаговая инструкция по регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, а также типовые вопросы и ответы на них.

Новый налоговый режим дает «самозанятому» возможность легализоваться, при этом не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок.

Налоговая инспекция предлагает всем заинтересованным жителям города и района оценить все преимущества, заложенные в новом налоговом режиме, и начать работать в правовом поле.

Н.Н.Андреева, начальник отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 17 по Республике Татарстан

Мы любим Татарстан – мы платим налоги вовремя!

Физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги, налог на имущество и налог на доходы физических лиц (отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) на основании налогового уведомления, которое направляет им налоговый орган. Налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа по налогам направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В этом году форма налогового уведомления изменилась. В налоговом уведомлении указаны реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему (QR-код).

Важно знать: отдельный платежный документ (квитанция по форме ПД) налогоплательщику не направляется.

Рассылка налоговых уведомлений за 2018 год началась, начиная с 16 августа этого года. На сегодняшний день почти все жители нашего города и района получили почтовые отправления с налоговыми уведомлениями (и в ЛК) на уплату транспортного, земельного, имущественного налога и НДФЛ.

Напоминаем: для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» (ЛК) налоговое уведомление размещается в ЛК и не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя ЛК уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Налоговое уведомление за налоговый период 2018 года, направленное гражданам в этом году, должно быть исполнено в срок, не позднее 2 декабря 2019 года!

Как узнать больше о налоговых ставках и льготах, указанных в налоговом уведомлении? С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговую инспекцию или на территориальный участок, либо в контакт–центр ФНС России (тел. 8 800-222-22-22).

Когда налоговая инспекция будет проводить День открытых дверей для физических лиц, уплачивающих имущественные налоги?

День открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц

25 октября 2019 года.

Режим работы операционного зала: с 08.00 до 18.00 (без перерыва на обед)

В рамках данного мероприятия все желающие смогут больше узнать о порядке исполнения налоговых уведомлений по имущественным налогам и налогу на доходы физических лиц. Специалисты налоговой инспекции подробно расскажут о том, кто должен уплачивать налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения.

Все желающие смогут пройти процедуру регистрации в интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц». При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

А теперь перейдем к «неприятной» части нашего информационного материала. Что грозит тем, кто не оплатит налоги в установленный срок?

Напоминаем: сумма налога, не уплаченная в установленный срок, признается недоимкой. На сумму недоимки за каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени. Недоимка и пени могут быть взысканы налоговым органом в установленном порядке.

Порядок взыскания недоимки и пеней налоговым органом следующий:

Первое – за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в соответствии со статьей 75 НК РФ начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Второе – не позднее пяти рабочих дней после истечения срока уплаты налогов налоговый орган формирует документ о выявлении недоимки у физического лица и направляет ему требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

Если в этом случае налог не будет уплачен, будет применен весь комплекс мер по взысканию задолженности. Задолженность будет взыскиваться в судебном порядке (в отношении граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью) за счет имущества гражданина, включая денежные средства на банковских счетах и наличные денежные средства. Судебные приставы-исполнители изымают денежные средства должника, производят арест имущества, устанавливают запрет регистрационных действий, и даже ограничивают выезд должников за пределы России. Неплательщику также придется оплатить сумму исполнительского сбора в размере семи процентов от долга, но не менее 1000 рублей.

Уважаемые налогоплательщики! Налоговая инспекция призывает вас своевременно и полностью исполнить обязанность по уплате в бюджет имущественных налогов и НДФЛ за 2018 год!

Н.Н.Андреева, начальник отдела работы с налогоплательщиками МРИ ФНС России № 17 по Республике Татарстан

Пять причин стать самозанятым!

Уважаемые собственники квартир!

Если Вы сдаете внаем или в аренду квартиру или жилой дом, то доход, получаемый от такой деятельности, согласно Налоговому кодексу РФ подлежит налогообложению.

С 1 января 2019 года на территории Республики Татарстан появилась возможность применения нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» с рядом преимуществ для вас:

пониженная налоговая ставка - вы вправе уплачивать налог по ставке 4% при сдаче жилого помещение в аренду физическому лицу или 6% - при сдаче в аренду юридическому лицу;
постановка на налоговый учет осуществляется без посещения налогового органа (через мобильное приложение «Мой налог» или через личный кабинет на сайте ФНС России);
расчет налога осуществляет налоговый орган на основании ваших данных о полученном доходе, зафиксированных в мобильном приложении;
отчетность в виде налоговых деклараций вами не предоставляется;
есть возможность подтверждения дополнительного дохода при обращении в банк за кредитом.

Льгота носит заявительный характер!

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан напоминает Вам, что в соответствии со статьями ст. 346.11 п.3, ст. 346.26 п.4, 346.1 п.3, индивидуальные предприниматели, использующие принадлежащее им имущество в предпринимательской деятельности и применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении такого имущества на основании заявления и подтверждающих документов.

В связи с отсутствием заявления и подтверждающих документов об использовании в предпринимательской деятельности имущества, в текущем году Вам произведен расчет налога на имущество за налоговый период 2018 год без учета льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Заявление должно было быть представлено в налоговый орган до 01.04.2019 г.

В случае использования объектов собственности в предпринимательской деятельности налоговая инспекция рекомендует Вам в целях применения льготы представить в наш адрес заявление об освобождении объектов, используемых в предпринимательской деятельности в кратчайшие сроки.

Напоминаем, уплатить индивидуальным предпринимателям и физическим лицам имущественные налоги за 2018 год необходимо в срок, не позднее 2 декабря.

В случае неуплаты налогов:

- пени начисляются каждый день;

- долг взыскивается судебными приставами;

- к сумме долга добавляется исполнительный сбор (7% от суммы долга, но не менее 1000 рублей);

- устанавливается запрет на выезд из страны;

- производится арест имущества, счетов должника;

- устанавливается запрет регистрационных действий.

Оплатить налоги очень просто:

- через «Личный кабинет для физических лиц»;

- через сервис «Уплата налогов, страховых взносов»;

- через мобильное приложение «Налоги ФЛ»;

- через Единый портал государственных услуг;

- через платежные терминалы, банки или почтовые отделения

Как стать самозанятым?

Оказание услуг по обучению детей отдельным школьным предметам и навыкам, подготовке к сдаче экзаменов является сегодня очень востребованным. Спрос на такие услуги высок, а, следовательно, достаточно много и педагогов, оказывающих услуги по репетиторству в нашем городе и районе.

Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее – Закон 422-ФЗ) нашей республике доверено опробирование нового специального налогового режима для самозанятых граждан. Новый спецрежим - НПД, который в виде эксперимента вводится на 10 лет с 2019 по 2028 гг.

Исходя из закрепленных в законе признаков, новый специальный налоговый режим могут применять физические лица, осуществляющие образовательную деятельность, в том числе репетиторство.

Статистика постановки на налоговый учет самозанятых в Межрайонной ИФНС России № 17 по Республике Татарстан свидетельствует о том, что не все педагоги в настоящее время выбрали легальный путь ведения дополнительной образовательной деятельности.

Учитывая вышеизложенное, налоговая инспекция для педагогических коллективов всех общеобразовательных школ, СУЗов и ВУЗов республики в настоящее время проводит открытые классы и тематические семинары, в ходе которых сотрудники налоговой службы информируют удобство и простоту применения нового налогового режима.

Уважаемые педагоги! Налоговая инспекция информирует вас о том, что используя мобильное приложение "Мой налог", можно обмениваться информацией с налоговыми органами без представления налоговой отчетности, а также уплачивать налог с выручки без уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Предлагаем всем педагогам, которые ведут дополнительную образовательную деятельность оценить все преимущества, заложенные в новом налоговом режиме, и начать работать в правовом поле.

Начальник отдела работы с налогоплательщиками МРИ ФНС России № 17 по Республике Татарстан Андреева Н.

Как заплатить налог, указанный в налоговом уведомлении?

Уважаемые налогоплательщики! Налоговая инспекция вновь информирует вас о том, что с 1 июня изменилась форма налоговых уведомлений, которые направляются физлицам для оплаты имущественных налогов и НДФЛ.

Начиная с 16 августа 2019 года, жители республики начали получать почтовые отправления с налоговыми уведомлениями на уплату транспортного, земельного и имущественного налога за 2018 год.

Налоги в этом году необходимо будет заплатить не позднее 2 декабря.

Содержимое полученных гражданами конвертов изменилось – в этом году в конверты не вложены отдельные платежные документы (квитанции).

Вместе с тем, для удобства налогоплательщиков все необходимые реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему, включая УИН (уникальный идентификатор начислений), указаны в налоговом уведомлении, а также включены в Qr-код и штрих-код, размещенные после каждого расчета налогов.

Произвести уплату начисленных налогов при получении бумажного налогового уведомления можно любым удобным способом:

- с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России, введя номер УИН;

- в отделениях банков и в почтовых отделениях;

- через банковские платежные терминалы или мобильные приложения банков, отсканировав Qr-код или штрих-код, указанные в налоговом уведомлении;

- с помощью федерального и регионального порталов государственных услуг и терминалов «Электронного правительства Республики Татарстан», введя номер УИН.

Напоминаем Уведомления по новой форме за 2018 года по имущественным налогам будут направлены налогоплательщикам по почте, а также размещены в их личных кабинетах на официальном сайте ФНС России в рамках кампании по рассылке налоговых уведомлений этого года.

Внимание! Напоминаем об уплате страховых взносов в фиксированном размере

Плательщиками страховых взносов в фиксированном размере являются:

- индивидуальные предприниматели;

- адвокаты;

- медиаторы;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой;

- арбитражные управляющие;

- оценщики;

- патентные поверенные;

- главы КФХ (за себя и за членов КФХ);

- иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

2019 г.	Размер страхового взноса, руб.
	Доход до 300 тыс. руб. в год	Доход свыше 300 тыс. руб. в год
Обязательное пенсионное страхование (пп.1. п.1 ст.430 НК РФ)	29 354	29 354 + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2019 г., но не более 234 832 руб. (уплачиваются не позднее 1 июля 2020 г.)
Обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ)	6 884

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2019 г.

Как заплатить налог, указанный в налоговом уведомлении?

Налоги в этом году необходимо будет заплатить не позднее 2 декабря.

- с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России, введя номер УИН;

- в отделениях банков и в почтовых отделениях;

____________________________________________________________

Как не испортить отпуск из-за долгов по налогам

В преддверии отпускного сезона ФНС России рекомендует заранее убедиться в отсутствии долгов по налогам. Непогашенная задолженность является основанием для обращения за ее взысканием в службу судебных приставов, которые имеют право ограничить выезд должника за пределы России.

Получить актуальную информацию о задолженности, а также оплатить налоги можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России.

Оплатить налоги можно также с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России или в банке, в кассах местных администраций, в отделении почты.

Для решения вопросов, связанных с задолженностью, можно обратиться в любую налоговую инспекцию, направить заявление через Личный кабинет или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

Подробная информация о последствиях неуплаты налогов представлена в видеоролике на сайте ФНС России.

___________________________________________________________________________

Информация по имущественным налогам

С 1 июня меняется форма налоговых уведомлений, которые направляются физлицам для оплаты имущественных налогов и НДФЛ. Теперь в нее включается информация для перечисления налогов в бюджет, поэтому вместе с уведомлением больше не будут направляться отдельные платежные документы (квитанции по форме ПД).

Так, в измененной форме содержатся полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор, который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.

Также в новую форму уведомления включена информация о вычете по земельному налогу для льготных категорий граждан, который равен кадастровой стоимости шести соток площади одного земельного участка. Отражается в новой форме и адрес, а в случае его отсутствия - местоположение налогооблагаемых объектов капитального строительства и земельных участков.

В налоговом уведомлении теперь не будут содержаться сведения об объектах имущества, по которым не предъявляются налоговые платежи. Например, если гражданин использует налоговую льготу, которая освобождает его от уплаты налога, или у физлица есть переплата, покрывающая сумму налога.

Уведомления по новой форме будут направлены налогоплательщикам по почте, а также размещены в их личных кабинетах на официальном сайте ФНС России в рамках кампании по рассылке налоговых уведомлений этого года.

______________________________________________________________________________

О РАЗМЕЩЕНИИ СЕРВИСА "НАЛОГОВЫЙ КАЛЬКУЛЯТОР ПО РАСЧЕТУ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ"

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан сообщает о размещении сервиса "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки" (далее - Сервис) на сайте ФНС России по электронному адресу https://pb.nalog.ru/calculator.html.

Сервис позволяет налогоплательщикам, применяющим общий режим налогообложения, сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов.

Среднеотраслевые значения налоговой нагрузки и рентабельности продаж рассчитываются на основе данных ПК "СОИ", введенного в промышленную эксплуатацию приказом от 22.01.2016 N ММВ-7-12/27@ "О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения отдельных задач Перечня задач Информационно-аналитической подсистемы АИС "Налог-3", доступ к которому предоставлен всем территориальным налоговым органам.

Также Сервис содержит информацию о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция рекомендует использовать информацию, размещенную в Сервисе, для самостоятельной оценки налогоплательщиками своих налоговых рисков.

______________________________________________________________________

Обязательное применение контрольно-кассовой техники с 1 июля 2019 года

С июля на обязательное применение ККТ перейдут новые категории пользователей (если у них нет льгот).

Категория плательщиков	Вид деятельности
ЕНВД
ИП без работников	- розничная торговля; - общественное питание
Организации и ИП независимо от числа работников	- бытовые услуги; - ветеринарные услуги; - услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке транспортных средств; - услуги стоянок; - перевозка пассажиров и грузов; - распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; - размещение рекламы с использованием транспортных средств; - услуги по временному размещению и проживанию; - услуги по передаче во временное владение или в пользование торговых мест; - услуги по передаче во временное владение или в пользование земельных участков для торговли
ПСН
ИП без работников	- розничная торговля; - общественное питание
ИП независимо от числа работников	- парикмахерские и косметические услуги; - ремонт и техобслуживание бытовой радиоаппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий; - техобслуживание и ремонт машин и оборудования; - перевозка пассажиров и грузов автомобильным, водным транспортом; - ветеринарные услуги; - проведение занятий по физкультуре и спорту; - ведение охотничьего хозяйства и охота; - медицинская или фармацевтическая деятельность по лицензии; - прокат; - производство молочной продукции; - рыболовство и рыбоводство; - ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
ОСН или УСН
ИП без работников	- торговля через торговые автоматы; - услуги общепита
Организации без работников	- услуги общепита
Организации и ИП независимо от числа работников	- услуги (работы) для населения, за исключением общепита

________________________________________________________________________________________

Независимо от системы налогообложения касса потребуется для следующих случаев:

- прием денег от физлица через банк. То есть с июля любые расчеты с физлицами требуют применения ККТ, если нет специальной льготы;

- удержание из зарплаты долга за проданные сотруднику товары, работы, услуги;

- продажа билетов в общественном транспорте. Можно использовать удаленную кассу, а вместо кассового чека выдавать билет с QR-кодом;

- прием платы за жилое помещение и коммунальные услуги (кроме ТСЖ и ЖСК) Если оплата от физлиц принимается не в вашем офисе, допустимо использовать удаленную кассу, выдавать чек клиенту только по его запросу, проводить операцию через ККТ в течение пяти рабочих дней со дня поступления денег на счет

- займов для оплаты товаров, работ, услуг;

- выдача или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (например, отступного).

Обратите внимание: если расчет ведется между организациями, ИП по безналу (кроме случая, когда клиент предъявил банковскую карту), то применять ККТ по-прежнему необязательно.

____________________________________________________________________________________________

К морю без долгов!

Лето - пора долгожданного отдыха и пора отпусков.

Конституцией Российской Федерации гарантируется право каждого гражданина свободно выезжать за пределы Российской Федерации. Между тем, данное право может быть ограничено.

В соответствии с положениями Федерального закона от 15.08.1996 №114-ФЗ «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию» одним из оснований ограничения права на выезд за пределы РФ является факт уклонения гражданина Российской Федерации от исполнения обязательств, наложенных на него судом. В том числе обязательств по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов.

Запрет на выезд за пределы Российской Федерации налагается судебным приставом-исполнителем по решению налогового органа в отношении должников индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Образовавшаяся задолженность и отказ ее погашать влечет за собой применение мер принудительного взыскания к должнику либо взыскание в судебном порядке.

Все налогоплательщики, кто собирается выехать в отпуска за пределы России, должны помнить: чтобы не испортить себе отдых, надо рассчитаться с долгами.

Чтобы появление долгов по налогам не стало неприятной неожиданностью, достаточно воспользоваться интерактивными сервисами ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». С помощью этих сервисов можно, не выходя из дома, оплатить задолженность в онлайн-режиме через 30 банков-партнеров или распечатать квитанции для оплаты через любой банк.

Поэтому, чтобы не омрачить себе отпуск и не сидеть на таможне с чемоданами, вместо того, чтобы спокойно путешествовать, советуем заранее побеспокоиться, проверить состояние расчетов с бюджетом. Сверка расчетов с бюджетом производится в операционных залах налоговой инспекции и территориальных участков.

Налоговая инспекция желает вам, уважаемые налогоплательщики, приятного отдыха без долгов перед бюджетом!

_________________________________________________________________________________________

Информирование о своевременном исполнении обязанностей по уплате страховых взносов!

Уважаемые плательщики страховых взносов!

Межрайонная Инспекция ФНС России № 17 по Республике Татарстан информирует Вас о том, что на основании статьи 430 НК РФ Вам необходимо уплатить страховые взносы за период 2019 года в срок не позднее 31.12.2019 г. в следующих фиксированных размерах:

на обязательное пенсионное страхование 29 354 руб. (КБК 182 1 02 02140 06 1110 160)

на обязательное медицинское страхование 6 884 руб. ( КБК 182 1 02 02103 08 1013 160)

Если доход за 2018 год превысил 300 000 руб., то помимо взносов в фиксированном размере индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее-ИП) также уплачивают в части ОПС 1,0% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.(но не более 234 832 руб.).

Страховые взносы с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за 2018 год уплачиваются не позднее 1 июля 2019 года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Если ИП начинает или (и) прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение календарного года, то фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот год, определяется пропорционально количеству месяцев, начиная с месяца регистрации его в качестве ИП или (и) по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве ИП. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. п. 3, 4, 5 ст. 430 НК РФ).

Рассчитать сумму взносов ИП за себя за неполный "предпринимательский год" можно с помощью калькулятора на сайте ФНС: www.nalog.ru -> Электронные сервисы -> Калькулятор расчета страховых взносов.

Главой 34 НК РФ не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - ИП, не имеющих доходов от предпринимательской деятельности, от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов, в частности, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, прохождения военной службы, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления заявления и документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.

Уплата ИП страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у ИП возникает с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве ИП.

Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус ИП и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода.

Также необходимо учитывать, что в соответствии с п. 3 ст. 13 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 27.06.2018) «О страховых пенсиях» при исчислении страхового стажа периоды деятельности лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, глав и членов крестьянских (фермерских) хозяйств, периоды работы у физических лиц (группы физических лиц) по договорам включаются в страховой стаж при условии уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Учитывая изложенное, с целью исключения из ЕГРИП при отсутствии предпринимательской деятельности Вам необходимо обратиться в МРИ ФНС России № 18 по РТ (г.Казань, ул. Кулагина,1) с предоставлением Заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р26001 в отделение Многофункционального центра (МФЦ).

Кроме того, Межрайонная Инспекция ФНС России № 17 по Республике Татарстан информирует о том, что в соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов можно через сервис «Заплати налоги», размещенный на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/tax.

________________________________________________________

Что такое "единый налоговый платеж"?

С 01.01.2019 года нормы Налогового кодекса Российской Федерации упрощают физическим лицам уплату имущественных налогов, устанавливая единый налоговый платеж физического лица.

Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком - физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц (п. 1 ст. 45.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования").

Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.

О принятом решении о зачете налогоплательщик будет проинформирован. Также все данные будут отражаться в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц".

Уплатить единый платеж сможет не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. Однако последнее не вправе требовать возврата денежных средств - только сам налогоплательщик имеет на это право.

Использование единого налогового платежа значительно сократит время, затрачиваемое на оформление платежных документов, а также минимизирует ошибки граждан при заполнении нескольких платежек.

В личном кабинете физлица на сайте ФНС появилась функция "Пополнить авансовый кошелек". Таким образом, граждане уже сейчас могут потихоньку откладывать деньги на последующую уплату имущественных налогов.

Напоминаем, налоговая инспекция проводит налоговый учет по имущественным налогам за 2018 год.

Срок уплаты за 2018 год по имущественным налогам (земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц) наступит – 2 декабря 2019 года.

___________________________________________________________________________________

Уважаемые граждане

С 2019 года многодетным семьям предоставляются налоговые вычеты по налогу на имущество и земельному налогу. Их могут получить родители, усыновители, опекуны, у которых трое и более несовершеннолетних детей.

По налогу на имущество физических лиц предоставляются дополнительные вычеты в расчете на каждого ребенка в размере пяти квадратных метров площади квартиры или комнаты и семи квадратных метров жилого дома. Например, если у налогоплательщика трое детей и квартира площадью 80 квадратных метров, тогда при расчете налога будет применен стандартный вычет в размере 20 квадратных метров и дополнительный вычет по 5 квадратных метров из расчета на каждого ребенка. В итоге налог необходимо будет платить с кадастровой стоимости 45-и квадратных метров квартиры.

Напомним, что Федеральным законодательством для всех налогоплательщиков предусмотрены льготы налогу на имущество физических лиц, которые не требуют личного обращения в налоговую инспекцию. Это вычеты по объектам недвижимости: по жилому дому не облагается 50кв.м., по квартире или части жилого дома – 20кв.м., и по комнате или части квартиры – 10кв.м. При расчете налога на имущество физических лиц автоматически предоставляется такой вычет. Дополнительных документов, подтверждающих право на льготу, в налоговую инспекцию предоставлять нет необходимости.

По земельному налогу вычет для многодетных уменьшает налоговую базу на 600 квадратных метров с участка. Например, если площадь участка 10 соток и у гражданина трое и более детей, то после вычета 6 соток, налог необходимо будет платить с 4 соток, а если площадь участка, не превышает 6 соток, то налог вовсе не нужно платить.

Данные налоговые вычеты будут учитываться уже в текущем 2019 году при расчете налогов за 2018 год. Вычеты можно получить в отношении одного объекта каждого вида на комнату, квартиру, дом и земельный участок.

Каждый гражданин, имеющий право на льготу, может направить заявление об использовании налоговой льготы любым удобным способом: в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, обратившись лично в любую налоговую инспекцию, а также в любое отделение МФЦ; почтовым сообщением. Если ранее льгота уже предоставлялась, повторно обращаться в налоговую инспекцию не нужно.

С перечнем льгот по имущественным налогам, установленным в конкретном муниципальном образовании, можно ознакомиться в Интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.ru.

_________________________________________________________________________________________________

Информирование по налогу на профессиональный доход

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан, в связи с поступающими вопросами о возможности применения налога на профессиональный доход при получении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранным лицам, сообщает следующее.

В соответствии с частью 1 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон) налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в порядке, установленном Законом.

Статьей 10 Закона установлены налоговые ставки нового специального налогового режима: 4 процента от доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам и 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации организациями признаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, международные компании, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации участниками регулируемых гражданским законодательством отношений являются две категории субъектов права: граждане (физические лица) и юридические лица. При этом правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В этой связи в случае получения налогоплательщиком налога на профессиональный доход доходов от иностранного физического лица к таким доходам применяется налоговая ставка 4 процента.

Если источником такого дохода выступает иностранное юридическое лицо, то такие доходы должны облагаться ставкой 6 процентов.

Одновременно сообщаем, что при получении дохода от иностранного юридического лица необходимо в мобильном приложении «Мой налог» при отражении дохода выбрать тип реализации «Юридическому лицу или ИП», отметить «Иностранная организация» и указать ее наименование.

________________________________________________________________________________________________________

Открыл ИП, но предпринимательская деятельность не ведется - уплатить страховые взносы придется!!!

С 01.01.2017г. администрирование страховых взносов, в т.ч. фиксированных платежей, плательщиками которых являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее – ИП) осуществляет Федеральная налоговая служба.

Исчисление фиксированных платежей производится с даты постановки на учет до даты снятия с учета ИП (регистрации прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя). Обязанность по уплате страховых взносов не зависит от того, осуществляется предпринимательская деятельность или нет. Сумма фиксированных платежей на 2019г. составляет 36 238 руб.:

на обязательное пенсионное страхование – 29 354 руб.;
на обязательное медицинское страхование – 6 884 руб.

Срок уплаты до 31.12.2019г.

Обращаем внимание!!! В случае не уплаты фиксированных платежей в установленные сроки: начисляются пени, накладывается арест на имеющиеся счета в банках, суммы задолженности передаются на взыскание судебным приставам, ограничивается выезд за границу.

Поэтому, если предпринимательская деятельность не осуществляется, необходимо срочно «закрыть ИП», чтобы в дальнейшем сумма долга по страховым взносам не увеличивалась. Наличие задолженности не является преградой для «закрытия» ИП. В случае утраты статуса предпринимателя у физического лица сохраняется обязанность по уплате фиксированных платежей за тот период, в котором он осуществлял свою деятельность в качестве ИП. Следовательно, чем раньше индивидуальный предприниматель снимется с учета в налоговых органах, тем меньше будет сумма страховых взносов к уплате.

Для этого необходимо только подать заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р26001 в МРИ ФНС России № 18 по РТ (г.Казань, ул. Кулагина,1), или отделения Многофункционального центра (МФЦ), либо в электронной форме при наличии электронной подписи. При обращении через МФЦ или направлении заявления в электронной форме (при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи) уплата госпошлины не требуется!

_______________________________________________________________________________________________

Новые льготы для многодетных семей!

«Федеральным Законом от 15.04.2019 №63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» лицам, имеющих трех и более несовершеннолетних детей предоставляются налоговые льготы по имущественным налогам:

- при исчислении налога на имущество физических лиц – уменьшение кадастровой стоимости на 5/7 кв.м. в квартире/жилом доме в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка,

- по земельному налогу - уменьшение кадастровой стоимости на 600кв.м. по одному земельному участку.

В целях применения указанных налоговых льгот в 2019 году рекомендуем гражданам – правообладателям объектов недвижимости и земельных участков, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, в ближайшие сроки обратиться в налоговые органы с заявлением о предоставлении льгот по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.

Также, в целях реализации права на получение налоговых льгот указанным лицам можно обратиться в Министерство труда, занятости и социальной защиты Республики Татарстан, как в ведомство, ведущее учет многодетных семей, либо в налоговые органы и представить согласие на разглашение (раскрытие) информации о персональных данных.

Дополнительную информацию можно получить 25 и 26 апреля 2019 г. в Дни открытых дверей во всех налоговых органах Республики Татарстан, а также по телефонам:

8(85594)7-80-03; 7-80-64;

8(85595)5-12-33; 5-24-92;

8(85569)5-22-14; 5-63-00;

8(85592)7-06-28; 7-06-61;

8(85593)2-81-31.

_____________________________________________________________________________________________

ПАМЯТКА по СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов (СВ) в 2019году

Плательщики страховых взносов (пп.2 п.1 ст.419 НК РФ)

Индивидуальные предприниматели
Адвокаты

Медиаторы
Нотариусы, занимающиеся частной практикой

Арбитражные управляющие

Оценщики

Патентные поверенные

иные лица, занимающиеся частной практикой

Уплачивают фиксированные платежи за год

(ст.430,432 НК РФ)

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)

Обязательное медицинское страхование (ОМС)

Если доход не превышает 300 тыс.руб. (срок уплаты – не позднее 31.12.2019 года)

29 354 руб.

6 884 руб.

Если доход превышает 300 тыс.руб. (срок уплаты – не позднее 1 июля следующего года)

фиксированный размер 29 354 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс.руб. за 2019г., но не более:

8 х 29 354 руб. = 234 832 руб.

Если предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, срок уплаты – не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета

Главы КФХ

главы КФХ обязаны представить в налоговый орган годовой расчет по СВ до 30.01.2020г. по форме КНД 1151111

Срок уплаты – не позднее 31.12.2019 года

в целом по КФХ:

фиксированный размер 29 354 руб. х количество всех членов КФХ, включая главу КФХ

в целом по КФХ:

фиксированный размер 6 884 руб. х количество всех членов КФХ, включая главу КФХ

Если глава КФХ прекратил деятельность и снялся с налогового учета в течение года:

расчет по СВ необходимо представить в налоговый орган не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы КФХ

Срок уплаты - в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета по СВ.

ВНИМАНИЕ: вне зависимости от ведения предпринимательской деятельности и наличия наемных работников, плательщики обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в указанных размерах за себя.

Таким образом, в случае отсутствия деятельности, исчисление страховых взносов прекращается только с даты исключения из ЕГРИП.

Государственная регистрация прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется добровольно, по Заявлению предпринимателя о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р26001, которое можно подать в МРИ ФНС России № 18 по РТ (г.Казань, ул. Кулагина,1), отделения Многофункционального центра (МФЦ), либо в электронной форме при наличии электронной подписи. При обращении через МФЦ или направления заявления в электронной форме при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи уплата госпошлины не требуется.

Если ИП является работодателем (пп.1 п.1 ст.419 НК РФ)

Кроме фиксированных платежей ИП исчисляет и уплачивает страховые взносы по тарифам СВ по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2019 г.

База для исчисления страховых взносов

(выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, застрахованные на основании Федеральных законов:

- в рамках трудовых отношений;

- по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг);

- по договорам авторского заказа;

- по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства)

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

(ОСС)

Обязательное медицинское страхование (ОМС)

в отношении выплат и иных вознаграждений

в пользу физических лиц

в отношении выплат и иных вознаграждений

в пользу граждан РФ

в отношении выплат и иных вознаграждений

в пользу <*>:

- иностранных граждан;

- лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ

в отношении выплат и иных вознаграждений

в пользу физических лиц

С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов:

на ОПС – 1 150 000 руб.;

на ОСС – 865 000 руб.

22,0%

(max 253000 руб.)

2,9%

(max 25085 руб.)

1,8%

(max 15570 руб.)

5,1% <**>

С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС

10,0%

<*> За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.

<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

Срок уплаты страховых взносов - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены (п.3 ст.431 НК РФ).

Расчет по СВ подается лицами, производящими выплаты физлицам, - не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (пп.1 п.1 ст.419, п.7 ст.431 НК РФ);

за 1 квартал 2019 г. - 30.04.2019
полугодие 2019 г. - 30.07.2019
9 месяцев 2019 г. - 30.10.2019
2019 г. - 30.01.2020

ВАЖНО! При формировании расчетно-платежных документов на уплату страховых взносов рекомендуем воспользоваться электронным сервисом на официальном Сайте ФНС России www.nalog.ru «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц».

______________________________________________________________________________________________________

О применении налога на профессиональный доход

В соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" (далее - Закон N 422-ФЗ) применять новый специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Налог на профессиональный доход – это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим.

С целью разъяснения населению преимуществ проекта, налоговый орган продолжает информировать граждан о введении с 1 января на территории Республики Татарстан нового специального режима налогообложения.

Поступил вопрос: С какого возраста возможна регистрация в качестве самозанятого?

Законодательство Российской Федерации предусматривает возможность регистрации несовершеннолетних физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (пункт 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), подпункт "з" пункта 1 статьи 221 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").

Таким образом, несовершеннолетние физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".

Несовершеннолетние физические лица в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности (часть 6 статьи 2 Закон N 422-ФЗ) в следующих предусмотренных ГК РФ случаях:

приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак (пункт 2 статьи 21 ГК РФ);

наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего - родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности (пункт 1 статьи 26 ГК РФ);

объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (статья 27 ГК РФ).

Таким образом, в указанных случаях несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".

_______________________________________________________________________________________________

Информирование по страховым взносам для индивидуальных предпринимателей!

Индивидуальные предприниматели, а также главы (и члены) крестьянских (фермерских) хозяйств обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере (см. таблицу).

Страховые взносы	Фиксированный размер страховых взносов
Страховые взносы	2018 год	2019 год	2020 год
Индивидуальные предприниматели
Страховые взносы на ОПС:
величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб.	26 545 руб.	29 354 руб.	32 448 руб.
величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб.	26 545 руб. + 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период	29 354 руб. + 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период	32 448 руб. + 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период
Максимальный размер страховых взносов на ОПС	212 360 руб. (26 545 руб. x 8)	234 832 руб. (29 354 руб. x 8)	259 584 руб. (32 448 руб. x 8)
Страховые взносы на ОМС	5 840 руб.	6 884 руб.	8 426 руб.
Крестьянские (фермерские) хозяйства
Страховые взносы на ОПС	26 545 руб.	29 354 руб.	32 448 руб.
Страховые взносы на ОМС	5 840 руб.	6 884 руб.	8 426 руб.

Напоминаем, размер страховых взносов на ОПС и на ОМС в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется как произведение фиксированного размера за расчетный период и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются индивидуальными предпринимателями и всеми членами крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, обязаны уплачиваться плательщиками страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Очень важно! Представление Расчета по страховым взносам в налоговый орган.

В соответствии с пунктом 3 статьи 432 НК РФ главы крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - главы КФХ) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/511@ (далее - Расчет) до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно статье 430 НК РФ главы КФХ уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода.

Нормы НК РФ приравнивают глав крестьянских (фермерских) хозяйств для целей уплаты ими страховых взносов в государственные внебюджетные фонды к индивидуальным предпринимателям. При этом данный порядок действует независимо от того, когда и в какой форме создано крестьянское (фермерское) хозяйство.

Таким образом, главы крестьянских (фермерских) хозяйств как имеющие, так и не имеющие членов КФХ, представляют Расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту учета до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом с указанием кода места представления "124", при этом заполняется раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) - на членов КФХ, включая главу.

Налоговая инспекция приглашает индивидуальных предпринимателей и глав КФХ произвести сверку расчетов с бюджетом по страховым взносам и погасить всю образовавшуюся у них задолженность.

Своевременная уплата налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации – залог успешной предпринимательской деятельности.

_____________________________________________________________________________________________________

Выход из тени: Эксперимент для самозанятых стартовал с 1 января 2019 года.

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Республике Татарстан стартовал эксперимент по выводу из тени самозанятых. Данный эксперимент проходит также в г. Москве, Московской и Калужской областях (Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.).

Для этого введен новый специальный режим налогообложения - налог на профессиональный доход.

Новым режимом смогут воспользоваться физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент, получающие доходы от использования имущества, а также от деятельности, при осуществлении которой, они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Помимо граждан Российской Федерации, это также могут быть граждане других государств - членов ЕАЭС: граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызской Республики.

Новый специальный налоговый режим – это не новый налог, а новая система налогообложения в виде налога на профессиональный доход (далее НПД), для физических лиц и индивидуальных предпринимателей который имеет ряд преимуществ перед другими налоговыми режимами.

Первое преимущество: применение НПД не предполагает сложной бухгалтерии, отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации. Вместо этого предусматривается уплата налога по ставкам четыре процента и шесть процентов в зависимости от того, с кем работает самозанятый - с физическим лицом или организацией.

Для сравнения: сегодня доходы физических лиц облагаются НДФЛ для резидентов России по ставке 13%, для нерезидентов – 30%, для индивидуальных предпринимателей доходы облагаются по ставкам от 6 до 13%.

Установленные ставки не будут увеличиваться на протяжении 10 лет, также не будет снижаться и лимит налоговой базы для использования нового режима. Пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, составляет не более 2,4 млн. рублей в год.

Установленные ставки не будут увеличиваться на протяжении 10 лет, также не будет снижаться и лимит налоговой базы для использования нового режима.

Третье преимущество, также затрагивающее материальную сторону, это отсутствие обязанности по уплате страховых взносов в пенсионный фонд (для справки: сумма фиксированных платежей во внебюджетные фонды в 2019 году для ИП составит 36 тысяч рублей). Вместе с тем взносы в ПФР можно осуществлять на добровольной основе.

Четвертое преимущество: налогоплательщики, перешедшие на режим «Налог на профессиональный доход» освобождены от применения контрольно-кассовой техники – все расчеты с покупателями, включая формирование и направление покупателю кассового чека, будут осуществляться непосредственно в мобильном приложении «Мой налог».

Чтобы легализовать свой бизнес, самозанятому необходимо для начала скачать и установить на мобильный телефон или планшет специальное приложение «Мой налог». Регистрация в качестве плательщика занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона. Регистрация очень простая, все происходит в «два клика».

Пятое преимущество: самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от плательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от вида деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход, т.е. от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Если физическому лицу или индивидуальному предпринимателю понадобиться личная консультация, чтобы верно определить свой режим налогообложения, то эту консультацию всегда можно получить в налоговой инспекции.

Одно из потенциальных направлений - регистрация в качестве самозанятых собственников жилых помещений, которые получают доход от аренды.

Или, например, если человек на регулярной основе зарабатывает тем, что, изготавливает мебель для продажи, или оказывает услуги фотографа на свадьбах, является организатором праздников или выпекает кондитерские изделия на продажу, то новый налоговый режим дает ему возможность легализоваться, при этом не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок.

Налоговая инспекция предлагает всем заинтересованным жителям города и района оценить все преимущества, заложенные в новом налогов режиме, и начать работать в правовом поле.

__________________________________________________________________________________________________________

Информационное сообщение о способах получения сведений об отсутствии (наличии) задолженности по налогам

В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны представлять налогоплательщикам (плательщикам сборов, налоговым агентам) по их запросам справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (далее – Справка).

Справка формируется по данным налоговых органов по всем местам учета налогоплательщика на территории России на дату, указанную в запросе заявителя.

Максимальный срок для предоставления Справки не может превышать 10 рабочих дней. Вместе с тем, в среднем время предоставления услуги по выдаче Справок составляет от 1 до 5 дней.

На время подготовки Справки влияет дата сведений, на которую заявитель хочет получить информацию. При запросе справки на дату, по которой уже обработаны данные казначейства о поступивших налоговых платежах (на три дня ранее текущей даты), Справка формируется в более короткий срок.

При получении Справки следует учитывать, что при наличии постановок на учет в нескольких инспекциях (по месту нахождения обособленных подразделений, имущества, земельных участков и т.п.) необходимо дополнительное время на получение информации об отсутствии (наличии) задолженности по налогам от каждой инспекции.

Налогоплательщики имеют возможность запросить Справку, как в бумажном, так и в электронном (при наличии электронной подписи) виде. При направлении электронного запроса в рамках информационного обслуживания налогоплательщиков при соблюдении условий, указанных выше, Справка формируется и направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде с указанием электронной подписи налогового органа в течение нескольких часов и может быть предъявлена по месту требования.

В сервисах «Личный кабинет налогоплательщика» для всех категорий также реализована возможность направления запроса на получение Справки. После ее формирования в адрес налогоплательщика через Личный кабинет направляется уведомление о времени и месте получения Справки на бумажном носителе.

Форма Справки и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@.

В порядке информирования напоминаем, что ФНС России активно развивает электронные сервисы, размещаемые на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru, в целях создания комфортных условий взаимодействия налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов) и налоговых органов.

В настоящий момент на сайте реализованы в числе прочих сервисы: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет юридического лица».

С помощью личных кабинетов налогоплательщики могут без посещения налогового органа:

- осуществлять просмотр в одной точке сведений о себе, содержащихся в различных информационных ресурсах налоговых органов (контактные и регистрационные данные, записи из государственных реестров и т.д.);

- получать информацию об имеющихся налоговых обязательствах и о сроках их уплаты, о состоянии расчетов с бюджетом;

- формировать и направлять в электронной форме заявления о получении справки о состоянии расчетов с бюджетом; и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов; об уточнении платежей; о зачете и возврате излишне уплаченных сумм налогов; о проведении сверки расчетов с бюджетом и др.

Все это позволяет налогоплательщику вовремя уплачивать исчисленные налоговые платежи, не допуская возникновения задолженностей, и максимально упрощаются процедуры взаимодействия с налоговыми органами при получении информации об отсутствии задолженности.

_________________________________________________________________________________________________

С 01.01.2019 г. стартовала Декларационная кампания по доходам 2018 года

Налоговыми органами с 01.01.2019 г. по 30.04.2019 г. проводится Декларационная кампания.

Отдельные категории граждан обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Представить декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо, если налогоплательщик в 2018 году:

- продал квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения (менее 3-х лет, 5 лет - в отношении недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016),

- продал иное имущество, в том числе машину, которая была в собственности менее 3-х лет,

- продал ценные бумаги,

- принимал ценные подарки не от близких родственников;

- выиграл в лотерею;

- сдавал имущество в аренду;

- или получал доход от зарубежных источников.

Более подробный перечень категорий граждан, обязанных представлять декларацию о доходах содержится в статье 228 Налогового Кодекса РФ, а также на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Доходы», который также позволяет налогоплательщикам получить информацию о порядке заполнения и подачи декларации.

Для заполнения и представления налоговой декларации по доходам 2018 года наиболее удобно использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. С помощью сервиса доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме. Подписанная электронной подписью, декларация направляется в налоговый орган и становится доступной для отслеживания ее статуса.

Получить устные консультации по налогообложению доходов физических лиц можно по телефону Единого Контакт центра 8-800-222-2-222.аНа

_____________________________________________________________________________________________

Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" с 01.01.2019 года

В рамках проведения эксперимента на территории Республики Татарстан нового специального режима налогообложения «Налог на профессиональный доход» налоговая инспекция продолжает информировать граждан о возможности применения нового налогового режима.

Что необходимо учитывать при переходе на новый спецрежим?

С 1 января 2019 года в России стартовал эксперимент, в рамках которого для легализации доходов самозанятых граждан в налоговую систему внедряется новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее НПД).

Эксперимент будет проводиться с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в 4-х пилотных регионах:

Москва;
Московская область;
Калужская область;
Республика Татарстан.

Кто должен уплачивать налог на профессиональный доход?

Плательщиками НПД являются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (граждане Российской Федерации и граждане других государств - членов ЕАЭС: Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».)

Каким образом будет проходить постановка на учет физических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход (НПД)?

Постановка на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход осуществляется:

1. через мобильное приложение «Мой налог» (разработанное ФНС России).

2. через Вэб-кабинет «Мой налог»;

3. либо через кредитную организацию, осуществляющую информационное взаимодействие с ФНС в рамках этого специального режима.

Каким образом можно будет оплатить налог на профессиональный доход (НПД)?

Уплатить налог можно:

- непосредственно через мобильное приложение «Мой налог» с использованием банковской карты;

- в отделениях банков по платежной квитанции с QR-кодом, сформированной через мобильное приложение «Мой налог» или Вэб-кабинет «Мой налог»;

- передачи поручения на уплату налога от имени плательщика НПД операторам электронных площадок или кредитным организациям.

Какие доходы подлежат налогообложению специальным налоговым режимом «Налог на профессиональный доход» (НПД)?

Объектом налогообложения являются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, полученные в рамках применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Могут ли применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) индивидуальные предприниматели?

Да, индивидуальные предприниматели вправе применять НПД, если ведут деятельность на территории субъектов, участвующих в эксперименте, не являются работодателями, а также при соблюдении условий, указанных в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Какие налоги заменяет уплата налога на профессиональный доход (НПД)?

В связи с применением НПД, физические лица освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «НПД», не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).

Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход?

По налогу на профессиональный доход предусмотрены следующие налоговые ставки:

1) 4 процента - в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам

Необходимо ли предоставлять декларацию в налоговый орган в связи с применением системы налогообложения «Налог на профессиональный доход»?

Декларация не представляется. Налогоплательщик должен представить в налоговый орган сведения о произведенных расчетах в порядке, установленном статьей 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Каким образом «самозанятый» гражданин, применяющий режим «налог на профессиональный доход», будет проинформирован о необходимости уплаты налога?

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если по итогам налогового периода сумма налога будет составлять менее 100 рублей, то она будет добавлена к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Должен ли налогоплательщик, применяющий режим «налог на профессиональный доход», использовать контрольно-кассовую технику?

Нет, обязанность применять контрольно-кассовую технику отсутствует. Однако плательщик налога на профессиональный доход должен сформировать чек, передать в налоговый орган и покупателю (заказчику).

Уплачивают ли страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не признаются плательщиками страховых взносов (обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование) за период применения ими специального налогового режима.

_________________________________________________________________________________

Новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

С 1 января 2019 года в России стартует эксперимент, в рамках которого для легализации доходов самозанятых граждан в налоговую систему внедряется новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Эксперимент будет проводиться с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в 4-х пилотных регионах:

Москва;
Московская область;
Калужская область;
Республика Татарстан.

Не вправе применять специальный налоговый режим лица, которые:

1) реализуют подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;

2) перепродают товары, или имущественные права, за исключением имущества, использовавшегося ими для личных, домашних нужд;

3) занимаются добычей или реализацией полезных ископаемых;

4) осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением оказания услуг по доставке товаров при условии применения продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчете с покупателями (заказчиками).

Нельзя одновременно применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и другие специальные режимы налогообложения (упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, патентную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог) и вести предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц.

Налоговым периодом по новому налогу признается календарный месяц.

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Налоговая ставка предусмотрена в размере:

4% – от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
6% – от доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

В объект налогообложения не включаются следующие доходы:

1) получаемые в рамках трудовых отношений;

2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;

9) от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового Кодекса Российской Федерации (по присмотру и уходу за детьми, больными лицами; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства), в случае если лица, осуществляющие данные виды деятельности состоят на учете в налоговом органе на основании уведомления, поданного в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;

10) от уступки (переуступки) прав требований;

11) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, составляет не более 2,4 млн рублей в год. Если годовой доход превысит лимит, то право на применение налога на профессиональный доход теряется.

В течение проведения эксперимента ставки налога не увеличатся, а предельный размер дохода не уменьшится.

Регистрация физических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве плательщиков налога на профессиональный доход будет проводиться за один день без визита в налоговый орган через мобильное приложение “Мой налог” бесплатно устанавливаемое на компьютерное устройство (мобильный телефон, смартфон или компьютер, включая планшетный компьютер) налогоплательщика, подключенного к сети «Интернет».

Для регистрации необходимо через приложение «Мой налог» в налоговый орган направить:

заявление;
копию паспорта;
фотографию.

Еще проще возможно будет зарегистрироваться лицам, имеющим доступ к личному кабинету налогоплательщика. В таком случае потребуется только заявление.

С использованием приложения “Мой налог” также осуществляется:

передача в налоговый орган сведений о произведенных расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных) прав, являющихся объектом налогообложения;
формирование и передача чека покупателю (заказчику);
передача налоговым органом уведомления о сумме налога, подлежащей уплате, а также требования об уплате налога, если обязанность налогоплательщика по уплате налога не исполнена в срок;
снятие с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Расчет суммы налога на профессиональный доход будет производиться налоговыми органами на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог». При этом предусмотрены налоговые вычеты, которые зависят от ставки налога. Если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если же применяется ставка 6%, то вычет – 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика не позднее 12 числа месяца, а уплата налога налогоплательщиком должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Также предусмотрено взаимодействие налогоплательщика с налоговым органом через оператора электронной площадки или кредитную организацию.

После зачисления в бюджет налог будет распределяться органами Федерального казначейства в бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования по установленным нормативам.

Никакой отчетности в рамках нового спецрежима сдавать не требуется.

Применяющие новый режим налогоплательщики освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Индивидуальные предприниматели не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, плательщиками страховых взносов. Но плательщикам налога на профессиональный доход дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.

Устанавливается право не применять контрольно-кассовую технику плательщиками специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

_______________________________________________________________________________________

ОБ УРЕГУЛИРОВАНИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Уважаемые граждане! 3 декабря 2018 года наступил срок, не позднее которого, физические лица обязаны были исполнить обязанность по уплате в бюджет имущественных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги) за 2017 год.

Начиная с 4 декабря, начисленные суммы имущественных налогов, для тех граждан, которые их не уплатили налоги, получили статус «задолженности».

Каким способом можно урегулировать имеющуюся задолженность?

Для оплаты задолженности за наличный расчет рекомендуем обращаться за квитанциями в Многофункциональные центры (МФЦ). В этом случае сотрудники МФЦ сформируют платежный документ и гражданам нужно подойти в ближайшее учреждение банка, чтобы погасить долг перед бюджетом.
Уплатить задолженность по налогам можно, не выходя из дома, через Портал государственных услуг. Получайте госуслуги без очередей и сложностей на gosuslugi.ru. Госуслуги проще, чем кажется.
Чтобы появление долгов по налогам не стало неприятной неожиданностью, достаточно воспользоваться интерактивным сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». С помощью этого сервиса можно не только увидеть суммы задолженности, но и выяснить, откуда она появилась. Здесь же можно оплатить задолженность в онлайн-режиме через 30 банков-партнеров или распечатать квитанции для оплаты через любой банк. Доступ в личный кабинет можно получить в любом налоговом органе по документу, удостоверяющего личность гражданина.
Электронный сервис «Заплати налоги» поможет не только погасить задолженность в онлайн-режиме через 30 банков-партнеров, а также используя данный сервис, можно уплату налогов производить в течение налогового периода авансовыми платежами (частями).

Налоговая инспекция напоминает образовавшаяся задолженность и отказ ее погашать - влечет за собой применение мер принудительного взыскания к должнику, либо взыскание в судебном порядке.

________________________________________________________________________________

Информирование по страховым взносам!

В 2017 году страховые взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями за себя на ОПС и на ОМС, рассчитывались на основании МРОТ.

С 2018 года действует новый порядок: индивидуальные предприниматели, а также главы (и члены) крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы в фиксированном размере (см. таблицу).

Страховые взносы	Фиксированный размер страховых взносов
Страховые взносы	2018 год	2019 год	2020 год
Индивидуальные предприниматели
Страховые взносы на ОПС:
величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб.	26 545 руб.	29 354 руб.	32 448 руб.
величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб.	26 545 руб. + 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период	29 354 руб. + 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период	32 448 руб. + 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период
Максимальный размер страховых взносов на ОПС	212 360 руб. (26 545 руб. x 8)	234 832 руб. (29 354 руб. x 8)	259 584 руб. (32 448 руб. x 8)
Страховые взносы на ОМС	5 840 руб.	6 884 руб.	8 426 руб.
Крестьянские (фермерские) хозяйства
Страховые взносы на ОПС	26 545 руб.	29 354 руб.	32 448 руб.
Страховые взносы на ОМС	5 840 руб.	6 884 руб.	8 426 руб.

Очень важно! Представление Расчета по страховым взносам в налоговый орган.

Налоговая инспекция призывает всех плательщикам страховых взносов встретить новый год без долгов перед бюджетом!

_____________________________________________________________________________

Налоговая инспекция информирует по льготам

Льготы физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018г.

Уважаемые налогоплательщики!

30.10.2018 г. принят Федеральный закон № 378-ФЗ, согласно которому с 2019 года по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц право на льготу будут иметь физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 г.

Это означает, что с 2019 года право на льготу будут иметь граждане, к примеру, возраст которых для выхода на пенсию по общим основаниям по закону до 2019 года соответствовал – для женщин 55 лет, для мужчин – 60 лет.

Эти лица будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток одного земельного участка (ст.391 НК РФ), а также по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты налога по одному объекту определенного вида (ст.407 НК РФ).

Для получения льготы гражданину необходимо в любой налоговый орган подать заявление с указанием основания установления льготы.

________________________________________________________________________________

Задолженность по налогам – меры принудительного взыскания!

Налоговая инспекция напоминает, что для граждан, имеющих даже незначительную задолженность перед бюджетом, действует запрет на выезд из страны.

Все налогоплательщики, кто выезжает за пределы России, должны помнить: чтобы не испортить себе отдых, надо рассчитаться с долгами.

Чтобы появление долгов по налогам не стало неприятной неожиданностью, достаточно воспользоваться интерактивным сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». С помощью этого сервиса можно не только увидеть суммы задолженности, но и выяснить, откуда она появилась. Здесь же можно оплатить задолженность в онлайн-режиме через 30 банков-партнеров или распечатать квитанции для оплаты через любой банк.

Уважаемые граждане, для приятного отдыха за границей, рекомендуем заблаговременно побеспокоиться и проверить состояние расчетов с бюджетом.

Налоговая инспекция напоминает гражданам, имеющим в собственности движимое и недвижимое имущество, о приближении срока уплаты по имущественным налогам за 2017 год.

Уплатить не позднее 3 декабря 2018 года!

____________________________________________________________________________________________________

Налоги идут на добрые дела!

В какой срок необходимо уплатить имущественные налоги за 2017 год, чтобы избежать начисления пени?

Указанные налоги нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).

Так, налоги за 2017 г. необходимо уплатить не позднее 01.12.2018 года. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить налог можно не позднее понедельника 03.12.2018 года (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Как рассчитываются пени по налогам?

Что касается несвоевременной уплаты имущественных налогов граждан, то пени за просрочку будут начисляться с 4 декабря.

Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?

Уплатить налоги можно следующими способами (пп. 1, 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ):

- через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;

- через личный кабинет на сайте ФНС России (при наличии доступа к нему);

- через отделение почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте банка).

Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц пройдут

09, 10 ноября 2018 года.

Режим работы операционного зала инспекции:

09 ноября 2018 года (пятница) с 08.00 до 18.00

10 ноября 2018 года (суббота) с 09.00 до 14.00

Уважаемые налогоплательщики! Налоговая инспекция призывает вас своевременно и полностью исполнить обязанность по уплате в бюджет имущественных налогов за 2017 год!

______________________________________________________________________________________________

Об опасности быть номинальным руководителем или учредителем организации

Понятие «фирма-однодневка» является обиходным в современном обществе. Подобные организации создаются не для осуществления реальной коммерческой деятельности, а для сокрытия незаконных операций их контрагентов. Как правило, для целей уклонения от уплаты налогов, легализации товаров незаконного происхождения, «обналичивания» денежных средств.

Для создания подобных организаций используются номинальные руководители или учредители, то есть граждане, которые за плату подписывают необходимые для регистрации организации документы, а также налоговую и прочую отчетность.

На подобный заработок соглашаются преимущественно безработные лица и студенты, которые нуждаются в дополнительном доходе.

Межрайонная ИФНС России по Республике Татарстан напоминает, что подобные действия граждан подпадают не только под административную ответственность (ст. 14.25 КоАП), но и под уголовную (ст. 173.1, 173.2, 199 УК).

Прежде чем согласиться на подобный заработок, просим задуматься о последствиях. Информация о привлечении лица к уголовной ответственности хранится в базах данных Министерства внутренних дел. Наличие судимости связано с определенными ограничениями статуса лица, совершившего преступление.

Молодые люди! Подумайте, прежде чем за «легкие» деньги становиться «генеральным директором». Конечно, звучит красиво и неплохо получить дополнительные суммы к стипендии, но Ваше будущее может быть разрушено подобными действиями!

______________________________________________________________________________________________

С 1 января 2019 г. плательщики ЕСХН признаются плательщиками налога на добавленную стоимость!

С 1 января 2019 г. вступают в силу отдельные положения Федерального закона от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – 335-ФЗ), которыми предусмотрено, что налогоплательщики, находящиеся на специальном налоговом режиме и отчитывающиеся по единому сельскохозяйственному налогу признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Если у налогоплательщика единого сельскохозяйственного налога сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется единый сельскохозяйственный налог, превысила 100 миллионов рублей за 2018 год без учета налога, то указанные налогоплательщики наряду с уплатой единого сельскохозяйственного налога обязаны начиная с 1 января 2019 года исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость в порядке, установленном главой 21 Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.2 335-ФЗ исключение составят те сельскохозяйственные товаропроизводители, которые не позднее 21.01.2019 года подадут уведомление на освобождение от уплаты НДС, если порог выручки не превысит в совокупности 100 млн. рублей за 2018 г.

__________________________________________________________________________________________________

Уплатить налоги необходимо полностью и своевременно

В настоящее время почтовая служба доставляет конверты с налоговыми уведомлениями гражданам нашего района.

Получив конверты из разных городов России (Волгоград, Нижний Новгород, Красноярск, Кемерово, Москва, Санкт – Петербург, Уфа), граждане забеспокоились, а не мошенники ли рассылают такие конверты?

Данный вопрос сегодня очень актуален и налоговая инспекция предоставила следующую информацию.

На сегодняшний день налоговая служба продолжает мероприятия по формированию и направлению налоговых уведомлений налогоплательщикам.

Направление налоговых уведомлений производится поэтапно, на сегодняшний день часть налогоплательщиков - пользователей Личного кабинета ФЛ уже получили налоговые уведомления (только в электронном виде).

Печать и направление уведомлений на бумажном носителе будут осуществляться по октябрь текущего года.

В связи с тем, что массовая печать налоговых уведомлений осуществляется типографиями филиалов ФКУ «Налог - сервис» в ряде городов России (Волгоград, Нижний Новгород, Красноярск, Кемерово, Москва, Санкт – Петербург, Уфа), поэтому на конвертах имеется отметка той почтовой службы, откуда направлен конверт с уведомлением и квитанцией для уплаты имущественных налогов.

Значит, получив такую корреспонденцию по почте, налогоплательщики могут по полученным квитанциям заплатить налоги?

Напомним, в результате расчётов формируется налоговое уведомление, которое адресуется конкретному налогоплательщику – физическому лицу.

В том, случае, если в данном уведомлении объекты налогообложения не подлежат уточнению, то налогоплательщик обязан произвести уплату в бюджет исчисленных сумм имущественных налогов.

Какой срок уплаты имущественных налогов в текущем 2018 году?

Произвести уплату в бюджет имущественных налогов за 2017 год необходимо в срок, не позднее 3 декабря 2018 года.

Какие санкции «ожидают» тех, кто не оплатит налоги в установленный срок?

Первое – за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в соответствии со статьей 75 НК РФ начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

Второе – не позднее пяти рабочих дней после истечения срока уплаты налогов налоговый орган формирует документ о выявлении недоимки у физического лица и направляет ему требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

Если в этом случае налог не будет уплачен, будет применен весь комплекс мер по взысканию задолженности. Задолженность будет взыскиваться в судебном порядке (в отношении граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью) за счет имущества гражданина, включая денежные средства на банковских счетах и наличные денежные средства. Судебные приставы-исполнители изымают денежные средства должника, производят арест имущества, устанавливают запрет регистрационных действий, и даже ограничивают выезд должников за пределы России.

Неплательщику также придется оплатить сумму исполнительского сбора в размере семи процентов от долга, но не менее 1000 рублей.

Стоит отметить, что если сумма задолженности не превышает 25 тысяч рублей, то налоговый орган имеет право направлять исполнительные документы по взысканию задолженности работодателю, выплачивающему налогоплательщику заработную плату, пенсию или стипендию для погашения задолженности.

Поэтому, призываем жителей в срок не позднее 3 декабря 2018 года исполнить обязанность по уплате налогов!

__________________________________________________________________________________________________

Личный кабинет налогоплательщика – это просто, доступно, удобно!

Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) - это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России и может использоваться для получения налогоплательщиком документов от налогового органа, а также для передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме.

Какие функциональные возможности личного кабинета налогоплательщика?

Сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" позволяет пользователю дистанционно:

- получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;

- контролировать состояние расчетов с бюджетом;

- получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;

- оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи (до наступления срока уплаты);

- заполнять в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме N 3-НДФЛ, направлять декларацию по форме N 3-НДФЛ в налоговый орган;

- отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме N 3-НДФЛ;

- обращаться в налоговые органы без личного визита.

Получение налоговых уведомлений.

Уведомление может вручаться лично под расписку, пересылаться по почте заказным письмом, а также передаваться в электронной форме, в частности через ЛКН.

Обмен информацией с налоговым органом через ЛКН исключает риск потери налогового уведомления и, соответственно, позволяет вовремя получать максимально достоверную информацию.

При наличии доступа к ЛКН налоговые уведомления направляются вам через него в электронной форме.

Если же вы хотите получать налоговые уведомления на бумажном носителе, нужно представить письменное уведомление об этом в налоговый орган лично (через представителя) или по почте, либо в электронной форме через свой ЛКН.

Получение доступа к личному кабинету налогоплательщика

Получить доступ к ЛКН можно одним из двух способов:

- с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте, получить которую вы можете лично в любой инспекции ФНС России.

- с помощью квалифицированной электронной подписи.

Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru.

Личный кабинет налогоплательщика – это просто, доступно, удобно!

________________________________________________________________________________________

К морю без долгов!

Лето - пора долгожданного отдыха и пора отпусков.

Налоговая инспекция желает вам, уважаемые налогоплательщики, приятного отдыха без долгов перед бюджетом!

________________________________________________________________________________________

Спецрежим в виде ЕНВД: применение онлайн-ККТ и учет расходов на ККТ

В 2018 году продолжается поэтапный переход на ККТ нового поколения с передачей данных в налоговые органы в режиме реального времени. С 1 июля 2018 года к пользователям онлайн-ККТ присоединятся плательщики ЕНВД.

О том, кто может пока не применять ККТ, а также о том, можно ли учесть расходы на приобретение и установку ККТ при нахождении на спецрежиме в виде ЕНВД наш информационный материал.

Исключения для плательщиков ЕНВД

С 1 июля 2018 года организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, будут обязаны применять ККТ в общем порядке.

Но из этого правила есть исключения, которые продлевают работу данных спецрежимников без применения онлайн-ККТ еще на один год - до 1 июля 2019 года.

Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на спецрежиме в виде ЕНВД, вправе не применять ККТ в следующих случаях:

- организации и индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 1 - 5, 10 - 14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (оказание различных видов услуг и размещение рекламы);

- индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 6 - 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры (розничная торговля и услуги общественного питания).

Но указанные категории пользователей ККТ смогут воспользоваться предоставленной отсрочкой только при соблюдении условия о выдаче по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу)) в порядке, установленном Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

Предусмотрен и порядок действий в случае, когда индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и пользующийся правом работать без ККТ в приведенных случаях, заключает трудовой договор: он обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.

К сведению. Справочная информация и материалы о новом порядке применения ККТ размещены на официальном сайте ФНС в разделе "Новый порядок применения контрольно-кассовой техники".

Расходы на приобретение ККТ: учет при уплате ЕНВД

1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2017 N 349-ФЗ, который установил порядок учета расходов на приобретение онлайн-ККТ при ЕНВД: введен п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ. Отметим, что в данном случае речь идет только о расходах на приобретение ККТ, которые были произведены при применении названного спецрежима. Если расходы на ККТ были учтены при применении других налоговых режимов, то они, соответственно, при уплате ЕНВД не учитываются.

Условия применения налогового вычета на ККТ

при спецрежиме в виде ЕНВД

Показатель	Содержание
Право на применение налогового вычета на ККТ	Право на применение налогового вычета на ККТ имеют индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД
Размер налогового вычета	Сумма расходов не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ
Требования к ККТ	1. ККТ должна быть включена в реестр ККТ. 2. ККТ должна применяться для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД
Период регистрации ККТ	ККТ должна быть зарегистрирована в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года
Состав налогового вычета на приобретение ККТ	В расходы на приобретение ККТ входят: 1. Затраты на покупку ККТ. 2. Затраты на приобретение фискального накопителя. 3. Затраты на приобретение необходимого программного обеспечения. 4. Затраты на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и прочих), в том числе затраты на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом N 54-ФЗ
Порядок уменьшения ЕНВД	Уменьшение суммы ЕНВД производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ
Исключение из общего порядка применения налогового вычета на ККТ	Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную пп. 6 - 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов на ККТ при условии регистрации соответствующей ККТ с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Уменьшение суммы налога в этом случае производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ

Таким образом, законодательно установлены следующие условия применения налогового вычета на приобретение ККТ при применении спецрежима в виде ЕНВД:

- вычет распространяется только на индивидуальных предпринимателей;

- ККТ должна быть включена в реестре ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года и использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД;

- размер вычета - не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ. В расходы на приобретение ККТ (кроме стоимости самой ККТ и фискального накопителя) входят затраты на необходимое программное обеспечение и пусконаладочные работы;

- уменьшение суммы единого налога производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована соответствующая ККТ;

- отдельный порядок применения налогового вычета установлен для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, предусмотренную пп. 6 - 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и имеющих наемных работников.

Практическая реализация права на налоговый вычет на ККТ

Итак, индивидуальные предприниматели - плательщики ЕНВД в 2018 году вправе получить налоговый вычет на приобретение ККТ нового поколения. Но как это сделать на практике?

Ежеквартально плательщики ЕНВД представляют в налоговый орган налоговую декларацию не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (ст. 346.30, 346.32 НК РФ). При этом действующая в настоящий момент форма налоговой декларации по ЕНВД, а также Порядок ее заполнения, утвержденные Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@, не предусматривают возможности отражения в декларации расчета налога с учетом уменьшения суммы ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ. Представители ФНС России дали разъяснения по этому вопросу в Письме от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@.

До внесения изменений в форму декларации и Порядок ее заполнения налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, по коду строки 040 разд. 3 декларации учитывать общую сумму расходов на приобретение ККТ, но не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 разд. 3 декларации, не может иметь отрицательное значение.

Кроме того, рекомендуем налогоплательщикам одновременно с представлением декларации направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

- наименования модели ККТ;

- заводского номера модели ККТ;

- регистрационного номера ККТ, присвоенного налоговым органом;

- даты регистрации ККТ в налоговом органе;

- суммы расходов на приобретение экземпляра ККТ, уменьшающей ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 руб.);

- общей суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Таким образом, с 1 июля 2018 года организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, обязаны будут применять ККТ в общем порядке. Для отдельных категорий плательщиков ЕНВД установлены исключения из этого правила, и они смогут работать без применения ККТ еще один год - до 1 июля 2019 года.

Плательщики ЕНВД смогут получить налоговый вычет на приобретение онлайн-ККТ: сумма налога может быть уменьшена на сумму, не превышающую 18 000 руб. за каждый экземпляр ККТ.

До принятия новой формы декларации по ЕНВД сумму данного налогового вычета можно учесть по коду строки 040 разд. 3 декларации.

________________________________________________________________________________________

Электронный сервис «прозрачный бизнес!

Уважаемые налогоплательщики!

1 июня 2018 года в соответствии с Федеральным законом от 1 мая 2016 года № 134-ФЗ «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» на сайте ФНС России будут опубликованы сведения, с которых снят режим налоговой тайны, по всем организациям, а именно:

- о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);

- о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение);

- о специальных налоговых режимах, применяемых организацией;

- об участии организации в консолидированной группе налогоплательщиков;

- о среднесписочной численности работников организации;

- об уплаченных организацией в предшествующем календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору, по страховым взносам) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом, о суммах страховых взносов;

- о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Сведения будут размещены на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в форме открытых данных, а также в соответствующем сервисе 1 июня 2018 года, и будут публичны и общедоступны.

Обращаем ваше внимание, что публикации подлежат сведения о налоговых нарушениях и сведения о сумме недоимки и задолженности образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2017 года, при её неуплате в срок до 1 мая 2018 года.

Для выставления данных в открытом доступе не нужно согласие владельцев организаций. Информация признана общедоступной и может использоваться без ведома компаний.

Публикация Сведений позволит налогоплательщикам получать комплексную информацию о своих контрагентах.

Вся информация будет доступна без регистрации или какой-либо иной дополнительной идентификации пользователя.

__________________________________________________________________________________

Не попадайтесь на уловки мошенников!

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 17 по Республике Татарстан сообщает, что выявляются факты телефонного мошенничества с использованием налогового органа и имени начальника Инспекции Мухамадиева М.А.

Неизвестные лица просят перечислить на банковские карточки денежные средства в сумме 150 тыс. руб. На сотовые телефоны руководителей предприятий, бухгалтерам перекидывают банковские реквизиты, номера карточек.

Просим налогоплательщиков городов Бугульма (Бугульминский район), Лениногорск (Лениногорский район), Азнакаево (Азнакаевский район), Бавлы (Бавлинский район) и р.п.Уруссу (Ютазинский район) быть предельно бдительными и не поддаваться на уловки мошенников!

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 17 по Республике Татарстан просит налогоплательщиков о всех фактах, поступающих на Ваши телефоны с просьбами об оказании каких-либо услуг, перечислении денежных средств или приобретении и доставки товаров для сотрудников налогового органа, сообщать по «телефону доверия» (885594 код г.Бугульма) 4-31-36 («телефон доверия» работает круглосуточно) или в приемную Инспекции по телефону 8(85594)7-80-06.

____________________________________________________________________________________

Уважаемые налогоплательщики!

- о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);

- о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение);

- о специальных налоговых режимах, применяемых организацией;

- об участии организации в консолидированной группе налогоплательщиков;

- о среднесписочной численности работников организации;

- о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Публикация Сведений позволит налогоплательщикам получать комплексную информацию о своих контрагентах.

__________________________________________________________________________

Завершается Декларационная кампания по доходам 2017 года

Налоговыми органами с 01.01.2018 по 03.05.2018 года проводится Декларационная кампания. Отдельные категории граждан обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Для заполнения и представления налоговой декларации по доходам 2017 года наиболее удобно использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. С помощью сервиса доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме. Подписанная электронной подписью, декларация направляется в налоговый орган и становится доступной для отслеживания ее статуса.

Дополнительно сообщаем, что в налоговой инспекции и на территориальных участках пройдут

Дни открытых дверей для физических лиц:

23 апреля 2018 года с 08.00 до 19.00

24 апреля 2018 года с 08.00 до 19.00

В эти дни каждый гражданин сможет уточнить должен ли он подавать декларацию, получить консультацию о порядке ее заполнения, помощь в заполнении декларации с помощью программы либо через Личный кабинет, ознакомиться с электронными сервисами налоговой службы, получить информацию о наличии задолженности либо переплате, задать любые вопросы по налогообложению.

Получить устные консультации по налогообложению доходов физических лиц можно по телефону Единого Контакт центра 8-800-222-2-222.

__________________________________________________________________________________________

Очень актуально! Списание безнадежной к взысканию недоимки по страховым взносам.

В налоговую инспекцию обратился индивидуальный предприниматель с вопросом: когда спишут задолженность по страховым взносам?

По вопросу признания безнадежной к взысканию задолженности по страховым взносам информируем о том, что в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 28.12.2017 г. № 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее – Закон) признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за:

- индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой,

- лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Решение о списании долгов вышеуказанной категории лиц налоговая Инспекция примет самостоятельно, на основании имеющейся у нее информации о недоимках и других задолженностях, подтвержденной органами пенсионного Фонда Российской Федерации в Республике Татарстан.

Каких-либо заявлений для этого от плательщика страховых взносов не требуется.

То есть самому предпринимателю (адвокату, нотариусу), а также лицу, утратившего статус предпринимателя или адвоката ничего делать не нужно, лишь проконтролировать в дальнейшем его сальдо по расчетам с фондами за прошлые годы в налоговой Инспекции.

Списание безнадежной к взысканию задолженности по страховым взносам за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, будет производиться налоговой Инспекцией поэтапно, после 1 мая 2018 года.

___________________________________________________________________________________________

НДФЛ: Как заплатить налог гражданам и индивидуальным предпринимателям

Все индивидуальные предприниматели (далее ИП), находящиеся на общепринятой системе налогообложения (далее ОСН), а также физлица - не ИП, получившие отдельные виды доходов (например,

- сдавал имущество в аренду (найм),

- продал иное имущество, в том числе машину, которая была в собственности менее 3-х лет,

- продал ценные бумаги,

- принимал ценные подарки не от близких родственников;

- выиграл в лотерею;

- или получал доход от зарубежных источников от сдачи имущества в аренду),

должны не позднее 3 мая 2018 г. представить в налоговый орган по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ за 2017 г.

Срок уплаты НДФЛ (налог на доходы физических лиц) общий и для бизнесменов, и для простых граждан – 16 июля 2018 года.

Имеется один нюанс: физлица, получившие доход, с которого НДФЛ не был удержан работодателем, могут, начиная с 2016 года, не представлять декларацию. Налог эти граждане должны заплатить по сроку 3 декабря 2018 г. на основании налогового уведомления из налогового органа.

Инспекция не рассылает налоговые уведомления и квитанции на уплату НДФЛ, исчисленного по декларациям. Граждане и ИП могут самостоятельно сформировать платежный документ, воспользовавшись сервисами ФНС (например, "Заплати налоги"). Нужно будет ввести свои персональные данные и указать сумму налога. Можно также совершить онлайн-платеж с банковской карты через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Либо заплатить НДФЛ через личный кабинет на сайте вашего банка, если он предоставляет такую возможность (скажем, через Сбербанк Онлайн), или на портале госуслуг. Сделать это надо не позднее 16.07.2018 года.

Напомним, что теперь платить налоги налогоплательщики вправе не только за себя, но и за другого человека. Например, муж может заплатить налог за жену. В таком случае в платежном документе в поле "ИНН" он укажет ее ИНН, в поле "Плательщик" - свои Ф.И.О., а в поле "Назначение платежа" - сначала свой ИНН, а затем через знак "//" Ф.И.О. супруги и адрес ее регистрации по месту жительства.

За нарушение срока представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями и физическим лицами, получившими в 2017 году вышеперечисленные доходы, предусмотрен штраф, минимальная сумма которого составляет 1000 рублей.

Дополнительно сообщаем, что в налоговой инспекции и на территориальных участках пройдут Дни открытых дверей для физических лиц:

23 апреля 2018 года с 08.00 до 20.00 часов.

24 апреля 2018 года с 08.00 до 20.00 часов.

Получить устные консультации по налогообложению доходов физических лиц можно по телефону Единого Контакт центра 8-800-222-2-222.

_____________________________________________________________________________________

Новый налоговый вычет по земельному налогу: актуальные разъяснения.

Понятие «налоговый вычет» при определении налоговой базы по налогу.

В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщиков, относящихся к одной из «льготных» категорий. Иными словами, если площадь налогооблагаемого земельного участка составляет не более 600 кв.м, применение налогового вычета исключает взимание налога; для земельных участков большей площади расчет налога проводится исходя из налоговой базы (кадастровой стоимости) за минусом вычета.

Именно такое уменьшение налоговой базы именуется для целей исчисления налога налоговым вычетом и производится в отношении только одного принадлежащего налогоплательщику земельного участка, независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка.

Категории лиц, имеющие право на применение вычета.

Вычет применяется при расчете налога в отношении земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

- инвалидов I и II групп инвалидности;

- инвалидов с детства;

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (№ 3061-1 ФЗ от18.06.1992 г.); «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» (175-ФЗ от 26.11.1998 г.; «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» (2-ФЗ от 10.01.2002 г.;

- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Основание применения вычета.

Применение вычета НК РФ связывает с двумя документами:

Уведомлением о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется вычет (далее - уведомление);
Заявлением о предоставлении налоговой льготы по налогу в виде вычета (далее – заявление о льготе).

Что касается уведомления, то оно может быть представлено в любой налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении земельного участка применяется вычет

(для налогового периода 2017 года – до 01.07.2018 года. Налогоплательщик, представивший уведомление, не вправе подавать после указанной даты уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в этом налоговом периоде применяется вычет).

Важно знать! Если налогоплательщик, имеющий право на применение вычета, такое уведомление не представит, вычет будет применяться в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

По смыслу указанного законоположения, если у налогоплательщика из числа лиц, имеющих право на вычет, имеется только один налогооблагаемый земельный участок, он также указанное уведомление не представляет.

Таким образом, для применения вычета представление уведомления не обязательно и осуществляется по желанию налогоплательщика.

Теперь, что касается заявления о льготе. Согласно п. 10 ст. 396 НК РФ налогоплательщики-физические лица, имеющие право на льготы, в том числе в виде вычета, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о льготе. Они также вправе представить соответствующие подтверждающие документы. Если такие документы не представлены, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, самостоятельно запрашивает необходимые сведения у уполномоченных органов (организаций), а затем информирует налогоплательщика о результатах.

В письме Минфина России от 16.01.2018 г. № 03-05-04-02/1391 разъясняется, что налогоплательщикам-физическим лицам, указанным в п.5 ст. 391 НК РФ, а в нашей статье – вышепоименованным, не требуется дополнительно представлять заявление о льготе в отношении вычета, если у налогового органа имеются документированные сведения, позволяющие право налогоплательщика на данную налоговую льготу.

Например, налогоплательщику, который входит в число «льготных» категорий, имеющих право на вычет, ранее были предоставлены льготы в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ, и (или) налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц ( в том числе на основании подпунктов 1-4,6,8,10, 12 п. 1 ст. 407 НК РФ) и (или) налоговые льготы при налогообложении имущества в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Таким образом, для получения вычета заявление о льготе должны представить в первую очередь те налогоплательщики, которые получили «льготный» статус впервые и ранее не пользовались налоговыми льготами, позволяющими налоговому органу подтвердить их отнесение к «льготной» категории лиц, имеющих право на вычет.

Направить в налоговый орган уведомление или заявление о льготе налогоплательщик может следующими способами:

- через сервис «Личный кабинет налогоплательщика-физического лица»;

- почтовым сообщением;

- путем личного обращения;

- через МФЦ.

Дополнительные льготы, освобождающие от уплаты налога, могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения участков. Ознакомиться с перечнем льгот, действующих в различных муниципалитетах можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на Сайте Федеральной налоговой службы www.nalog .ru.

__________________________________________________________________________________________

О порядке отражения в налоговой декларации по ЕНВД расходов по приобретению новой ККТ

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов по приобретению новой контрольно-кассовой техники, с функцией передачи данных в налоговые органы.

Действующая форма налоговой декларации не предусматривает возможности отражения в ней соответствующих расходов.

До внесения необходимых изменений налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД по коду строки 040 Раздела 3 декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040, не может иметь отрицательное значение.

Одновременно с представлением Декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

- Наименование модели ККТ;

- Заводской номер модели ККТ;

- Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;

- Дата регистрации ККТ в налоговом органе;

- Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);

- Общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Налоговая инспекция рекомендует формировать форму пояснительной записки для представления налоговый орган с учетом вышеуказанных реквизитов.

_____________________________________________________________________________

Страховые взносы, которые платят ИП без работников, больше не привязаны к МРОТ

По правилам, действовавшим до 2018 года, размер страховых взносов, которые платит ИП без работников, зависел в том числе от МРОТ. С этого года вместо увеличенного в 12 раз МРОТ решили указать конкретные суммы. Как при этом изменились размеры взносов по сравнению с прошлым годом, видно из таблицы.

Доход за год	Размер страховых взносов за 2017 год		Размер страховых взносов за 2018 год
	на ОПС	на ОМС	на ОПС	на ОМС
Не более 300 тыс. руб.	23 400 руб.	4 590 руб.	26 545 руб.	5 840 руб.
Более 300 тыс. руб.	23 400 руб. + 1% суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но всего не более 187 200 руб.		26 545 руб. + 1% суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но всего не более 212 360 руб.

В поправках отразили размеры взносов не только за 2018 год, но и за два последующих.

Доход за год	Размер страховых взносов за 2019 год		Размер страховых взносов за 2020 год
	на ОПС	на ОМС	на ОПС	на ОМС
Не более 300 тыс. руб.	29 354 руб.	6 884 руб.	32 448 руб.	8 426 руб.
Более 300 тыс. руб.	29 354 руб. + 1% суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но всего не более 234 832 руб.		32 448 руб. + 1% суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но всего не более 259 584 руб.

Уважаемые предприниматели, обратите внимание, что за 2017 год уплатить дополнительный взнос на ОПС, то есть 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., нужно не позднее 2 июля 2018 года (с учетом переноса выходного дня).

Срок уплаты фиксированных страховых взносов на ОПС (26 545 руб.) и ОМС (5 840 руб.) за 2018 год – не позднее 31 декабря 2018 года.

Сервис «Заплати налоги» (www.nalog.ru) на сайте ФНС России поможет правильно сформировать платежный документ по страховым взносам и осуществить оплату как за наличный расчет, так и в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России.

____________________________________________________________________________________

Льгота для физических лиц по земельному налогу

С 2017 года для физлиц установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку.

Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.).

Для использования вычета за 2017 год льготнику до 1 июля 2018 года можно обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет. Уведомление можно оформить по рекомендуемой форме ( КНД 1150038).

Уведомление можно направить через Личный кабинет, почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию.

Важно знать! Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.

Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по налогу на имущество физических лиц и т.п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.

Например, у физического лица, пенсионера, 1951 г.р. имеется в собственности три земельных участка: 690 кв.м - кадастровая стоимость участка 51957 руб.; 45 кв.м – кадастровая стоимость участка 57493 руб.; 97 кв.м – кадастровая стоимость участка 32514 руб.. Земельный налог за данные участки начислен по ставкам 0,3% и 1,5% в сумме: 51957*0,3% = 155 руб,; 57493*1,5% = 862 руб.; 32514*0,3% = 98 руб.. Программа налогового органа автоматически предоставит льготу на участок с площадью 45 кв.м, поскольку сумма исчисленного налога за данный участок составила 862 рублей.

Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы (КНД 1150063).

С 2018 года регламентирован упрощенный порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь льготники вправе, а не обязаны, как было ранее, вместе с заявлением представить документы, подтверждающие право на льготу. Если такие документы не представлены, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, самостоятельно запрашивает необходимые сведения у уполномоченных органов (организаций), а затем информирует налогоплательщика о результатах.

_________________________________________________________________________________________

Фиксированные страховые взносы

Установлены фиксированные взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей без наемных работников.

Речь идет об адвокатах, медиаторах, нотариусах, арбитражных управляющих, оценщиках, патентных поверенных и других лицах, которые занимаются частной практикой.

Так, пенсионные взносы для ИП с годовым доходом менее 300 тыс. рублей составляют 26 545 рублей. ИП, чей годовой доход превышает 300 тыс. рублей помимо фиксированной суммы выплачивают взнос в размере 1% от суммы превышения. При этом общая сумма пенсионных отчислений не может превышать восьмикратный размер фиксированного взноса.

На обязательное медицинское страхование такие предприниматели будут отчислять 5 840 рублей в год.

Кроме того, изменились сроки уплаты страховых взносов. Согласно новой редакции статьи 432 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели и другие самозанятые лица с доходом выше 300 тыс. рублей в год уплачивают страховые взносы не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

___________________________________________________________________________________

С 01.01.2018 стартовала Декларационная кампания по доходам 2017 года

Налоговыми органами с 01.01.2018 по 03.05.2018 проводится Декларационная кампания. Отдельные категории граждан обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Представить декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо, если налогоплательщик в 2017 году:

- продал иное имущество, в том числе машину, которая была в собственности менее 3-х лет,

- продал ценные бумаги,

- принимал ценные подарки не от близких родственников;

- выиграл в лотерею;

- сдавал имущество в аренду;

- или получал доход от зарубежных источников.

Декларационная кампания 2018 года имеет ряд особенностей, а именно:

Утверждена измененная форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Изменения действуют с 2018 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году.
В обновленной форме 3-НДФЛ не нужно заполнять адрес на титульном листе, а при расчете имущественного налогового вычета достаточно указать кадастровый номер объекта.
Кроме того, с 2018 года можно получить еще один вид инвестиционного налогового вычета. Если по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, получен доход и с него уплачен налог, то его можно получить обратно. Для этого в декларации листы "З", а также "И" дополнены соответствующими полями.
Кроме того, в декларации появилось отдельное поле для заявления нового социального вычета - за оплату независимой оценки своей квалификации. Закон об этом вступил в силу в 2017 году, соответственно, заявить вычет можно уже в 2018 году.
Как и в прошлом году нет обязанности представлять декларацию 3-НДФЛ в случае если в течение 2017 года не была удержана сумма НДФЛ налоговым агентом. Данная сумма налога будет уплачиваться налогоплательщиком - физическим лицом после получения налогового уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом. Платежные документы будут формироваться на основании сведений о невозможности удержать налог и суммах налога, которые представлены налоговыми агентами за 2016 и 2017 гг. Налог при этом необходимо уплатить не позднее 3 декабря 2018 года.
Напоминаем, что физические лица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, приобретённого после 1 января 2016 года, рассчитывают НДФЛ с учетом кадастровой стоимости объекта на 1 января года продажи. В Приложении к форме Декларации производится расчет дохода для целей налогообложения по каждому объекту недвижимого имущества. Если доход от продажи объекта недвижимого имущества меньше 70% кадастровой стоимости этого объекта, то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Предельный срок подачи декларации 3 мая 2018 года для ряда физических лиц не распространяется. Эта категория физических лиц, имеющих право на имущественные и социальные налоговые вычеты. В таких случаях направить декларацию можно в любое время в течение года. Сроки подачи налоговой декларации в связи с получением налоговых вычетов, не установлены и ограничены лишь 3-мя годами. Кроме того, имущественные налоговые вычеты на покупку, строительство жилья, социальные налоговые вычеты на образование и лечение можно получить по месту работы через налогового агента (работодателя).

23 марта 2018 года с 08.00 до 19.00

24 марта 2018 года с 09.00 до 14.00

23 апреля 2018 года с 08.00 до 19.00

24 апреля 2018 года с 08.00 до 19.00

Получить устные консультации по налогообложению доходов физических лиц можно по телефону Единого Контакт центра 8-800-222-2-222.алоговых деклараций (расчетов)

________________________________________________________________________________________

Не попадайтесь на уловки мошенников!

________________________________________________________________________________

Срочно уплатить фиксированные платежи по страховым взносам!

Страховые взносы - это обязательные платежи, которые организации и физлица уплачивают из собственных средств на социальное страхование своих работников. В некоторых случаях физлица обязаны уплачивать страховые взносы за себя.

Плательщики страховых взносов (страхователи) - это лица, которые обязаны уплачивать взносы).

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные нотариусы и иные частнопрактикующие лица обязаны уплачивать взносы по ОПС и ОМС.

Предприниматель платит:

- фиксированный платеж за себя, который не зависит от величины дохода;

- дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 руб. за год;

- взносы за работников.

Фиксированный платеж за 2017 г. - 27 990 руб. Он включает взнос на ОПС - 23 400 руб. и взнос на ОМС - 4 590 руб.

Уплатить фиксированные платежи за 2017 г. индивидуальные предприниматели обязаны в срок 31 декабря 2017 года.

Дополнительный взнос на ОПС - 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

Срок уплаты дополнительного взноса за 2017 г. - не позднее 2 апреля 2018 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ).

К сожалению, на текущую дату индивидуальные предприниматели не спешат с уплатой фиксированных платежей во внебюджетные фонды.

Напоминаем, неуплата или несвоевременная уплата страховых взносов в ПФ РФ, влечет задержку в выдаче пенсий гражданам, проживающим на нашей территории.

Уважаемые индивидуальные предприниматели, налоговая инспекция уведомляет Вас о том, чтобы Вы обеспечили своевременную уплату фиксированных платежей во внебюджетные фонды.

Заполнить платежный документ, можно использую электронный сервис Федеральной налоговой службы «Заплати налоги».

Помните, своевременно и полностью уплаченные Вами страховые взносы идут на добрые дела!

________________________________________________________________________________

Внимание!!! Дни открытых дверей 10 и 11 ноября 2017 года для граждан по имущественным налогам!

Какой срок уплаты имущественных налогов и срок получения налоговых уведомлений в 2017 году?

На территории Российской Федерации установлен единый срок уплаты имущественных налогов не позднее 1 декабря 2017 года.

Налоговым кодексом установлено, что уведомления направляются гражданам за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты.

Налоговые уведомления направлены по почте заказным письмом. Пользователи Личного кабинета получат налоговые уведомления только в электронном виде.

Если человек не живет по месту своей регистрации и не может получить налоговое уведомление по почте, что необходимо предпринять в такой ситуации?

Самый простой способ в такой ситуации, это открыть свой Личный кабинет на сайте налоговой службы.

Подключиться к Личному кабинету можно независимо от места жительства одним из трех способов:

1.Получить регистрационную карту, содержащую логин и пароль, в любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет.

2.С помощью усиленной квалифицированной электронной подписи/универсальной электронной карты.

3.С помощью учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг, подтвержденной лично.

Другой способ, это представить в налоговый орган Заявление об адресе для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий и получать всю корреспонденцию от налоговых органов по фактическому месту проживания.

Должны ли платить имущественные налоги несовершеннолетние?

Физические лица – собственники имущества, признаются налогоплательщиками имущественных налогов, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно.

В соответствии с Гражданским кодексом несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителей распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами.

В тоже время законными представителями детей, согласно Семейному кодексу, являются их родители.

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, исполняют обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов.

Как уплатить имущественные налоги физических лиц?

Уплата имущественных налогов осуществляется гражданами на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом и платежных документов к нему.

Уплатить налог можно через отделение банка, отделение почты России, предъявив квитанцию. Пользователи сервиса Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц могут сделать это в онлайн-режиме через один из банков – партнеров, заключивших соглашение с налоговой службой.

Уплатить налоги можно через региональный портал государственных и муниципальных услуг по индексу платежного документа, а также через инфоматы «Электронного правительства Татарстана».

Какие действия необходимо совершить владельцу налогооблагаемого имущества, если он не получил почтовое сообщение с налоговым уведомлением?

Гражданам не придут квитанции в нескольких случаях:

- при наличии льготы,

- если общая исчисленная сумма налогов не превышает 100 рублей,

- налогоплательщик является пользователем сервиса – личный кабинет налогоплательщика.

В иных случаях при неполучении налогового уведомления, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика.

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления или не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@, размещённым на интернет-сайте ФНС России).

Можно ли самостоятельно рассчитать налоги, которые необходимо будет оплатить в этом году, не дожидаясь налогового уведомления?

Да, такая возможность имеется, на сайте налоговой службы реализованы налоговые калькуляторы для расчета всех имущественных налогов.

Для расчета транспортного налога необходимо иметь при себе технический паспорт транспортного средства, в котором указаны марка, модель, вид транспортного средства, его мощность и год выпуска.

Для расчета налога на имущество и земельного налога понадобится кадастровая стоимость объекта или кадастровый номер объекта. Ставку налога, в зависимости от места нахождения объекта можно уточнить с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте налоговой службы. Остальные данные имеются в правоустанавливающих документах.

Пароль от Личного кабинета был утерян, как можно получить новый пароль?

Для получения нового пароля налогоплательщику необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию независимо от места постановки на учет с документом, удостоверяющим личность. Данное требование связано с тем, что сервисом предоставляются сведения, составляющие налоговую тайну (статья 102 Налогового кодекса РФ). Также вход в Личный кабинет можно осуществить с помощью учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг, подтвержденной лично.

Как поступить, если налоговое уведомление не пришло или было утеряно?

В случае неполучения налогового уведомления налогоплательщик имеет право обратиться в налоговый орган по вопросу получения налогового уведомления и соответствующих платежных документов.

Налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган лично, письменно по почте, через официальный сайт налоговой службы с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обращение в УФНС (ИФНС) России».

В случае утраты платежных документов можно сформировать такие документы самостоятельно с использованием Интернет – сервиса «Заплати налоги» (раздел «Уплата налогов физических лиц»).

Сервис «Заплати налоги» позволяет гражданам сформировать платежные документы на уплату имущественных налогов, а также осуществить оплату в режиме онлайн.

Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» получают налоговые уведомления только в электронном виде. При использовании данного сервиса также реализована возможность онлайн - оплаты начисленных налогов.

Уважаемые граждане!

Налоговая инспекция приглашает Вас на Дни открытых дверей! Режим работы операционного зала 10 ноября – с 8-00 до 17-00, 11 ноября – с 9-00 до 14-00.

____________________________________________________________________________

ДЛЯ ЧЕГО НУЖЕН ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА?

Личный кабинет налогоплательщика - это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России и может использоваться, в частности, для получения налогоплательщиком документов от налогового органа, а также для передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме (п. п. 1, 2 ст. 11.2 НК РФ).

Ознакомиться с функциональными возможностями сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" вы можете на тестовом примере на сайте ФНС России. Для этого необходимо ввести логин - 000 000 000 000 (двенадцать нулей) и произвольный пароль.

1. Функциональные возможности личного кабинета налогоплательщика

Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) позволяет следующее.

Контроль за состоянием расчетов с бюджетом по налогам

В ЛКН вы найдете актуальную информацию о начисленных суммах имущественных налогов и сможете проверить полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения (принадлежащем вам недвижимом имуществе, транспортных средствах).

Пример. Вероятные неточности, которые можно отследить в ЛКН

Так, например, вам может быть начислен налог за период, когда соответствующее имущество вы уже продали или подарили другому лицу.

Иногда (как правило, если место вашего жительства и место нахождения принадлежащего вам имущества относятся к разным налоговым органам) случается задвоение начисленных налогов: уведомления на уплату выставляют налоговые органы как по месту жительства, так и по месту нахождения объекта налогообложения. Или наоборот, налоговый орган не располагает полной информацией о принадлежащем вам имуществе и не выставляет налоговое уведомление.

Получение налоговых уведомлений

По общему правилу граждане уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговой инспекцией. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган. Уведомление может вручаться лично под расписку, пересылаться по почте заказным письмом, а также передаваться в электронной форме, в частности через ЛКН (п. п. 2, 4 ст. 52, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Налоговое уведомление, направленное по почте, может не дойти до вас. В связи с этим вы рискуете пропустить сроки уплаты причитающихся налогов, что повлечет за собой начисление пеней и даже штрафов. Обмен информацией с налоговым органом через ЛКН исключает риск потери налогового уведомления и, соответственно, позволяет вовремя получать максимально достоверную информацию.

При наличии доступа к ЛКН налоговые уведомления направляются вам через него в электронной форме. Если же вы хотите получать налоговые уведомления на бумажном носителе, нужно представить письменное уведомление об этом в налоговый орган лично (через представителя) или по почте, либо в электронной форме через свой ЛКН. В последнем случае предварительно следует получить усиленную неквалифицированную электронную подпись (также через ЛКН) или усиленную квалифицированную электронную подпись (выдается уполномоченным Удостоверяющим центром.

1.3. Оплата налоговой задолженности и налоговых платежей, формирование платежных документов

С ЛКН взаимоувязан электронный сервис "Заплати налоги", включающий сервис "Уплата налогов физических лиц", который позволит вам:

- формировать платежные документы на уплату имущественных налогов до получения налогового уведомления (авансом);

- формировать платежные документы на уплату НДФЛ, а также платежные документы на уплату штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;

- формировать платежные документы на уплату задолженности;

- распечатывать сформированные документы для оплаты в любой кредитной организации или оплачивать безналичным путем с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.

2. Получение доступа к личному кабинету налогоплательщика

Получить доступ к ЛКН можно одним из двух способов:

- с помощью квалифицированной электронной подписи.

Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru.

Личный кабинет налогоплательщика – это просто, доступно, удобно!

__________________________________________________________________________________

Единый срок уплаты имущественных налогов - 1 декабря 2017 года

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан напоминает, что массовая печать и направление налоговой корреспонденции осуществляется через ФКУ «Налог-сервис» и его филиалы. Поэтому на конвертах с налоговым уведомлением в качестве отправителя указывается именно филиал ФКУ «Налог-сервис», а в самом документе будут указаны координаты налоговой инспекции, в которой произведено исчисление налогов.

Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru получат налоговые уведомления только в электронном виде. Получение налоговых уведомлений через Личный кабинет является удобным, так как в рамках этого сервиса реализована возможность онлайн-оплаты налогов, а также возможность распечатки готовых квитанций для уплаты через банки.

Физическим лицам, которые не являются пользователями Личного кабинета, налоговые уведомления направляются по почте заказным письмом. Письма необходимо получить в почтовых отделениях. При неполучении уведомления необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости.

___________________________________________________________________________________

О штрафных санкциях по страховым взносам

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан уведомляет о физических лицах, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, (а так же о тех которые уже сняты с учета в качестве индивидуальных предпринимателей), к которым Пенсионным Фондом Российской Федерации (далее ПФ РФ) будут применены штрафные санкции в виде начисления страховых взносов в бюджет за не предоставление отчетности в налоговый орган за период с 2014 по 2016г.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, обязаны были представлять отчетность в налоговый орган в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее НК РФ).

Согласно ст. 14 Федерального Закона 212 « О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в случае, не представления необходимой отчетности в налоговый орган, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период, взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФ РФ, увеличенное в 12 раз.

Пример: МРОТ 2014 года = 5205 руб. *26%*12*8=129 917 руб. – штрафные санкции;

МРОТ 2015 года = 5554 руб.*26%*12*8=138 628 руб. – штрафные санкции;

МРОТ 2016 года = 7500 руб.*26%*12*8=187 200 руб. – штрафные санкции.

За 2014-2016 года сумма штрафных санкций составит 455 745 руб.

Таким образом, начисленные и неуплаченные штрафные санкции в крупном размере могут привести физическое лицо к состоянию банкротства.

Так же, неуплата или несвоевременная уплата страховых взносов в ПФ РФ, влечет задержку в выдаче пенсий гражданам.

_______________________________________________________________________

Комфортный переход налогоплательщиков на онлайн кассы – приоритетная задача для налоговых органов

С 1 июля 2017 года согласно Закону от 03.07.2016 № 290-ФЗ наступает срок перехода на новую систему применения контрольно-кассовой техники, которая предполагает передачу информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов в режиме онлайн. К этому сроку организациям и индивидуальным предпринимателям, которые заняты в сфере торговли и ранее применяли ККТ, необходимо модернизировать имеющийся парк ККТ или заменить его на онлайн кассы.

Сегодня новая технология работает в масштабах всей страны. ФНС России зарегистрировала около 850 тысяч онлайн-касс, что составляет 75% целевого парка ККТ. Онлайн-кассы ежедневно передают в ФНС России информацию более чем о 70 млн чеках.

Налоговая служба выдала разрешение 10 операторам фискальных данных, 27 производителей включили в реестр 80 моделей касс, в том числе бюджетных стоимостью до 18 тысяч рублей, которые можно заказать на сайте производителей. Важной новацией реформы стал запуск кабинета ККТ на сайте ФНС России, через который можно зарегистрировать кассу за несколько минут без визита в инспекцию.

Новая технология передачи данных будет способствовать созданию равных конкурентных условий для всех налогоплательщиков, сделает сферу розничной торговли и услуг более прозрачной, избавит бизнес от лишней отчетности и сократит контрольную нагрузку со стороны налоговых органов за счет дистанционного мониторинга и риск-ориентированного подхода.

При новом порядке нет необходимости вести на бумаге девять форм кассовой отчетности по каждому аппарату, в том числе в ежедневном режиме. Ранее в течение года формировалось более 0,5 млрд документов отчетности. Новый порядок избавит бизнес от этой нагрузки, так как все регистрационные действия можно осуществлять через «личный кабинет», а вся информация о расчетах поступает в налоговые органы в режиме онлайн автоматом.

В перспективе новая технология позволит рассмотреть вопрос об исключении налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков.

При этом возможные проблемы со связью или ее отсутствие не являются препятствием для работы в новом порядке.

Во-первых, закон предусматривает возможность применять ККТ в так называемом «автономном» режиме, когда информация накапливается в кассовом аппарате и после этого предоставляется любым удобным для налогоплательщика способом в налоговый орган, в том числе через «личный кабинет». Такой режим можно применять в отдаленных от связи местностях, перечень которых определили органы власти субъектов РФ.

Во-вторых, даже если ККТ применяется на территории, которая не отнесена субъектом РФ к отдаленным от связи местностям, проблемы со связью не повлияют на бесперебойность работы, так как кассовый аппарат будет накапливать информацию и направит ее в налоговый орган автоматически при возобновлении связи.

Реформе предшествовал проведенный в 2014-2015 годах в четырех регионах страны (Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан) эксперимент по применению новой технологии передачи сведений о расчетах. Эксперимент был признан успешным и его результаты положены в основу Закона.

Реализация проекта стала возможной благодаря поддержке Президента России, Правительства, законодателей, деловых сообществ и активном участии налогоплательщиков.

Так, в рамках Всероссийской конференции «Онлайн-кассы – новые возможности ритейла», бизнес поддержал переход на новый порядок, отметив ориентированность ФНС России на внедрение новых прогрессивных инструментов администрирования налогов, построение бесконтактной системы контроля, снижение административных барьеров и создание доверительной среды.

Также налоговыми органами совместно с региональными уполномоченными по защите прав предпринимателей в субъектах РФ была организована работа оперативных штабов, которые осуществляют мониторинг готовности регионов к переходу на новый порядок.

Кроме того, у граждан появится более удобный механизм защиты прав потребителей. При расчете с продавцом можно будет контролировать легальность покупок с помощью мобильного приложения ФНС России, которое бесплатного скачивается на смартфон в AppStore и GooglePlay. Получаемый покупателем при расчете бумажный чек содержит QR-код, который можно легко считать с помощью этого мобильного приложения, проверить чек, получить его в электронном виде и сохранить в приложении. Более того, покупатель и вовсе может отказаться от бумажного чека и сразу получить его на электронную почту или номер телефона. Электронные чеки легче хранить и восстанавливать.

Приоритет ФНС России – обеспечение максимально комфортных условий для перехода на новый порядок. По инициативе Службы Минфином России в конце мая было выпущено официальное письмо-разъяснение. Согласно которому налогоплательщики не будут привлечены к административной ответственности при своевременном принятии необходимых мер по переходу на новый порядок.

В свою очередь, глава ФНС России Михаил Мишустин поручил руководителям региональных управлений (ссылка на письмо от 27.06.2017 ММВ-20-20/96) Службы под личную ответственность обеспечить в таких условиях возможность применения налогоплательщиками старой ККТ без привлечения их к ответственности. В поручении говорится, что если организация или индивидуальный предприниматель заказали ККТ и фискальный накопитель, но вовремя его не получили и в этой связи не могут работать по новым правилам, то они могут работать на старых кассах, не боясь быть привлеченными к ответственности. Старую кассу можно использовать как чекопечатающую машину – главное, чтобы покупателю было выдано подтверждение расчета.

ФНС России выражает благодарность всем налогоплательщикам за работу в режиме открытого диалога, который позволил, соблюдая баланс интересов бизнеса, государства и граждан, совместно выверить нормы закона и создать комфортные условия для перехода к реформе.

____________________________________________________________________________

Изменения в администрировании НДС

Расскажите, пожалуйста, о применении приказа ФНС России от 18.01.2017 г. № ММВ-7-6/16@ «Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах»: относится он к любым видам документов или только к определенному перечню формализованных ФНС России документов; распространяется ли его действие на взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков в отношении НДС?

С 30.05.2017 г. приказом ФНС России от 18.01.2017 г. № ММВ-7-6/16@ обновлен электронный формат документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Одновременно утратил силу прежний формат документа, утвержденный приказом ФНС России от 28.12.2010 г. № ММВ-7-6/773@. В этом приказе устанавливался закрытый перечень документов, передача которых допускалась в утвержденном им формате (в частности, требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафа; решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки; требование о представлении документов (информации); решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля; мотивированное заключение).

В приказе от 18.01.2017 г. № ММВ-7-6/16@ используется код вида документа, который берется из Справочника видов документов, используемых налогоплательщиками и налоговыми органами. Поэтому прием документов, используемых налогоплательщиками, и передача документов в налоговые органы при реализации электронного документооборота, в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, теперь осуществляются в соответствии с вышеуказанным Справочником. Данный приказ распространяет свое действие на все виды налогов, в том числе на НДС.

Возможно ли представление пояснений на бумажном носителе в ответ на неформализованное требование налогового органа о представлении пояснений (документов)?

С 01.01.2017 г. в соответствии с Федеральным законом от 01.05.2016 г. № 130-ФЗ налогоплательщики, на которых НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой декларации представляют пояснения, предусмотренные п. 3 ст. 88 НК РФ, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по установленному формату. Пояснения, представленные на бумажном носителе, не считаются представленными (абц. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ).

За непредставление пояснений, в случае если в установленный срок не подана еще и уточненная налоговая декларация по НДС, применяется ответственность, предусмотренная п.1 ст. 129.1 НК РФ, в виде штрафа в размере 5000 рублей. Повторное непредставление пояснений в течение календарного года влечет взыскание штрафа в размере 20 000 руб. (п.2 ст. 129.1 НК РФ).

Формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме утвержден п. 1 приказа ФНС России от 16.12.2016 г. № ММВ-7-15/682@.

Таким образом, все пояснения по НДС (как формализованные, так и не формализованные) должны направляться в налоговые органы в электронной форме. Это прямое требование п.3 ст. 88 НК РФ.

Что касается представления пояснений (документов) по любому другому налогу (кроме НДС), то их можно передавать на бумажном носителе.

____________________________________________________________________________________

Администрирование страховых взносов

С 1 января 2017 года администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование осуществляется Федеральной налоговой службой в соответствии с главой 34 Налогового кодекса.

Остановимся на основных положениях данной главы.

1. Плательщики страховых взносов (ст. 419) условно делятся на 2 категории. Первая категория - это лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. К таким лицам относятся организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Объектом обложения страховыми взносами (ст. 420) для плательщиков – организаций и ИП признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, которые производятся, в частности Слайд 2:

1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;

3) по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам. Полный перечень объектов обложения страховыми взносами, определенный ст. 420 Кодекса, вы видите на слайде.

Объектом обложения страховыми взносами (ст. 420) для плательщиков – физических лиц признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам (контрактам) и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу иных физических лиц.

Ко второй категории плательщиков страховых взносов относятся плательщики, не производящие выплаты физическим лицам.

Это индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Объектом обложения страховыми взносами для данных плательщиков, признается минимальный размер оплаты труда, установленный на начало соответствующего расчетного периода.

Если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 тыс. рублей, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов.

(п. 9 ст. 430) Доход учитывается следующим образом:

- для плательщиков, уплачивающих НДФЛ, доход определяется в соответствии со ст. 210 Кодекса (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности);

При этом, величина дохода от предпринимательской и иной профессиональной деятельности подлежит уменьшению на сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 Кодекса.

(письмо Минфина от 06.02.2017 №03-15-07/6070)

- для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог), - в соответствии с п. 1 ст. 346.5 Кодекса;

- для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со ст. 346.15 Кодекса;

- для плательщиков, уплачивающих налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со ст. 346.29 Кодекса;

- для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со ст.ст. 346.47 и 346.51 Кодекса;

Для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, - облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям страхователей, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Не признаются объектом обложения страховыми взносами:

- выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности на имущество или на имущественные права;

- выплаты и иные вознаграждения в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, место расположения которого находится за пределами территории Российской Федерации, а также в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

- выплаты добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях";

- выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются в рамках подготовки и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу 2018 года.

(ст. 421) База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом.

При этом, для данных плательщиков ежегодно Правительством Российской Федерации устанавливаются размеры предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Слайд 3.

На 2017 год постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предельная величина базы установлена в отношении каждого физического лица, которому производятся выплаты, в сумме, не превышающей 876 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2017 года.

- для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в сумме, не превышающей 755 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2017 г.;

База для исчисления страховых взносов с выплат по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и по аналогичным договорам определяется как сумма доходов, полученных по данному договору, уменьшенная на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением таких доходов.

Если расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах (Слайд 4-Нормативы затрат).

Как видите Перечень доходов, расходы по которым могут быть приняты в размере установленного норматива, совпадают с перечнем доходов, установленных ст. 221 Кодекса. За исключением полезных моделей и открытий.

При этом, при определении базы для исчисления страховых взносов расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты, определен ст. 422 Кодекса, в частности:

- государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;

Хочу обратить внимание, что к видам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию согласно ст. 8 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования», в частности, относится пособие по временной нетрудоспособности.

Это вид выплаты, которая облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами.

- все виды компенсационных выплат установленных законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления

- суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;

- суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, федеральной противопожарной службы, лицами начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи, сотрудниками учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов Российской Федерации.

Суточные и фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на командировки работников не подлежат обложению страховыми взносами аналогично положениям п. 3 ст. 217 Кодекса.

Это далеко не полный перечень, определенный ст. 422 Кодекса, я назвала наиболее значимые и наиболее встречающиеся выплаты.

Также в базу для исчисления страховых взносов помимо выше перечисленных выплат в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (Слайд 5) не включаются:

- суммы денежного содержания и иные выплаты, получаемые прокурорами, следователями, судьями федеральных судов и мировыми судьями,

- выплаты, осуществляемые в пользу обучающихся в образовательных организациях профессионального и высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах, включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой);

В базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Также в расчетных периодах 2017 и 2018 года не исчисляются страховые взносы с суммы выплат (вознаграждений), указанных в п. 70 ст. 217 Кодекса. Это доходы, полученные физическими лицами за оказание услуг по уходу за детьми, больными лицами, по репетиторству; по ведению домашнего хозяйства.

Освобождается данная категория физических лиц от уплаты страховых взносов только в случае уведомления налогового органа в порядке, предусмотренном п. 7.3 ст. 83 Кодекса.

(Ст. 423) Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

(Ст. 424) Для плательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (в пользу физического лица);

Для плательщиков - физических лиц дата осуществления выплат определяется как день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.

(Ст. 425) Тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов.

(Ст. 426) В 2017 - 2019 годах для плательщиков, производящих выплаты, применяются следующие тарифы страховых взносов (Слайд 6 - Тарифы страховых взносов):

- в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 10 процентов;

- на обязательное социальное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;

- на обязательное социальное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов) в пределах установленной предельной величины базы - 1,8 процента;

Напоминаю, что статус высококвалифицированного специалиста присваивается иностранному гражданину в соответствии с положениями Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

- на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

С 2020 года предусмотрено повышение тарифа на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы с 22% до 26 процентов. При этом, страховые взносы с выплат, производимых свыше установленной предельной величины базы, исчисляться не будут.

(Ст. 427) Для отдельных категорий плательщиков предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов (Слайды 7).

Первые три категории плательщиков это:

1. - Хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности и, исключительные права на которые принадлежат учредителям (пп. 1 п. 1 ст. 427),

- организации и ИП, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности (пп. 2 п. 1 ст. 427),

- российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (пп. 3 п. 1 ст. 427)

вправе применять в 2017 году следующие пониженные тарифы:

на обязательное пенсионное страхование - 8,0% вместо 22 процентов;

на обязательное социальное страхование - 2,0% вместо 2,9 процента;

на обязательное медицинское страхование - 4,0% вместо 5,1 процента.

2. Следующие категории:

- Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 427 Кодекса, в частности:

производство пищевых продуктов;

обработка древесины и производство изделий из дерева;

химическое производство;

образование;

здравоохранение и предоставление социальных услуг;

деятельность спортивных объектов;

строительство;

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

транспорт и связь;

розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;

- Налогоплательщики единого налога на вмененный доход - аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностью пп.6 п. 1 ст. 427 НК РФ, в частности это лица, получившие фармацевтическое образование в Российской Федерации и имеющие свидетельство об аккредитации специалиста;

- Некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта;

- благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

- индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (за исключением таких видов деятельности как сдача в аренду, розничная торговля, услуги общественного питания)

вправе применять в 2017 году по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование тариф в размере 20,0% вместо 22 процентов;

Страховые взносы на обязательное социальное страхование и на обязательное медицинское страхование такими плательщиками в 2017 году не уплачиваются.

При этом указанные выше плательщики вправе применять пониженные тарифы при соблюдении соответствующих условий, прописанных в ст. 427 Кодекса.

Если по итогам расчетного (отчетного) периода плательщик не выполняет указанные условия, он лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие указанным условиям.

Для отдельных категорий плательщиков установлены дополнительные тарифы страховых взносов Слайд 8

Если плательщиком производятся выплаты в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 9 процентов.

Если плательщиком производятся выплаты в пользу физических лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда в определенных отраслях экономики применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 6 процентов.

Для этих же плательщиков, в случае проведения ими специальной оценки условий труда, по ее результатам применяются дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые вы видите на Слайде 9.

Для отдельных категорий плательщиков установлены тарифы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение.

Это члены летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Слайд 10.

Для индивидуальных предпринимателей (адвокатов и т.д.) ст. 430 Кодекса установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя, который заключается в следующем Слайд 11:

Если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 тыс. руб. страховой взнос на обязательное пенсионное страхование рассчитывается как произведение МРОТ, установленного на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и соответствующего тарифа. За 2017 год фиксированный платеж составит 23 400 рублей.

Если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, плюсом к сумме страхового взноса, исчисленного с МРОТа, исчисляется 1% с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, установленного на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и соответствующего тарифа, т.е. в 2017 году не более 187 тыс. 200 рублей.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование индивидуальными предпринимателями также уплачиваются в фиксированном размере который определяется как произведение МРОТ, установленного на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и соответствующего тарифа. В 2017 году страховые взносы на обязательное медицинское страхование у ИП и аналогичных категорий плательщиков составят 4 590 рублей.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.

При этом размер страховых взносов в целом по крестьянскому хозяйству определяется как произведение МРОТ, установленного на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, и количества всех членов крестьянского хозяйства, включая главу крестьянского хозяйства.

ИП и лица, занимающиеся частной практикой, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

(ст. 431) Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц плательщиками, производящими выплаты физическим лицам, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Слайд 12

Индивидуальные предприниматели суммы страховых взносов за расчетный период в фиксированном размере уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Главы КФХ уплачивают страховые взносы не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Слайд 13 Плательщики, производящие выплаты физическим лицам представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Расчет представляется в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, а также по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Уплата страховых взносов также производится по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты в пользу физических лиц.

При этом организации в соответствии со ст. 23 Кодекса обязаны сообщать в налоговые органы о наделении ОП полномочиями по начислению выплат в течение 1 месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями.

Только в случае изменения порядка либо предоставления ОП полномочий по начислению выплат после 01.01.2017 у организации возникает обязанность, предусмотренная ст. 23 Кодекса.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств представляют в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

___________________________________________________________________________________

Успеть своевременно уплатить НДФЛ по обязательному декларированию доходов граждан за 2016 год

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан в целях исключения несвоевременной уплаты физическими лицами налога на доходы физических лиц в бюджет по доходам, подлежащим обязательному декларированию за 2016 год, информирует граждан о нижеследующем.

Налогоплательщиками, обязанными задекларировать доходы за 2016 год, были самостоятельно исчислены суммы налога на доходы физических лиц, подлежащие уплате в бюджет.

Напоминаем: какая категория физических лиц и какие доходы, полученные гражданами в 2016 году, подлежали обязательному декларированию. Представили декларацию по 3-НДФЛ граждане, которые продали в 2016 году имущество, находившееся в собственности менее минимального срока владения, принимали дорогие подарки, выиграли в лотерею, сдавали имущество в аренду или получали доход от зарубежных источников. Кроме того, задекларировали полученные в 2016 году доходы индивидуальные предприниматели, находящиеся на общепринятой системе налогообложения, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 17 июля 2017 года.

Для удобства налогоплательщиков на сайте налоговой службы организован сервис "Заплати налоги", который поможет с минимальными усилиями оформить документ без ошибок. Данный сервис позволяет установить нужные реквизиты. После заполнения всех реквизитов программа автоматически формирует платежный документ. Кроме того, данный сервис позволяет осуществить оплату в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России.

Уважаемые налогоплательщики, уплаченные Вами налоги, идут на добрые дела!

_________________________________________________________________________________

Без долгов к морю!

Лето - пора долгожданного отдыха, впереди пора отпусков.

В преддверии предстоящих отпусков Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан напоминает, что для граждан, имеющих даже незначительную задолженность перед бюджетом, действует запрет на выезд из страны.

Стоит отметить, что если сумма задолженности не превышает 25 тысяч рублей, то налоговый орган имеет право направлять исполнительные документы по взысканию задолженности работодателю, выплачивающему налогоплательщику заработную плату, пенсию или стипендию для погашения задолженности.

Налоговая инспекция желаем вам, уважаемые налогоплательщики, приятного отдыха без долгов перед бюджетом!

_____________________________________________________________________________

На заметку пользователю личного кабинета налогоплательщика

Какие действия необходимо совершить физическому лицу, пользователю личного кабинета налогоплательщика, чтобы ему по-прежнему на бумажном носителе приходили уведомления и квитанции на уплату имущественных налогов?

Налоговая инспекция в целях недопущения несвоевременной уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2016 год, вновь информирует граждан о нижеследующем.

С июня 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 01.05.2016 N 130-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации", который устанавливает новый порядок получения физическими лицами документов от налоговых органов, а также передачи сведений в налоговые органы.

В соответствии с этими изменениями физические лица, получившие доступ к "Личному кабинету налогоплательщика", получают документы от налогового органа в электронной форме через сервис ФНС России. На бумажном носителе по почте такие документы направляться не будут. Это значит, что налоговые уведомления за 2016 год пользователи должны смотреть в своем "личном кабинете".

Пользователь "Личного кабинета" видит налоговое уведомление буквально на следующий день после его формирования инспекцией. Это большое преимущество перед другими гражданами, потому что начисленные налоги можно уплатить в бюджет непосредственно через отделение банка, а также предусмотрена уплата налогов онлайн.

Но все же есть такая категория граждан, которые по-прежнему хотят получать уведомления на уплату налогов в бумажном виде. И такая возможность имеется.

Пользователям, пожелавшим получать налоговое уведомление на бумажном носителе, необходимо будет направить уведомление об этом в любой налоговый орган, подписав его электронной подписью.

Усиленную неквалифицированную электронную подпись можно получить бесплатно, непосредственно из "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" в разделе "Профиль" по ссылке "Получение сертификата ключа проверки электронной подписи".

Здесь можно выбрать один из двух вариантов хранения электронной подписи (ЭП): на компьютере пользователя или в "облаке" в защищенном хранилище ФНС России. В случае хранения ЭП в защищенном хранилище ФНС России, возможно использование любых устройств и даже телефонов, не требуется устанавливать никаких дополнительных программных средств. Вся процедура получения подписи и направления уведомления займет не более 5 минут.

Уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе можно направить из раздела "Профиль" Личного кабинета, а также из раздела "Документы налогоплательщика" - "Электронный документооборот" и сделать это необходимо в срок, до 1 сентября 2017 года.

Только при отправке данного Уведомления из «личного кабинета», все налоговые документы (уведомления, требования на уплату налогов и другие) будут направляться в адрес физических лиц в бумажном виде, по почте.

______________________________________________________________________________

О последних приготовлениях к переходу на онлайн-кассы.

Осталось меньше месяца, чтобы купить онлайн-кассу, настроить ее и обучить кассиров пробивать новые чеки. С 1 июля 2017 года все компании за редким исключением должны перейти на онлайн-ККТ. Не стоит откладывать последние приготовления перехода на онлайн-ККТ на вторую половину июня.

В онлайн-кассах вместо ЭКЛЗ устанавливается фискальный накопитель. По закону есть два срока действия такого ключа – не менее 13 и 36 месяцев. Как понять, какой нужен компании?

Стандартный срок действия фискального накопителя, который уже есть в продаже, составляет 13 месяцев. Его должны использовать большинство компаний, которые переходят на онлайн-кассы с 1июля 2017 года. 36 месяцев – это минимальный срок ключа для упрощенки, вмененки, патента, единого сельскохозяйственного налога и оказания услуг. Но есть исключения. К примеру, совмещение спецрежима с общей системой, сезонная торговля и атономная работа ККТ. В этом случае можно покупать накопитель, у которого ключ фискального признака действует минимум 13 месяцев. ФНС 3 мая внесла в реестр фискальных накопителей модель со сроком действия ключа фискального признака 36 месяцев – «ФН-1 исполнение 2» (приказ от 3 мая 2017 г. № СА-7-20/339).

Обязательно ли подавать заявление на снятие с учета старых касс после 1 июля 2017 года?

Нет, не обязательно. Но это надо сделать, если старую кассу будете модернизировать. Чтобы снять старую кассу с учета, подайте заявление по форме из приложения № 1 к приказу ФНС России от 9 апреля 2008 г. № ММ-3-2/152. К нему приложите паспорт кассы и карточку регистрации ( п. 26 Административного Регламента, утв. приказом Минфина России от 29.06.2012 г. № 94н). Если компания не снимет старые кассы с учета, это сделают налоговики самостоятельно ( письмо ФНС России от 30.12.2016 г. № ЕД-4-20/25616). Аппараты без фискального накопителя не соответствуют требованиям закона, а значит, не являются ККТ с 1 июля 2017 года.

Зарегистрировали новую кассу и спустя время обнаружили, что в форме регистрации ввели ошибочные данные. К примеру, неверно указали адрес места установки аппарата. Можно ли выдавать чеки на таком аппарате?

Нет, нельзя. Сначала компания должна перерегистрировать ККТ. Заявление можно подать в личном кабинете на сайте ФНС. В этом заявлении приведите сведения, представленные ранее регистрации ККТ, в которые вносите изменения. Только после перерегистрации можно использовать кассу и выдавать покупателям чеки. Иначе грозит штраф до 10 000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Уважаемые налогоплательщики! Чтобы ваша компания работала в соответствии с действующим законодательством, налоговая инспекция просит в установленные законом сроком перейти на новый порядок применения ККТ.

______________________________________________________________________________

Переход на новый порядок применения ККТ

Реформу в сфере контрольно-кассовой техники (далее ККТ), предусмотренную Федеральным законом от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ, создавшим новую редакцию Федерального Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ, можно назвать исторической, поскольку она несет кардинальные изменения.

Установление поэтапного перехода на новый порядок применения ККТ было призвано облегчить адаптацию к нему предпринимателей?

Конечно. Напомню ключевые даты. С 01.02.2017 г. регистрация (перерегистрация) ККТ возможна только по новому порядку. Однако кассовый аппарат, зарегистрированный по старым правилам до этой даты, можно будет применять до 01.07.2017 г.

После 01.07.2017 г. все налогоплательщики, которые раньше были обязаны применять ККТ, должны перейти на новый порядок. Исключение сделано для налогоплательщиков ЕНВД и ПСН и налогоплательщиков, занятых в сфере услуг, которые раньше не были обязаны применять ККТ: для них дата перехода на новый порядок отсрочена еще на год – до 01.07.2018 года.

Особо следует сказать о налогоплательщиках, занимающихся розничной продажей алкогольной продукции, в том числе при оказании услуг общественного питания.

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 261-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесены изменения, в том числе в статью 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции", а именно, что розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники. Данное изменение вступило в силу с 31 марта 2017 года.

Учитывая, что вышеуказанное требование Закона № 261-ФЗ является специальной нормой по отношению к положениям Закона N 54-ФЗ все организации и индивидуальные предприниматели, независимо от применяемого режима налогообложения, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции и розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания, должны использовать контрольно-кассовую технику с 31 марта 2017 г.

Какие новые понятия введены в 54-ФЗ?

Законом определены новые понятия:

ОФД или операторы фискальных данных - это организации, которые будут осуществлять обработку данных с чеков и отправлять их по цепочке в налоговые инспекции.
Фискальный накопитель (ФН) — это полный аналог нынешней ЭКЛЗ, назначение которого – зашифровывать информацию с чеков.

Что должен предпринять пользователь ККТ в соответствии с новым порядком регистрации ККТ?

Для регистрации ККТ по новому порядку пользователь должен:

Снять с налогового учета старую ККТ;
Приобрести новую ККТ или комплект модернизации для Вашей ККТ (уточнить у производителя вашей контрольно-кассовой техники и разработчика кассового программного обеспечения);
Заменить ЭКЛЗ на фискальный накопитель (в случае модернизации ККТ);
Приобрести и установить кассовое программное обеспечение;
Заключить договор с ОФД;
Поставить ККТ на учет в ИФНС.

Каков порядок регистрации ККТ в налоговом органе?

Регистрация осуществляется на основании заявления, представляемого пользователем в виде электронного документа через кабинет контрольно-кассовой техники. Т.е. необходимо будет зарегистрировать личный кабинет на сайте nalog.ru, оставить заявку на проведение фискализации кассы и подписать эту заявку своей электронной подписью. Получив эти данные, налоговая служба отправляет налогоплательщику регистрационный номер, а в аппарат вносятся данные по фискализации. То есть, чтобы поставить на учет кассовый аппарат не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, а также необходимо взаимодействовать с ЦТО.

Каков порядок работы ККТ?

Покупатель оплачивает товар и получает чек. Если клиент предоставил Вам свою электронную почту (сделать это он должен до момента расчета с вами), Вы можете выслать этот чек в электронном варианте ему на почту. Далее фискальный регистратор данные по чеку в зашифрованном виде передает оператору фискальных данных. ОФД обрабатывает эти данные и отправляет подтверждение обратно в кассу, а информацию — в налоговую службу. Аналогично информация будет передаваться и по возвратам товаров.
Данные будут передаваться параллельно с оформлением чека и даже могут поступать позже. Если интернет в какой-то момент пропадет, то данные по каждой покупке сохраняются и будут переданы в ОФД позже. Главное, чтобы касса передавала информацию о продажах чаще, чем раз в 30 календарных дней. Если за это время касса не сможет передать данные в ОФД, регистрировать продажи и печатать чеки с её помощью будет невозможно.

Замена фискального накопителя осуществляется каждые 15 месяцев, а для субъектов малого предпринимательства (плательщиков патента, упрощенной системы налогообложения, ЕНВД) и сферы услуг – каждые 36 месяцев за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами.

При этом Вы обязаны обеспечивать сохранность фискальных накопителей не менее 5 лет с даты их регистрации в налоговых органах.

Имеются ли особенности применения ККТ?

По закону есть определенный перечень освобожденных от применения ККТ видов деятельности. В основном это ярмарочная торговля, торговля в киосках, торговля квасом и пивом из цистерн, продажа ценных бумаг, продажа билетов на транспорт, разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях и др. . Полный перечень Вы можете найти в п.2. статьи 2 закона 54-ФЗ.

Также организации и ИП в отдаленных от сетей связи местностях вправе применять ККТ без передачи данных в ФНС через ОФД, а также регистрировать/перерегистрировать без договора с ОФД.

Должен ли налоговый орган проинформировать пользователя о снятии с учета ККТ, не соответствующей требованиям законодательства?

По общему правилу, с 01.07.2017 года организации и индивидуальные предприниматели должны применять только новые или модернизированные онлайн-кассы.

Согласно п. 15 ст. 4.2 Закона 54-ФЗ ККТ, не отвечающая требованиям законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники, подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в одностороннем порядке без соответствующего заявления со стороны пользователя.

При этом Законом № 54-ФЗ не предусмотрено уведомление налоговым органом пользователей о снятии ККТ с регистрационного учета в одностороннем порядке.

Сообщаем телефоны по информированию нового порядка регистрации ККТ: 8(85594)7-80-96; 8(85595)5-58-52.

_____________________________________________________________________________

Обязательное декларирование доходов граждан за 2016 год

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан в целях исключения несвоевременного предоставления физическими лицами налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по доходам, подлежащим обязательному декларированию, вновь информирует граждан о нижеследующем.

1. Налогоплательщики обязаны представить в 2017 году декларацию по налогу на доходы физических лиц в следующих случаях:

- при получении дохода от продажи имущества (квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);

- при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

- при получении дохода в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других, основанных на риске игр;

- при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

При этом представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной оплаты налога. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 17.07.2017 года.

Непредставление в установленный срок декларации по налогу на доходы физических лиц и неуплата налога в срок влечет наложение штрафных санкций, предусмотренных статьями 119 и 122 Налогового Кодекса Российской Федерации.

2. Начиная с 2017 года, физические лица, получившие доход от продажи объекта недвижимого имущества (далее - недвижимость), приобретенного после 1 января 2016 года, будут рассчитывать налог в налоговой декларации 3-НДФЛ по новым правилам.

В целях обложения налогом на доходы физических лиц от продажи недвижимости принимается максимальная из двух величин:

1) цена сделки, по которой реализована недвижимость;

2) кадастровая стоимость, определенная на 1 января года, в котором реализована недвижимость, умноженная на коэффициент 0,7.

3. Также налоговая инспекция обращает внимание, что с этого года представлять декларации по налогу на доходы физических лиц в случаях, когда налог не был удержан налоговым агентом, не нужно.

Теперь налог будет уплачиваться физическим лицом после получения налогового уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом на основании сведений, переданных налоговыми агентами, о невозможности удержать налог и суммах налога, в срок - не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Новые правила применяются к доходам, полученным с 2016 года.

Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год истекает 2 мая 2017 года.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок.

Подробная информация о декларационной кампании размещена на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/dec/).

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Адрес и телефоны инспекции можно узнать в разделе "Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции", размещенном на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/addrno.do).

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2016 года удобно использовать специальную компьютерную программу "Декларация 2016", которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, сформирует документ для предоставления в налоговый орган:

(https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/).

Также для пользователей сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из "Личного кабинета"), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме.

Более подробную информацию о декларировании физическими лицами полученных ими доходов, а также о возможности и порядке получения налоговых вычетов по НДФЛ можно получить из соответствующих электронных брошюр, специально разработанных ФНС России:

(https://www.nalog.ru/rn77/fl/pay_taxes/income/pay_taxes/).

Для удобства граждан, желающих сдать налоговую декларацию проводятся "Дни открытых дверей" - 14 - 15 апреля 2017 года. Режим работы операционного зала Инспекции 14 апреля – с 8-00 до 19-00; 15 апреля – с 9-00 до 14-00.

Представление налоговой декларации после установленного срока является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

_______________________________________________________________________________

Уважаемые налогоплательщики физические лица!

Налоговая инспекция напоминает Вам о том, что представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в 2016 году доходов, после установленного срока, т.е. после 2 мая 2017 года, является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности, предусмотренной ст.119 НК РФ, в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2016 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных), установленный срок подачи декларации – 2 мая 2017 года - не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

Обращаем внимание, если налогоплательщик заявил в налоговой декларации за 2016 год как доходы, подлежащие обязательному декларированию, так и право на получение налоговых вычетов, то он обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 2 мая 2017 года.

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства).

Налоговую декларацию можно представить лично, через доверенное лицо, направить по почте или направить в электронной форме через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Уважаемые граждане, налоговая инспекция приглашает Вас на Дни открытых дверей, которые состоятся 14 и 15 апреля 2017 года.

Режим работы: 14 апреля – с 8 до 19 часов, 15 апреля – с 9 до 15 часов.

___________________________________________________________________________________

Уважаемые налогоплательщики транспортного налога!

Информируем о том, что Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 361.1), начиная с 2015 года предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы.

Налоговая льгота может предоставляться:

а) в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами (далее – плата), превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;

б) в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.

Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (в т.ч. может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте www.nalog.ru) и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).

Заявление о предоставлении налоговой льготы рекомендуем представить в налоговый орган до начала массового расчета транспортного налога за 2016 год – до 1 мая т.г. Дополнительную информацию можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22 или на сайте www.nalog.ru.

_________________________________________________________________________________

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан информирует о том, что

с 1 апреля 2017 года территориальный участок

(ТОРМ г. Лениногорск) размещается

по новому адресу:

г. Лениногорск, ул. Садриева, д. 15,

в здании Федерального казначейства.

Номера телефонов не меняются:

8(85595)5-58-53,

8(85595)5-12-33,

8(85595)5-24-92,

8(85595)5-58-52,

8(85595)5-04-33.

___________________________________________________________________________________

Новое в сфере страховых взносов

С 1 января 2017 года уплату взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее - страховые взносы) регулирует гл. 34 Налогового Кодекса Российской Федерации. Закон о страховых взносах отменяется.

С 2017 года налоговые органы:

- контролируют полноту и своевременность уплаты страховых взносов, начисленных по новым правилам;

- принимают и проверяют отчетность, начиная с расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года;

- взыскивают недоимку, пени и штрафы по страховым взносам, в том числе за 2016 год и предыдущие периоды.

В отношении страховых взносов за периоды, истекшие до наступления 2017 года, проводить проверки и выявлять наличие недоимки продолжают органы ПФР и ФСС.

Установлена единая форма расчета по взносам и срок ее сдачи

Информация о страховых взносах объединяется в расчете, форму которого разработала ФНС.

Лица, производящие выплаты физлицам, подают расчет в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом. За I квартал 2017 года такая форма представляется не позже 2 мая.

Введено новое основание для отказа в приемер отчетности по взносам

Если в едином расчете итоговая величина взносов на пенсионное страхование и сумма таких взносов по каждому работнику не равны, то расчет признается непредставленным. Штрафа можно избежать, устранив несоответствие в течение пяти рабочих дней, с даты уведомления из налоговой инспекции.

В платежных поручениях потребуется указывать другие КБК

Поскольку главным администратором доходов бюджета по страховым взносам становится Федеральная налоговая служба, следует указывать новые КБК для их уплаты, а получателем страховых взносов является, МРИ ФНС России № 17 по Республике Татарстан.

Уважаемые страхователи! Налоговая инспекция приглашает Вас на Дни открытых дверей, которые состоятся 3 и 4 апреля 2017 года.

____________________________________________________________________________________

О распределении имущественного вычета по НДФЛ

Налоговая инспекция, в связи с поступающими обращениями физических лиц по вопросу распределения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, информирует граждан о следующем.

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (в редакции, действовавшей до 01.01.2014 года), предусматривающий распределение имущественного налогового вычета строго пропорционально доле в собственности, утратил силу.

Следовательно, оснований для распределения имущественного налогового вычета строго пропорционально доле в собственности, если квартира приобретена в период с 01.01.2014 года (после вступления в силу Федерального закона № 212-ФЗ), не имеется.

То есть, теперь каждый из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами, на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.

Например, при приобретении квартиры стоимостью 3 000 000 рублей физическое лицо вправе распределить имущественный налоговый вычет с супругой по 1 500 000 рублей каждому, или 2 000 000 одному супругу и 1 000 000 другому, или в любой другой пропорции исходя из совокупных расходов супругов на квартиру, но не более 2 000 000 рублей на каждого.

Налогоплательщикам, имеющим право на данную льготу, следует учесть данное изменение при составлении налоговой декларации по ф. 3-НДФЛ.

Уважаемые налогоплательщики! Налоговая инспекция приглашает Вас посетить налоговую инспекцию в Дни открытых дверей, которые состоятся 14 и 15 апреля! Мы ждем Вас!

____________________________________________________________________________________

Об изменениях в налогообложении имущества с 1 января 2017 года

Новации в сфере налогообложения имущества физических лиц интересуют практически всех граждан нашей Республики, ведь у многих из них есть в собственности квартира, дача или автомобиль. Поэтому редакция решила задать вопросы начальнику отдела работы с налогоплательщиками МРИ ФНС России № 17 по Республике Татарстан Андреевой Н.Н.

С 1 января 2015 г. действует норма п. 2.1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, согласно которой налогоплательщики-физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, в случае их неполучения обязаны в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств. Последуют ли какие-либо санкции за непредставление таких сообщений?

Необходимо понимать, что физические лица – владельцы налогооблагаемого имущества уплачивают налоги только на основании налоговых уведомлений, направляемых им налоговым органом.

Напоминаем кому не направляются налоговые уведомления:

1. Если у владельца налогооблагаемого имущества имеется налоговая льгота, налоговый вычет или иное установленное законодательством основание, полностью освобождающие его от уплаты налога.

2. Если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого такая возможность утрачивается.

3. Также не получают почтовым сообщением налоговые уведомления налогоплательщики, которые являются пользователями интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и не направляли уведомление в налоговый орган «О необходимости получения документов от налоговых органов на бумажном носителе».

Во всех иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством налогоплательщики должны сообщать (не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом) о наличии у физических лиц данных объектов в любой налоговый орган. Представить сообщение можно:

- лично;

- по почте;

- через личный кабинет налогоплательщика.

Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11 2014 г. № ММВ-7-11/598@, размещенным на интернет-сайте ФНС России.

Важно отметить, что сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется в случаях, когда физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.

Теперь что касается санкций. Начиная с 2017 года неправомерное непредставление (несвоевременное представление налогоплательщиком-физическим лицом налоговому органу сообщения о наличии объектов недвижимости и транспортных средств повлечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении таких объектов.

А для владельцев налогооблагаемого имущества, представивших сообщение, налоговый орган исчислит сумму налога с момента возникновения права на объект (а не с года, в котором представлено сообщение), но не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.

Следует иметь в виду, что форма Сообщения представляется в налоговый орган однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, с приложением копий документов, подтверждающих право собственности объектов налогообложения.

Имеются ли особенности исчисления пеней за несвоевременную уплату физическими лицами имущественных налогов за налоговый период 2015 года?

Напомним, срок для уплаты имущественных налогов за налоговый период 2015 года физическими лицами истек 1 декабря 2016 года.

Начиная с 2 декабря за неисполнение обязанности по уплате имущественных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги), на сумму образовавшейся задолженности автоматически начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки платежа до момента уплаты физическим лицом суммы задолженности. Это общая практика начисления пени.

Однако Законом Республики Татарстан от 26.12.2016 года № 105-ЗРТ в соответствии с пунктом 4.1 статьи 75 части первой Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в Республике Татарстан на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за налоговый период 2015 года, пеня начисляется, начиная с 1 мая 2017 года.

________________________________________________________________________________

Уважаемые плательщики страховых взносов!

___________________________________________________________________________________

Декларационная кампания 2017!

_________________________________________________________________________________

Декларирование доходов граждан

через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Личный кабинет налогоплательщика - это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России и предназначен для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Граждане могут использовать личный кабинет налогоплательщика как для получения документов от налогового органа, так и для передачи в налоговый орган документов (информации), сведений.

Реализована возможность отправки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на налоговые вычеты, в электронной форме с использованием электронного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", подписанных усиленной неквалифицированной электронной подписью, равнозначными документам, представленным на бумажном носителе. Реализовать право получения неквалифицированной электронной подписи рекомендуем с главной страницы сервиса из ссылки «Профиль».

Весь документооборот по направлению налоговой декларации 3-НДФЛ, в том числе квитанция о приеме, сформированная налоговым органом, отображается в «личном кабинете» и доступен пользователю в разделе "Документы налогоплательщика".

Таким образом, пользователи электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», не приходя в налоговый орган, могут задекларировать доходы за 2016 год.

Уважаемые налогоплательщики, напоминаем: срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по доходам, подлежащих обязательному декларированию за 2016 год, истекает 2 мая 2017 года.

_________________________________________________________________________________

Декларационная кампания 2017 года продолжается!

Декларационная кампания 2017 года стартовала 1 января. Представить декларацию о полученных в 2016 году доходах физическим лицам необходимо в срок не позднее 2 мая 2017 года.

В этом году ДК 2017 имеет ряд особенностей. Представлять декларацию по НДФЛ, когда налог не был удержан налоговым агентом (например: путевки, зерно, мясо, сено и т.п.), больше не нужно. Теперь физическое лицо будет уплачивать налог после получения налогового уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом. Платежные документы формируются на основании сведений о невозможности удержать налог и суммах налога, которые передают налоговые агенты. Оплатить такой налог необходимо будет не позднее 1 декабря 2017 года.

Новые правила применяются к доходам физических лиц, полученным от продажи недвижимого имущества (жилые дома, квартиры), приобретённого после 1 января 2016 года. С этого года физические лица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, приобретённого после 1 января 2016 года, будут рассчитывать НДФЛ по новым правилам. Если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Пример № 1, кадастровая стоимость квартиры, приобретенной 15 марта 2016 года в собственность физического лица, составляет 2 000 000 рублей. Документально подтвержденные расходы на приобретение данной квартиры составили 1 700 000 рублей. Доход, полученный физическим лицом от продажи данного объекта недвижимости 20 октября 2016 года, составил 1 500 000 рублей. 70% от кадастровой стоимости этого объекта составляет 1 400 000 рублей (2 000 000*0,7=1 400 000) и применяется при проведении камерального налогового контроля. В данном случае, налог к уплате в бюджет не будет начислен, в декларации по форме 3-НДФЛ в листе «А» физическое лицо будет отражать доход, полученный от продажи данной квартиры в сумме 1 500 000 рублей, а налоговый вычет будет применен в сумме, понесенных налогоплательщиком расходов на приобретение данной квартиры, т. е. 1 700 000 рублей.

Пример № 2, получен доход в сумме 1 500 000 рублей от продажи квартиры с кадастровой стоимостью в сумме 3 000 000 рублей. Документально подтвержденные расходы на приобретение данной квартиры отсутствуют (например, квартира досталась по наследству). 70% от кадастровой стоимости этого объекта составляет 2 100 000 рублей (3 000 000*0,7=2 100 000). Начисляем налог в размере 143 000 рублей (2 100 000 – 1 000 000 = 1 100 000; 1 100 000 *13%=143 000 руб.).

Пример № 3, получен доход в сумме 2 500 000 рублей от продажи квартиры с кадастровой стоимостью в сумме 4 000 000 рублей. Документально подтвержденные расходы на приобретение данной квартиры составляют 2 300 000 рублей. 70% от кадастровой стоимости этого объекта составляет 2800 000 рублей (4 000 000*0,7=2 800 000). Начисляем налог в размере 65 000 рублей (2 800 000 – 2 300 000 = 500 000; 500 000 *13%=65 000 руб.).

Напоминаем, представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если налогоплательщик продал в 2016 году имущество, находившееся в собственности менее минимального срока владения), принимал дорогие подарки, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
            Задекларировать полученные в 2016 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
            Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 17 июля 2017 года.
            В случае непредставления декларации по НДФЛ в установленный срок (2 мая 2017 года), предусмотрено наказание. Штраф за непредставление декларации в срок - 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.
           Предельный срок подачи декларации 2 мая 2017 года на получение налоговых вычетов не распространяется. В таких случаях направить декларацию можно в любое время в течение года.

__________________________________________________________________________________________

Передача налоговым органам

полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование

Согласно положениям Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (далее - Закон), начиная с 1 января 2017 года, на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.

В соответствии с Законом налоговые органы будут осуществлять полномочия по администрированию страховых взносов, уплачиваемых за расчетные (отчетные) периоды до 01.01.2017, установленных Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", так и страховых взносов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Перечень кодов бюджетной классификации для перечисления платежей, в том числе страховых взносов, утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2016 № 230н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 01 июля 2013г. № 65н». Документ вступил в силу 1 января 2017 года.

Для своевременного поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, плательщикам страховых взносов в целях недопущения ими ошибок при заполнении платежных поручений следует обратить внимание на заполнение следующих реквизитов платежных поручений.

«ИНН» и «КПП» получателя средств - значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа по месту постановки на учет налогоплательщика;
«Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа по месту постановки на учет налогоплательщика;
код бюджетной классификации – значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба в соответствии с таблицей соответствия;
«Статус плательщика» - показатель «14» - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.

При перечислении страховых взносов за себя в поле «Статус плательщика» указывается одно из следующих значений:

индивидуальный предприниматель – «09»;
нотариус, занимающийся частной практикой – «10»;
адвокат, учредивший адвокатский кабинет – «11»;
глава крестьянского (фермерского) хозяйства – «12».

Таким образом, в обязательном порядке с 1 января 2017 года в платежных поручениях на перечисление страховых взносов указывать реквизиты только налоговых органов.

На Сайте ФНС России в сервисе "Заполнить платежное поручение» реализована возможность формирования квитанций для уплаты страховых взносов как за декабрь 2016 г. так и за 2017 год.

_____________________________________________________________________________________________________

Расчет фиксированных платежей

по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование

индивидуальными предпринимателями

Фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование определяется предпринимателями по правилам, установленным п. 1 ст. 430 НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ). Эти правила не относятся к главам крестьянских (фермерских) хозяйств, для которых п. 2 ст. 430 НК РФ предусмотрен специальный порядок расчета взносов.

Фиксированный размер взносов на ОПС зависит от величины годового дохода предпринимателя и за полный год деятельности определяется так (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, пп. 1 п. 2 ст. 425, пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Если доход меньше или равен 300 000 руб., то сумма взносов на ОПС равна:

МРОТ на начало года * 12 месяцев * 26 % = 7500*12*26% = 23400 руб.

А если доход больше 300 000 руб., то сумма взносов на ОПС определяется:

МРОТ на начало года *12 месяцев * 26% + (Годовой доход – 300 000 руб.)* 1%,

но в этом случае сумма взносов не может быть больше, суммы определяемой как:

8* МРОТ на начало года * 12 месяцев * 26% = 8 * 7500 *12 * 26% = 187 200 руб.

Фиксированный размер взносов на ОМС за год нужно рассчитать по формуле (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, пп. 3 п. 2 ст. 425, пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):

МРОТ на начало года * 12 месяцев *5,1 % = 7500*12*5,1% = 4590 руб.

В какие сроки ИП уплачивает фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование?

Общий срок уплаты фиксированных платежей по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за год - не позднее 31 декабря этого года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ). При этом ст. 432 НК РФ не устанавливает какой-либо периодичности уплаты этих взносов в течение года. Поэтому ИП сами могут решить, как часто их уплачивать (например, ежемесячно, ежеквартально или одной суммой сразу).

Пример расчета платежей по взносам в зависимости от периодичности их уплаты

Например, сумма фиксированных платежей по страховым взносам, которую предприниматель должен уплатить не позднее 31 декабря, составляет:

- на ОПС - 23 400,00 руб.;

- на ОМС - 4 590,00 руб.

В зависимости от того, как часто предприниматель решит уплачивать взносы, сумма разового платежа составит:

Периодичность уплаты	Размер разового платежа на ОПС, руб. коп.	Размер разового платежа на ОМС, руб. коп.
одной суммой за год	23 400,00	4 590,00
ежеквартально	5 850,00 в квартал (23 400,00/4)	1 147,50 в квартал (4 590,00/4)
ежемесячно	1 950,00 в месяц (23 400,00/12)	382,50 в месяц (4 590,00/12)

Если в текущем году ваш доход превысил 300 000 руб., то страховые взносы нужно уплачивать в такие сроки (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ):

- часть взносов, которая не зависит от суммы дохода за год, - не позднее 31 декабря текущего года;

- часть взносов, которая исчисляется с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим.

Индивидуальные предприниматели (главы КФХ), которые прекратили свою деятельность до конца года, уплачивают страховые взносы в специальные сроки (п. п. 4, 5 ст. 432 НК РФ).

Напомним, что если последний день срока выпадет на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Следует иметь в виду, что при уплате страховых взносов с нарушением срока могут быть начислены пени (п. 2 ст. 57, ст. 75 НК РФ).

________________________________________________________________________________________________

В помощь налогоплательщикам

Изменения в Федеральном законе 54-ФЗ: новые требования к торговле

1. Когда законопроект вступил в силу?

Закон 54-ФЗ в редакции ФЗ № 290-ФЗ от 03.07.2016 вступил в силу 15 июля 2016 г.

Что изменится?

Новая редакция закона внесла значительные изменения в привычный порядок осуществления торговли и внедрила инновации в рабочий процесс, а именно:

порядок взаимодействия с ФНС: новый порядок регистрации и перерегистрации ККТ;

порядок расчетов с покупателями: отправка электронного чека по требованию;

требования к контрольно-кассовой технике: обеспечение онлайн - передачи данных о расчетах в электронном виде в ФНС через операторов фискальных данных.

Все новшества в комплексе позволят:

построить конкурентный рынок за счет гарантированного выявления нарушений;

сократить количество проверок, сделав их точечными;

вовлечь покупателей в гражданский контроль.

Кого это касается?

Всех организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты на территории РФ (розничные магазины, кафе, рестораны, аптеки, АЗС, юридические фирмы и и другие организации, оказывающие услуги населению).

Сроки по порядку применения новой ККТ:

Общий режим налогообложения: организации и ИП - с 01.02.2017 г. вся вновь регистрируемая/перерегистрируемая ККТ должна регистрироваться по новому порядку (через ЛК) и обеспечивать передачу данных о продаже в ФНС через ОФД;

Упрощенная система налогообложения: организации и ИП - с 01.07.2017 г. вся применяемая ККТ должна соответствовать новому порядку и обеспечивать передачу данных о продаже в ФНС через ОФД. Полная отмена положений старого порядка применения ККТ;

ПСН (только ИП), ЕНВД (организации и ИП) – с 01.07.2018 г. обязаны начать применять ККТ и передавать данные о чеке в ФНС через ОФД. Полная отмена положений старого порядка применения ККТ.

Пошаговая инструкция по регистрации ККТ:

Первое, с чего нужно начать, – уточнить у производителя вашей контрольно-кассовой техники и разработчика кассового программного обеспечения (далее «ПО»), будут ли их решения доработаны.

Если Вам ответили «ДА»:

Составить график модернизации ККТ, исходя из сроков действия ЭКЛЗ
Приобрести комплект модернизации для Вашей ККТ
Приобрести апгрейд кассового ПО
Снять существующую ККТс учета в ФНС
Модернизировать ККТ
Заменить ЭКЛЗ на фискальный накопитель (ФН)
Обновить кассовое ПО
Заключить договор с ОФД (оператор фискальных данных)
Поставить ККТ на учет в ФНС

Если Вам ответили «НЕТ»:

Составить график модернизации ККТ, исходя из сроков действия ЭКЛЗ
Приобрести новую ККТ
Приобрести апгрейд/ новое кассовое ПО
Обновить/установить кассовое ПО
Заключить договор с ОФД
Поставить ККТ на учет в ФНС

Полезные ресурсы:

Все о новом порядке применения ККТ:

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/newkkt/

Список ОФД:https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/fiscaloperators/

Реестр ККТ: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/

Реестр ФН: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestr_fiscal/

Внимание! Модернизация касс может занять некоторое время. Не откладывайте эту задачу на последний момент!

__________________________________________________________________________________________

Новая глава Налогового Кодекса 34 «Страховые взносы»

С 1 января 2017 года все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов перенесены в НК РФ. При этом НК РФ дополнен новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и новой главой 34 «Страховые взносы».

В НК РФ страховые взносы выведены в отдельный обязательный платеж и их понятие, также, как и определение налога и сбора, закреплено в статье 8 НК РФ. Так, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Но следует отметить, что положения НК РФ не будут применяться к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, которые также, как и сейчас будут регулироваться отдельными законами.

Разграничение полномочий между ФНС России и государственными внебюджетными фондами при передаче полномочий по администрированию страховых взносов.

К налоговым органам переходят полномочия по:

контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в соответствии с положениями НК РФ;
приему от плательщиков страховых взносов расчетов по страховым взносам, начиная с представления расчета по страховым взносам за отчетный период - 1 квартал 2017 года;
осуществлению зачета/возврата сумм страховых взносов, в том числе за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., по решениям ПФР и ФСС;
предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам;
взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2017 года, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами ПФР и ФСС.

У ПФР и ФСС сохраняются полномочия по:

приему от плательщиков страховых взносов расчетов (уточненных расчетов) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года;
контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года (камеральные и выездные проверки);
приему заявлений от плательщиков страховых взносов о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1 января 2017 года, принятию решений по данным заявлениям и направлению указанных решений в налоговые органы для исполнения.

Кроме того, у ПФР сохраняется обязанность ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, а ФСС РФ остается администратором страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и, учитывая сохранение «зачетного» механизма в системе обязательного социального страхования, за ФСС РФ сохраняются полномочия по проведению проверок правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и сообщению об итогах данных проверок в налоговые органы.

Особенности постановки на учет плательщиков страховых взносов

С 1 января 2017 года все плательщики страховых взносов будут учитываться в налоговых органах.

При этом процедура постановки на учет (снятия с учета) в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей не претерпела значительных изменений. Так, постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через отделение, а также индивидуального предпринимателя по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Вместе с тем в силу специфики страховых взносов появились некоторые особенности постановки на учет отдельных категорий плательщиков страховых взносов.

Например, постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе международной организации, признаваемой плательщиком страховых взносов, осуществляется налоговым органом на основании заявления такой международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов.

Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе арбитражного управляющего, оценщика осуществляется налоговым органом по месту их жительства на основании сведений, сообщаемых уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю (надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, оценщиков. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе патентного поверенного осуществляется налоговым органом по месту его жительства на основании сведений, сообщаемых Федеральной службой по интеллектуальной собственности.

Постановка на учет (снятие с учета) физического лица в качестве плательщика страховых взносов, в качестве медиатора осуществляется налоговым органом по месту его жительства на основании заявления этого физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора), представляемого в любой налоговый орган по его выбору.

Плательщики страховых взносов.

Пунктом 3.4 статьи 23 НК РФ отдельно выделены обязанности плательщиков страховых взносов, к которым относятся:

уплата страховых взносов, установленных НК РФ;
ведение учета объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения;
представление в налоговый орган по месту учета расчетов по страховым взносам;
представление в налоговые органы документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;
представление в налоговые органы в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, сведений о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета;
обеспечение в течение шести лет сохранности документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;
сообщение в налоговый орган по месту нахождения российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями;
иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В статье 419 НК РФ закреплены две категории плательщиков страховых взносов:

плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- организации
- индивидуальные предприниматели
- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями
плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, а именно индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Постановка на учет медиатора осуществляется налоговым органом по месту жительства этого физического лица (месту его пребывания - при отсутствии у этого физического лица места жительства на территории Российской Федерации) на основании заявления этого физического лица, представляемого в любой налоговый орган по своему выбору.

_______________________________________________________________________________________________

Декларируем доходы за 2016 год!

С 1 января 2017 года Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан начала прием деклараций о доходах, полученных физическими лицами в 2016 году. Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2016 год истекает 2 мая 2017 года.

В обязательном порядке представить налоговую декларацию необходимо следующим категориям налогоплательщиков:

- физическим лицам, получившим доходы от продажи недвижимого имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет, в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность до 1 января 2016 года;

- физическим лицам, получившим доходы от продажи недвижимого имущества, находившегося в их собственности менее 5-ти лет, в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года;

- физическим лицам, получившим доходы от продажи движимого имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет;

- физическим лицам - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

- физическим лицам - налоговым резидентам Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 НК РФ, получающих доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

- физическим лицам, получающих другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

- физическим лицам, получающих выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр;

- физическим лицам, получающих доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

- физическим лицам, получающих от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению (близкие родственники);

- физическим лицам, получающих доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг,

- физическим лицам, получившим доход от сдачи лома, отходов цветного и черного металла, а также иного вторичного сырья.

Кроме того, индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и нотариусы также обязаны продекларировать, полученные в 2016 году доходы.

Уважаемые налогоплательщики, налоговая инспекция напоминает Вам о том, что представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в 2016 году доходов, после установленного срока, т.е. после 2 мая 2017 года, является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности, предусмотренной ст.119 НК РФ, в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства).

Бланки для заполнения декларации можно получить бесплатно в налоговом органе или на территориальном участке:

г. Бугульма, ул. Ленина, д.30;

г. Лениногорск, ул. Шашина, д. 25а;

г. Азнакаево, ул. Валиханова, д. 10;

г. Бавлы, ул. Х.Такташа, д. 21,

п.г.т. Уруссу, ул. Пушкина, д. 105/1.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2016 года рекомендуем использовать специальную компьютерную программу "Декларация 2016", которая находится на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Программные средства для физических лиц».

Кроме того, с 1 июля 2015 года реализована возможность отправки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на налоговые вычеты, в электронной форме с использованием электронного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", подписанных усиленной неквалифицированной электронной подписью, равнозначными документам, представленным на бумажном носителе. Реализовать право получения неквалифицированной электронной подписи рекомендуем с главной страницы сервиса из ссылки «Профиль».

Порядок заполнения декларации по форме 3-НДФЛ регламентируется Приказом ФНС России от 24.12.2014 г. № ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.2016 года) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации за 2016 год, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок, не позднее 17 июля 2017 года.

__________________________________________________________________________________________________

Своевременно уплачивая налоги, совершаем добрые дела!

Сегодня очень актуален вопрос, касающийся уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2015 год.

На вопросы налогоплательщиков отвечает начальник отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 17 по Республике Татарстан Андреева Н.Н.

Уважаемые налогоплательщики!

Налоговая инспекция информирует граждан о том, что за 2015 год необходимо уплатить имущественные налоги в срок, – не позднее 1 декабря 2016 года.

Напоминаем, Сводное налоговое уведомление и платежные документы направляются налогоплательщикам - собственникам имущества, признаваемого объектами налогообложения по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налога.

Массовая рассылка налоговых уведомлений и квитанций завершается. Почтальоны на 95 процентов доставили корреспонденцию в дома налогоплательщиков.

А что делать гражданам, если по каким либо причинам уведомление по почте не дошло до адресата?

Вновь напоминаем нашим налогоплательщикам о том, что пользователи "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" получат налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов только в электронной форме.

В том случае, если физическое лицо не было подключено к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», то ему обязательно должно было прийти на адрес регистрации налоговое уведомление и квитанции на уплату налогов.

А если уведомление не дошло до налогоплательщика, то решить вопрос можно:

- при личном посещении налоговой инспекции или территориального участка,

- используя электронный сервис «личный кабинет налогоплательщика», можно направить в налоговую службу Интернет-обращение и, не приходя в инспекцию, урегулировать вопрос, связанный с исчислением и уплатой налогов.

Скажите, пожалуйста, а будут ли проводиться Дни открытых дверей по имущественным налогам?

Да, обязательно! Приглашаем граждан на Дни открытых дверей, которые состоятся 18 и 19 ноября 2016 года.

Уважаемые налогоплательщики!

Уплата налогов производится в любом отделении банка лично налогоплательщиком, либо в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России.

Налоговая инспекция призывает граждан уплатить имущественные налоги до наступления срока уплаты, т. е. до 1 декабря 2016 года.

Помните, что своевременно поступившие в местные бюджеты налоги, идут на добрые дела!

_____________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________

Имущественные налоги, уплачиваемые физическими лицами, в 2016 году

Обязанность по исчислению сумм налогов (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) возлагается на налоговую службу.

ФНС России завершила работу по исчислению физическим лицам имущественных налогов (налога на имущество, земельного и транспортного налогов) за 2015 год.

В этом году, как и в предыдущие годы, массовая печать и рассылка налоговой корреспонденции будет осуществлена через ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России по всем регионам Российской Федерации, в том числе и по Республике Татарстан. На конвертах с налоговым уведомлением в качестве отправителя будет указан адрес ФКУ "Налог-сервис" ФНС России, которое находится в соседней Республике Башкортостан, г. Уфа.

Уважаемые граждане, массовая рассылка налоговых уведомлений и квитанций будет осуществляться с 15 октября.

Пользователи "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" получат налоговые уведомления только в электронной форме.

Налоговая инспекция обращает внимание граждан на то, что в 2016 году на всей территории Республики Татарстан действует единый срок уплаты имущественных налогов гражданами - 1 декабря.

Напоминаем, сводное налоговое уведомление (далее СНУ) и платежные документы направляются налогоплательщикам - собственникам имущества, признаваемого объектами налогообложения по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога.

При чем, в этом году, в налоговом уведомлении будут указаны объекты налогообложения, которыми собственники имущества, транспортных средств и земельных участков владеют не только в Татарстане, но и по всей России.

Например, налогоплательщик имеет регистрацию (прописку) в г. Бугульма, а объекты собственности: в Бугульминском районе, в г. Москва, в Альметьевском районе, в налоговом уведомлении будет указана начисленная сумма имущественных налогов за 2015 год по всем адресам владения объектов собственности. Платежные документы будут сформированы также на разных бюджетополучателей.

Пользователи интернета могут найти всю исчерпывающую информацию о начисленных имущественных налогах на сайте www.nalog.ru в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц" и указать на допущенные неточности. В случае подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика налоговый орган направит новое уведомление. Информацию по исчисленным за 2015 год налогам пользователи «Личного кабинета» смогут просмотреть в октябре этого года.

В "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц" реализована возможность формирования налоговых уведомлений и квитанций на уплату налогов, не выходя из дома.

Уважаемые налогоплательщики!

Налоговая инспекция напоминает Вам о том, что Вы всегда сможете урегулировать все возникшие вопросы, касающиеся начисления и уплаты имущественных налогов по месту жительства в налоговой инспекции или на территориальных участках, а также воспользовавшись электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Помните, что своевременно поступившие в местные бюджеты налоги, помогут органам власти оперативно решать многие вопросы социального характера жизни наших горожан и сельчан.

________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________

Уважаемый налогоплательщик!

Вы не в состоянии в срок погасить задолженность по налогам и не хотите стать недобросовестным должником?

Если размер Ваших обязательств превышает 500 тысяч рублей и выплата долга одному кредитору приводит к невозможности выплаты долга другому кредитору, Вы обязаны подать заявление о своем банкротстве

Вы вправе подать заявление о своем банкротстве, если:

Вы предвидите свое банкротство и можете обосновать причины своей неплатежеспособности

ВНИМАНИЕ! ОТВЕТСТВЕННОСТЬ!

Неисполнение гражданином или индивидуальным предпринимателем обязанности по подаче заявления о своем банкротстве влечет наложение штрафа до 10 тысяч рублей и существенно увеличивает риск неосвобождения гражданина от обязательств по итогам процедуры банкротства.

Какие документы направлять в арбитражный суд?

- заявление о своем банкротстве

- документы, подтверждающие долги

- сведения о доходах, опись имущества

- информацию о значительных сделках за прошедшие три года

- справки о банковских счетах

- свидетельства о заключении (расторжении) брака и др.

_____________

Расходы на процедуру банкротства:

Государственная пошлина – 6 000 рублей

Вознаграждение финансового управляющего – 25 000 рублей

Почтовые и иные расходы на процедуру банкротства – от 5 000 рублей

___________________

В процедуре банкротства на единственное жилье гражданина-должника, если оно не обременено залогом (ипотекой), нельзя обратить взыскание

Дела о банкротстве гражданина и индивидуального предпринимателя рассматриваются арбитражным судом по одним и тем же правилам

На любой стадии дела о банкротстве должник и кредиторы могут урегулировать свои разногласия, заключив мировое соглашение

У Вас временные финансовые затруднения, которые Вы сможете разрешить

Вы имеете стабильный доход и достаточно имущества для выплаты просроченных долгов в течение трех лет

Вы добросовестный должник и готовы сотрудничать с арбитражным судом и финансовым управляющим

Тогда для Вас процедура реструктуризации долгов гражданина

Результат: Вы восстановите свою платежеспособность

Ваши просроченные долги значительно превышают стоимость Вашего имущества и размер ожидаемого дохода

У Вас есть средства для оплаты расходов по делу о банкротстве

Вы добросовестный должник и готовы сотрудничать с арбитражным судом и финансовым управляющим

Тогда для Вас процедура реализации имущества гражданина

Результат: часть Ваших долгов может быть списана

ВАШИ ДОЛГИ МОГУТ ОСТАТЬСЯ С ВАМИ, ЕСЛИ ВЫ НАМЕРЕННО УКЛОНЯЕТЕСЬ ОТ ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ!

Правило об освобождении должника от исполнения обязательств не применяется, если:

- Вы НЕ сотрудничаете с арбитражным судом и финансовым управляющим

- Вы привлечены к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия в ходе процедуры своего банкротства

- долги образовались вследствие Ваших мошеннических действий

Вас НЕ освободят от обязательств по выплате:

- алиментов;

- заработной платы своим сотрудникам;

- ущерба в порядке субсидиарной ответственности и признанных недействительными сделок

__________________________________________________________________________________

В путешествие, без долгов!

Хочу поехать за границу, а у меня имеется задолженность перед бюджетом по налогам и сборам. Как можно не приходя в налоговую инспекцию погасить долги перед бюджетом?

Наступила пора отпусков. Наши граждане направляются отдохнуть к морю, набраться сил и положительных эмоций.

Для этого предлагаем налогоплательщикам воспользоваться электронными сервисами на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Заплати налоги».

С персонального компьютера, через сеть Интернет, воспользовавшись данной электронной услугой, можно сформировать платежные документы с реквизитами для уплаты задолженности, а также текущих платежей и произвести по ним уплату в любом отделении банка, как за наличный расчет, так и безналичным способом.

Уточнить свои долги перед бюджетом, можно также непосредственно в налоговом органе или на территориальном участке, получить сформированный платежный документ, по которому внести налоги в бюджет.

_____________________________________________________________________________________________________________________

Уважаемые налогоплательщики!
C 1 октября 2015 введены в действие положения Федерального закона от 26.10.2002 №127 – ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», регулирующие процедуры, применяемые в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан

Гражданин обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом в случае, если удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения гражданином денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей в полном объеме перед другими кредиторами и размер таких обязательств и обязанности в совокупности составляет не менее чем пятьсот тысяч рублей, не позднее тридцати рабочих дней со дня, когда он узнал или должен был узнать об этом. (п.1 ст.213.4 Закона о банкротстве)

Неисполнение индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. (ч.5 ст.14.13 КоАП РФ).

При неисполнении обязанности по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании себя банкротом и наличии признаков административного правонарушения, предусмотренного ч.5 ст.14.13 КоАП РФ, налоговый орган в силу ст. 23.5 КоАП РФ вправе возбудить производство по делу об указанном административном правонарушении.

При установлении фактов совершения неправомерных действий при банкротстве арбитражным судом в соответствии со ст. 213.28 Закона о банкротстве может быть рассмотрен вопрос о неосвобождении гражданина-должника от обязательств.

______________________________________________________________________________________________________

Как оформить заявление должника о признании себя несостоятельным (банкротом)

В заявлении должника должны быть указаны:

•наименование арбитражного суда, в который подается указанное заявление;

•регистрационные данные должника (государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя, идентификационный номер налогоплательщика);

•сумма требований кредиторов по денежным обязательствам в размере, который не оспаривается должником;

•сумма задолженности по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью граждан, оплате труда работников должника и выплате им выходных пособий, сумма вознаграждения, причитающегося для выплаты вознаграждений по авторским договорам;

•размер задолженности по обязательным платежам, в том числе, не связанным с предпринимательской деятельностью;

•обоснование невозможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме или существенного осложнения хозяйственной деятельности при обращении взыскания на имущество должника;

•сведения о принятых к производству судами общей юрисдикции, арбитражными судами, третейскими судами исковых заявлениях к должнику, исполнительных документах, а также об иных документах, предъявленных для списания денежных средств со счетов должника в безакцептном порядке;

•сведения об имеющемся у должника имуществе, в том числе о денежных средствах, и о дебиторской задолженности;

•номера счетов должника в банках и иных кредитных организациях, адреса банков и иных кредитных организаций;

•наименование и адрес саморегулируемой организации, из числа членов которой арбитражный суд утверждает временного управляющего;

•размер вознаграждения арбитражного управляющего;

•перечень прилагаемых документов;

•в случае, если должник в своей деятельности использует сведения, составляющие государственную тайну, в заявлении указывается форма допуска к государственной тайне руководителя должника.

Дополнительно в заявлении должника могут быть указаны иные имеющие отношение к рассмотрению дела о банкротстве сведения.

Должник обязан направить копии заявления должника конкурсным кредиторам, в уполномоченные органы, а также иным лицам в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве).

Требования к оформлению заявления должника о признании его несостоятельным (банкротом) установлены ст.37Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве).

_____________________________________________________________________________________________________

Информирование в исчислении налога на имущество физических лиц

С 2015 года жители, администрируемых Межрайонной ИФНС России № 17 по Республике Татарстан, как и по всей России, будут платить налог на имущество физических лиц по-новому. Кто признается плательщиками налога?

С 1 января 2015 года введена в действие глава 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации.

Целью введения нового налога на имущество физических лиц является не повышение налоговой нагрузки на граждан, а переход к более справедливому налогообложению.

Как и прежде, налогоплательщиками признаются физлица - собственники имущества, являющегося объектом обложения. К такому имуществу относятся жилые дома, (в том числе жилые строения, расположенные, например, на дачных участках, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи и иные здания, строения, сооружения и помещения. Кроме того, с указанной даты в качестве объектов налогообложения выступают машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства.

Порядок определения базы по налогу на имущество?

Налоговая инспекция информирует наших граждан о том, что с 1 января 2015 года кардинально изменился порядок определения базы по налогу на имущество физических лиц. Она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, а не его суммарной инвентаризационной стоимости, как было раньше.

При расчете кадастровой стоимости учитываются не только параметры дома, но и состояние двора, престижность района, то есть все то, что влияет на стоимость жилья при его покупке. Кадастровая стоимость значительно приближена к рыночной стоимости. Кадастровую стоимость объекта недвижимости можно найти на сайте Министерства земельных и имущественных отношений Татарстана (mzio.tatarstan.ru).

Предусмотрены ли льготы по налогу на имущество по новой 32 главе НК РФ?

Главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены обязательные на всей территории Российской Федерации меры социальной защиты населения:

1) в отношении объектов жилого назначения предусмотрены налоговые вычеты. Например, в отношении квартиры предусмотрен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, а в отношении жилого дома - 50 квадратных метров, в отношении комнаты – 10 квадратных метров.

2) остаются все те же льготы, что и раньше – для пенсионеров, инвалидов, участников войн, чернобыльцев. Но если раньше эти категории освобождались от уплаты налога на имущество полностью, то сейчас льготники освобождаются от уплаты налога по одному объекту каждого вида. Например, если льготник владеет одной квартирой, жилым домом и гаражом – он, как и раньше, не будет платить налог за все эти объекты. А если он владеет двумя квартирами, двумя домами, двумя гаражами, то освобождается от уплаты налога только по одной квартире, только по одному дому, только по одному гаражу - по выбору налогоплательщика.

Напоминаем о том, что льгота по налогу на имущество по прежнему носит заявительный характер.

Просим уточнить: когда же наши граждане, которые имеют в собственности имущество, будут платить налог по новому порядку исчисления?

Новый порядок исчисления вступает в силу с начала 2015 года, но платить по новой схеме граждане начнут во второй половине 2016 года.

В целях недопущения резкого роста налоговой нагрузки у налогоплательщиков после введения налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, предусмотрены временные понижающие коэффициенты, применяемые при исчислении налога.

Причем, рост нового налога для собственников имущества будет постепенным, в течение 5 лет. Только в 2020 году придется платить налог в полном размере.

Можно узнать более подробную информацию про электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика»?

Налоговая инспекция рекомендует гражданам подключиться к федеральному электронному сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Адрес сайта федеральной налоговой службы www.nalog.ru, который позволяет, не приходя в налоговый орган, получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, об объектах собственности, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов. Кроме того, без личного визита можно через ЛК ФЛ отправить интернет-обращение в любой налоговый орган, а также направить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, осуществить передачу документов (информации).

____________________________________________________________________________________

Самостоятельно рассчитываем свой налог на имущество!

Налоговая инспекция информирует граждан о том, что Татарстан в числе других 28 субъектов Российской Федерации для расчёта налога на имущество физических лиц будет использовать кадастровую стоимость.

Рассчитать ориентировочную сумму налога исходя из кадастровой стоимости объекта можно с помощью нового сервиса ФНС России «Налоговый калькулятор налога на имущество физических лиц» на официальном сайте ФНС России в специальной рубрике "Налог на имущество физических лиц - 2016".

Благодаря калькулятору налогоплательщики по кадастровому номеру объекта могут рассчитать сумму, которую необходимо заплатить на следующий год с учетом понижающих коэффициентов. Там же можно узнать и об установленных налоговых вычетах при расчете налога.

Ознакомиться с размером кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости Вы можете в органах Росреестра по запросу, а также справочно на сайте Росреестра.

При исчислении налога, исходя из кадастровой стоимости, предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости по следующим видам объектов

10 кв.м. в отношении комнат,

20 кв.м. в отношении квартир,

50 кв. м. в отношении жилых домов.

В новом налоге сохранен абсолютно весь перечень льготных категорий граждан, которые ранее освобождались от уплаты налога на имущество физических лиц с ограничением применения льготы только в отношении одного объекта недвижимости каждого вида на территории всей Российской Федерации (на 1 квартиру, на 1 дом, на 1 гараж).

Для категорий граждан, имеющих право на льготу, напоминаем, что уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, должно быть представлено в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября.

В случае отсутствия заявления о выборе объекта, подлежащего льготированию, налоговый орган выберет его самостоятельно по большей сумме исчисленного налога.

В случае, если ранее налогоплательщиком представлялось в налоговый орган заявление о предоставлении льготы повторного представления заявления не требуется

Сегодня граждане могут контролировать свои налоговые обязательства, не выходя из дома. Больше всего возможностей предоставляет «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», помогающий в режиме он-лайн получать не только информацию об объектах недвижимости и транспортных средствах, контролировать расчёты с бюджетом, но и распечатывать платёжные документы на уплату имущественных налогов, оплачивать их безналичным способом без каких-либо комиссий.

В том случае, если возникнут трудности по предварительному расчету налога на имущество за 2015 год, можно обратиться в налоговую инспекцию или на территориальный участок налоговой службы.

________________________________________________________________________________________________

Имущественные налоги, уплачиваемые физическими лицами в 2016 году

С начала мая ФНС России начала работу по исчислению физическим лицам налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2015 год. С июня начнется массовая рассылка налоговых уведомлений, которая будет завершена к октябрю.

В первой декаде июня будет актуализирована информация в интернет-сервисе "Сроки направления налоговых уведомлений", с помощью которого можно узнать, когда налоговое уведомление пришлют на почту.

Пользователи "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" получат налоговые уведомления в электронной форме. Сервис также позволяет оплатить налог онлайн, а при наличии неточностей в уведомлении - сообщить об этом в налоговый орган онлайн.

В 2016 году массовая печать и рассылка налоговой корреспонденции осуществляется через ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России по всем регионам Российской Федерации, что числе и по Республике Татарстан. На конвертах с налоговым уведомлением в качестве отправителя указывается именно адрес ФКУ "Налог-сервис" ФНС России или его филиалов.

Исходя из практики обращений прошлых лет, многие граждане недоумевали: не мошенники ли рассылают конверты с «налогами».

В связи с чем, налоговая инспекция вновь информирует граждан о том, что массовая печать и рассылка уведомлений и квитанций возложена на постоянной основе на ФКУ «Налог Сервис», которое находится в соседней Республике Башкортостан, г. Уфа.

Поэтому, получив платежные документы на уплату имущественных налогов по почте из ФКУ «Налог Сервис» г. Уфа, можно по ним произвести уплату имущественных налогов за 2015 год.

Также налоговая инспекция обращает внимание, что в 2016 году на всей территории Республики Татарстан действует единый срок уплаты имущественных налогов гражданами - 1 декабря.

Напоминаем, налоговое уведомление и платежные документы направляются налогоплательщикам - собственникам имущества, признаваемого объектами налогообложения по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога.

Уважаемые налогоплательщики! Налоговая инспекция напоминает Вам о том, что Вы всегда сможете урегулировать все возникшие вопросы, касающиеся начисления и уплаты имущественных налогов по месту жительства в налоговой инспекции или на территориальных участках, а также воспользовавшись электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

________________________________________________________________________

Уважаемый налогоплательщик!

С 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» Вы можете сообщить о своих зарубежных активах и счетах в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России.

Добровольное декларирование направлено на освобождение от ответственности за ранее совершенные нарушения налогового, таможенного и валютного законодательства, а также позволяет передать активы от номинального владельца бенефициарному (реальному) владельцу без уплаты налога.

Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделах «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов» (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/international_cooperation/deooffshore/) и «Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов)» (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/).

ФНС России обеспечивает конфиденциальный режим хранения поданных специальных деклараций, не имеет права передавать, содержащиеся в них сведения третьим лицам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля.

Также ФНС России подготовила для Вас информационную брошюру (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/brochure/), в которой в доступной форме изложены особенности уплаты налогов в Российской Федерации при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, объясняется, как избежать двойного налогообложения, какая информация подлежит раскрытию, а также многие другие вопросы декларирования зарубежных активов и счетов.

_______________________________________________________________________________________________________________________________

О необходимости представления отчетов по зарубежным счетам для физических лиц до 1 июня 2016 года

С 1 января 2015 года в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2014 г. № 218-ФЗ, вносящим изменения в пункт 7 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", физические лица, имеющие счета (вклады) в зарубежных банках, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета отчеты о движении средств по этим счетам в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.

Действующими правилами представления резидентами отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819, утверждена квартальная форма отчета о движении средств по счетам для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Для резидентов - физических лиц, начиная с отчетности за 2015 год, Постановлением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 года № 1365 утверждена Форма отчета о движении средств по счетам в банках за пределами территории Российской Федерации и Правила его представления.

Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами - резидентами налоговым органам до 1 июня 2016 г.

Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного, 2015 года, включительно.

В случае если счет (вклад) в банке за пределами территории Российской Федерации открыт после 1 января отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия счета (вклада) по 31 декабря отчетного года (2015 года) включительно.

Например, если физическое лицо (резидент РФ) открыло в конце декабря 2015 г. счет за границей, то не позднее 31.05.2016 отчет по зарубежному счету за 2015 г. нужно будет представить в свой налоговый орган (за период с его открытия по 31.12.2015 - включительно).

В случае закрытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", т.е. не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Например, если физическое лицо (резидент РФ) закрыло 15 мая 2016 года счет за границей, то не позднее 14.06.2016 отчет и уведомление о закрытии счета по зарубежному счету за 2016 г. нужно будет представить в налоговый орган (за период с его открытия по 15.05.2016 - включительно).

В случае закрытия физическими лицами - резидентами счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации в 2015 году положения абзаца третьего пункта 9 Правил, утвержденных настоящим постановлением, не распространяются на указанных физических лиц - резидентов.

Отчет физическими лицами - резидентами может быть представлен в налоговый орган:

а) в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика;

б) на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо его представителем,

в) заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Физическое лицо - резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №17 по Республике Татарстан информирует Вас о том, что с 01.05.2016 года государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоставление сведений и документов по запросам, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей осуществляет Межрайонная ИФНС России № 18 по Республике Татарстан.

Для получения вышеуказанных государственных услуг можно воспользоваться следующими способами:

Государственные услуги	Электронные сервисы сайта ФНС России www.nalog.ru	Обратиться лично/по почте в МРИ ФНС № 18 по РТ (г.Казань, ул.Кулагина,д.1, 420054)	Обратиться лично в отделения МФЦ*	Обратиться лично к Нотариусу
*Государственная регистрация ЮЛ*	1.Подача заявки на государственную регистрацию ЮЛ (создание) и ИП (ЭП не обязательна) 2.Подача электронных документов на государственную регистрацию ЮЛ и ИП (при наличии ЭП)	+	+	+
*Государственная регистрация ИП(КФХ)*	1.Подача заявки на государственную регистрацию ЮЛ и ИП (создание, закрытие, изменение) (ЭП не обязательна) 2.Подача электронных документов на государственную регистрацию ЮЛ и ИП (при наличии ЭП)	+	+	+
*Внесение изменений в ЕГРЮЛ*	Личный кабинет о ЮЛ	+	+	+
*Внесение изменений ЕГРИП (КФХ)*	Личный кабинет об ИП	+	+	+
*Получение выписки ЕГРЮЛ*	1.Личный кабинет ЮЛ(в эл.виде) 2. Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП(бесплатно)	+	+	-
*Получение выписки ЕГРИП*	1.Личный кабинет ИП(в эл.виде) 2. Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП(бесплатно)	+	+	-
*Сведения об отсутствии информации в ЕГРИП и ЕГРЮЛ*	Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП(бесплатно)	+	+	-
*Сведения о конкретном ЮЛ/ИП*	1.Риски бизнеса: проверь себя и контрагента 2. Доступ к ЕГРЮЛ/ЕГРИП(платно) 3. Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (в эл.виде, бесплатно, ЭП не обязательна)	+	+	-
*Сведения о дисквалифицированных лицах*	1.Риски бизнеса: проверь себя и контрагента 2. Личный кабинет об ЮЛ, ИП	+	+	-

* Бугульминский филиал, г. Бугульма, ул. М. Джалиля, д.23 тел. (85594) 6-78-06

Лениногорский филиал, г. Лениногорск, ул. Тукая, д.7 тел. (85595) 5-19-09

Азнакаевский филиал, г. Азнакаево, ул. Султангалиева, д. 24 тел. (85592) 7-66-65

Бавлинский филиал, г. Бавлы ул. Пушкина, д. 25 тел. (96669) 5-30-30

Ютазинский филиал, пгт. Уруссу, ул. Сирина, д. 35 тел. (85593) 2-66-59

_______________________________________________________________________________________

Почему важно задекларировать свои зарубежные счета и активы именно сейчас?

В последние несколько лет вопросы деофшоризации и повышения налоговой прозрачности занимают ключевое место в налоговой в повестке стран-членов “Группы Двадцати”, ОЭСР и ЕС.

Международным сообществом проводится серьезная системная работа по пересмотру и совершенствованию международных и национальных налоговых правил направленная на устранение возможностей для сокрытия активов и финансовых счетов в так называемых офшорах. Существенным изменениям подвергается ,в том числе, законодательство в области валютного контроля, противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма, контролируемых иностранных компаний, а также правила раскрытия бенефициарных собственников.

Сегодня для налоговых органов всего мира, включая ФНС России, фактически перестала существовать банковская тайна. С 1 июля 2015 года Российская Федерация, присоединившись к Совместной конвенции ОЭСР и Совета Европы о взаимной административной помощи по налоговым делам и ФНС России уже имеет возможность направлять налоговые запросы в более чем 90 стран и юрисдикций, включая так называемые офшоры.

Вместе со странами-членами “Группы Двадцати” и ОЭСР ФНС России участвует в работе по внедрению современных электронных способов информационного обмена сведениями о финансовых счетах и зарубежных активах между налоговыми органами различных стран и юрисдикций. В 2017 году будет введена в эксплуатацию общая для всех стран система для взаимного обмена сведениями об иностранных счетах, имуществе и активах иностранных налоговых резидентов в налоговые органы стран, резидентами которых они являются. ФНС России подключится к этой системе в 2018 году и начнет получать указанные сведения из офшоров в электронном систематизированном виде. Полученные сведения будут использоваться ФНС России для осуществления мер налогового контроля в отношении лиц, владеющих зарубежными активами и финансовыми счетами, что создает определенные риски для граждан, до сих пор полагающихся на существовавшую в прошлом непрозрачность офшорных юрисдикций.

Какое решение предлагается российским налогоплательщикам?

С 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» российские налогоплательщики могут сообщить о своих активах и счетах, заполнив и подав специальную декларацию в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России.

Представить специальную декларацию могут как российские, так и иностранные граждане. Важно помнить, что исполнение обязательств, предусмотренных налоговым и валютным законодательством, часто связано с вопросами резидентства, которое не всегда совпадает с гражданством.

Какие гарантии и преимущества получает подавший специальную декларацию?

Лица, подающие налоговую декларацию получают следующие преимущества:

Операции по передаче имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу имущества освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Специальные декларации или информация о которых содержится в специальной декларации, освобождаются от взыскания налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога, при условии если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица в результате совершения до 1 января 2015 года операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о которых содержится в специальной декларации, либо с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.

Освобождение от следующих составов уголовных преступлений, совершенных до 1 января 2015 года, если эти деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о которых содержится в специальной декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации (данный список является исчерпывающим):

Статья 193 УК РФ "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации";

Статья 194 УК РФ (часть 1 и 2) "Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица" (в особо крупном размере, по предварительному сговору группой лиц);

Статья 198 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица";

Статья 199 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации";

Статья 199.1 УК РФ "Неисполнение обязанностей налогового агента";

Статья 199.2 УК РФ "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счёт которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов".

4. Освобождение от административной ответственности в случае выявления факта нарушения законодательства Российской Федерации при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, по основаниям, предусмотренным статьей 14.1 КоАП «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)»;

5.Освобождение от ответственности за налоговые правонарушения, если эти правонарушения связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации.

Может ли ФНС использовать сведения, представленные в специальной декларации, для налоговых проверок или передавать их третьим лицам без согласия лица, представившего специальную декларацию?

Информация, содержащаяся в специальной декларации, так же как и сам факт подачи уточненной декларации:

- Не может быть основанием для проведения камеральной проверки;

- Не может быть основанием для проведения выездной проверки;

- Является налоговой тайной и не может быть использована в качестве доказательства.

Разглашение информации, указанной в специальной декларации, запрещено законом (ст. 183 УК РФ).

Что еще полезно знать о добровольном декларировании?

Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделах «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов» (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/international_cooperation/deooffshore/) и«Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов)»(https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/).

Порядок приема и учета специальных деклараций был доведен до сведения Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации письмом от 25.06.2015 № ОА-4-17/11035@.

Также ФНС России подготовила информационную брошюру(https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/brochure/), в которой в доступной форме изложены особенности уплаты налогов в Российской Федерации при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, объясняется, как избежать двойного налогообложения, какая информация подлежит раскрытию, а также многие другие вопросы декларирования зарубежных активов и счетов.

__________________________________________________________________________________

Уважаемые налогоплательщики!

Программа добровольного декларирования гражданами активов и счетов за рубежом продлена по 30 июня 2016 года.

Добровольное декларирование физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках продлено по 30 июня 2016 года (Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ (в ред. 401ФЗ от 29.12.2015 г.). Это значит, что до конца июня 2016 года заявители могут задекларировать свое имущество (недвижимость, ценные бумаги, контролируемые иностранные компании, банковские счета), в т.ч. контролируемое через номинальных владельцев.

Цель закона о добровольном декларировании - обеспечить правовые гарантии сохранности капитала и имущества физических лиц, защитить имущественные интересы граждан, в т.ч. за пределами России, а также создать стимулы для добросовестного исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Закон предоставляет декларантам следующие гарантии:

защиту декларируемых сведений в ФНС России (налоговую тайну) и ее нераспространение другим государственным органам без согласия декларанта;

неиспользование декларируемых сведений в качестве доказательств правонарушений, совершенных до 1 января 2015 года;

освобождение от налоговой, административной и уголовной ответственности за противоправные деяния, связанные с приобретением (формированием) капиталов, совершенные до 1 января 2015 года;

возможность передачи имущества от номинала фактическому владельцу без налоговых последствий.

Декларацию можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично либо через уполномоченного представителя. Форма специальной декларации заполняется от руки либо распечатывается на принтере. При этом печатную форму декларации можно подготовить с помощью программного обеспечения на сайте ФНС России (версия 4.41 изменения 3).

Физические лица вправе представить специальную декларацию непосредственно в ФНС России по адресу: г. Москва, Рахмановский пер. д. 4, стр.1. Либо декларацию можно представить в налоговые органы по месту жительства (месту пребывания). Для удобства можно воспользоваться сервисом «Онлайн запись на прием в инспекцию».

________________________________________________________________________________________________

Электронные сервисы – в помощь налогоплательщикам!

На сегодняшний день одним из приоритетных направлений Федеральной налоговой службы России является внедрение и развитие электронных сервисов.

Сегодня на интернет-сайте ФНС России (www.nalog.ru) представлено 39 интерактивных сервисов. Наиболее востребованным сервисом ФНС России является сервис "Риски для бизнеса: Проверь себя и контрагента". Сервис позволяет организациям и предпринимателям проявлять осмотрительность при выборе партнера по бизнесу.

Также большим вниманием пользуются следующие сервисы:

"Часто задаваемые вопросы" - содержит более 120 тысяч ответов на самые актуальные и часто задаваемые вопросы налогоплательщиков: о действующем налоговом законодательстве, ставках имущественных налогов, льготах, налоговых вычетах, порядке взаимодействия с налоговыми органами, работе сервисов на сайте ФНС России и многом другом.

"Создай свой бизнес" - данный сервис позволяет выбрать форму регистрации и режим налогообложения, осуществить государственную регистрацию, узнать о правилах применения контрольно-кассовой техники, получить необходимую информацию о процедуре проведения налоговых проверок.

"Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами" – сервис разъясняет налогоплательщикам официальную позицию ФНС России о порядке заполнения налоговых деклараций, исчисления и уплаты налогов и сборов, согласованную с Минфином России.

Чтобы оценить работу налоговых органов это также можно сделать по сети Интернет, через электронный сервис «Анкетирование».

Уважаемые налогоплательщики! 12 декабря 2012 г. Правительство РФ приняло постановление № 1284, которое дает гражданам возможность напрямую влиять на качество государственных услуг, оценивая работу чиновников в конкретном месте по конкретной услуге.

Оценить качество госуслуги можно на сайте «Ваш контроль» при помощи СМС-голосования. Необходимо оставить свой номер сотруднику налоговой инспекции, который предоставил госуслугу, к Вам придет СМС с номера 0919, отправив бесплатную СМС по 5-бальной шкале, Вы тем самым оцените качество предоставленной государственной услуги. Ваше мнение важно для нас, помогите сделать госуслуги лучше!

___________________________________________________________________________________________________________________________

Электронный сервис на сайте Федеральной налоговой службы "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

На сайте Федеральной налоговой службы запущен в эксплуатацию новый электронный сервис "Личный кабинет индивидуального предпринимателя". В связи с чем, у индивидуальных предпринимателей возникли вопросы по подключению к данному сервису и об услугах, которые можно получить, подключившись к сервису.

Как можно подключиться к сервису?

Доступ к сервису осуществляется одним из двух способов по выбору индивидуального предпринимателя:

1) с помощью ключа электронной подписи, выданного предпринимателю операторами электронного документооборота для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи;

2) с помощью логина и пароля, ранее полученных для доступа к сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Если индивидуальный предприниматель не подключен к сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и не имеет сертификата ключа электронной подписи, то получить логин и пароль для доступа к сервису он может в любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет.

Каковы функциональные возможности сервиса?

Сервис позволяет индивидуальному предпринимателю: получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат, невыясненных платежей, об исполненных налоговым органом решениях о зачете и возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, о принятых решениях об уточнении платежа, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, мерах принудительного взыскания задолженности; направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов с бюджетом, акт совместной сверки расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов; составлять и направлять в налоговые органы заявления об уточнении невыясненных платежей, а также платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении, о зачете/возврате переплаты, об инициировании сверки расчетов с бюджетом; получать информацию из ЕГРИП, а также сведения обо всех постановках на учет в налоговых органах; уточнять и актуализировать сведения о собственных учетных данных посредством направления обращения; получать выписки из ЕГРИП в отношении самого себя; направлять заявления на внесение изменения в сведения об ИП в ЕГРИП, заявления на прекращение деятельности в качестве ИП, сообщения об участии в российских и иностранных организациях; подобрать систему налогообложения, вычислив с помощью специального калькулятора ориентировочную сумму налога для общей, упрощенной систем налогообложения, при применении ЕНВД (патента), а также сформировать и направить заявление на постановку/снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Уважаемые предприниматели! Добро пожаловать в "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

________________________________________________________________________________________________

Декларируем доходы за 2015 год!

Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике информирует граждан о том, что срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год истекает 4 мая 2016 года.

Представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы:

от продажи движимого и недвижимого имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет,

от продажи ценных бумаг, долей в уставном капитале;

от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду (в найм);

в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;

в порядке дарения (за исключением близких родственников);

с которых не был удержан налог налоговым агентом и т.д.

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и нотариусы также обязаны продекларировать полученные в 2015 году доходы.

Декларационная кампания стартовала 1 января 2016 года, но наши граждане не спешат отчитаться перед налоговым органом о полученных доходах.

Доходы 12000 граждан подлежат обязательному декларированию за 2015 год. К сожалению, на текущую дату лишь около 700 человек пришли в налоговую инспекцию и самостоятельно заявили о полученных в 2015 году доходах. Это лишь около 6 процентов от всех декларантов!

Уважаемые налогоплательщики, налоговая инспекция напоминает Вам о том, что представление налоговой декларации после установленного срока, т.е. после 4 мая 2016 года является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа. Минимальная сумма санкции по несвоевременно представленным в налоговый орган декларациям составляет 1 000 рублей.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2015 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных), установленный срок подачи декларации – 4 мая 2016 года - не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом, если налогоплательщик заявил в налоговой декларации за 2015 год как доходы, подлежащие обязательному декларированию, так и право на налоговые вычеты, то он обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 4 мая 2016 года.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2015 года рекомендуем использовать специальную компьютерную программу "Декларация 2015", которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России.

С 1 июля 2015 года реализована возможность отправки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на налоговые вычеты, в электронной форме с использованием электронного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", подписанных усиленной неквалифицированной электронной подписью, равнозначными документам, представленным на бумажном носителе. Реализовать право получения неквалифицированной электронной подписи рекомендуем с главной страницы сервиса из ссылки «Профиль».

Таким образом, пользователи электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», не приходя в налоговый орган, могут урегулировать все вопросы, связанные с налогами.

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства).

________________________________________________________________________________________

Об обязанностях налогового агента

О невозможности удержания НДФЛ за налоговый период 2015 года необходимо сообщить в налоговый орган не позднее 1 марта 2016 года

С 1 января 2016 года изменен срок для сообщения налоговым агентом в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ. Согласно новой редакции п. 5 ст. 226 НК РФ информацию о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме не удержанного налога необходимо представить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. в срок не позднее 1 марта 2016 года.

О представлении единой (упрощенной) декларации

Налоговым кодексом РФ не предусмотрено представление единой (упрощенной) налоговой декларации индивидуальными предпринимателями

Единая налоговая декларация представляется налогоплательщиками, не осуществляющими операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках.

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, представляют по итогам налогового периода декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом, согласно правовой позиции, изложенной в определении Конституционного Суда РФ от 11.07.2006 № 265-О, обязанность представления налоговой декларации не ставится в зависимость от результатов предпринимательской деятельности (факта получения дохода).

Учитывая, в частности, изложенное, ФНС России считает, что ИП, применяющие общую систему налогообложения, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках, обязаны представлять в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ.

_____________________________________________________________________________________

Введение системы многоуровневой оценки оказания госуслуг.

Главная задача налоговой службы - контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов, но основным вектором на ближайшие годы будет создание дружелюбной среды для налогоплательщиков, развитие диалога и доверия. Сегодня за налоговой службой укрепился статус сервисной компании, и в дальнейшем планируется повышать качество услуг, добавлять новые удобные форматы взаимодействия в сфере мобильных технологий.

Одним важным нововведением стало введение системы многоуровневой оценки оказания услуг налоговыми органами.

Например, сегодня налогоплательщик сможет оценить работу инспектора с помощью электронного сервиса «Анкетирование» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

Кроме того, 12 декабря 2012 г. Правительство РФ приняло постановление № 1284, которое дает гражданам возможность напрямую влиять на качество государственных услуг, оценивая работу чиновников в конкретном месте по конкретной услуге.

Необходимо оставить свой номер телефона сотруднику налоговой инспекции, который предоставил госуслугу. К Вам придет СМС с номера 0919, отправив бесплатную СМС по 5-бальной шкале, Вы тем самым оцените качество предоставленной государственной услуги.

Оценить качество госуслуги можно на сайте «Ваш контроль».

Полученная информация стекается в общую систему мониторинга качества оказания услуг, это даст налоговикам увидеть объективную картину и позволит улучшить работу, устранить какие-то недостатки, уделить каким-то моментам больше внимания.

Уважаемые налогоплательщики, Ваше мнение важно для нас.

Повышение открытости налоговых органов и повышение качества оказываемых налоговым органом государственных услуг, является одной из составляющей налоговой политики федеральной налоговой службы.

Установление равноправных партнерских отношений между налоговым органом и налогоплательщиками, основанных на уважении к закону и взаимном сотрудничестве, направлено в конечном итоге на пополнение государственной казны.

____________________________________________________________________________________________

Изменения по НДФЛ с 01.01.2016 г.

НДФЛ не уплачивается, если до продажи недвижимость была в собственности не менее пяти лет

Для освобождения от НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью может составлять не пять лет, а три года (ст. 217.1 НК РФ). Это правомерно, например, при продаже квартиры, которая получена в дар от члена семьи, по наследству или в порядке приватизации.

Для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрены особенности. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

Положения ст. 217.1 НК РФ будут применяться в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. Как и действующие, новые правила не будут распространяться на недвижимость, которая непосредственно использовалась в предпринимательской деятельности.

Напомним, сейчас для того, чтобы доходы физлица - налогового резидента РФ от продажи недвижимости не облагались НДФЛ, минимальный срок нахождения объекта в собственности составляет три года. При этом неважно, каким образом данный объект получен.

______________________________________________________________________________________________

Льготы по НДФЛ с 1 января 2016 года

С 1 января 2016 года стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида будет увеличен до 12 000 рублей

Налоговый вычет в указанном размере предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя и усыновителям в отношении:

ребенка-инвалида до 18 лет;

учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на обеспечении которых находятся такие дети, вычет будет предоставляться в размере 6000 рублей.

Увеличен с 280 000 до 350 000 рублей размер дохода, при достижении которого (нарастающим итогом с начала года) стандартные налоговые вычеты не предоставляются.

С 1 января 2016 года социальный налоговый вычет по расходам на лечение и обучение, предусмотренный пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, может быть предоставлен работодателем до окончания налогового периода (календарного года, в котором были осуществлены соответствующие расходы). Для этого налогоплательщику следует обратиться к работодателю с письменным заявлением и представить уведомление о подтверждении соответствующего права, выданное налоговым органом.

Уведомление налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет по расходам на лечение и обучение представляется по утвержденной форме. ФНС России утверждена форма такого уведомления.

______________________________________________________________________________________________

Отчитайтесь о своих доходах!

Отчитаться о своих доходах и представить декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны следующие категории физических лиц:

- физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и применяющие общую систему налогообложения;

- частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет – суммам доходов, полученных от такой деятельности;

- граждане, которые получили вознаграждение за выполненные работы, услуги от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, по договорам гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

- физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности;

- физические лица, получившие доходы от продажи ценных бумаг;

- физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получившие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

- физические лица, получившие от налоговых агентов доходы, с которых не был удержан налог;

- физические лица, получившие выигрыши от организаторов тотализаторов и других, основанных на риске игр;

- физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

- физические лица, получившие доходы в денежной и натуральной формах, в порядке дарения (кроме членов семьи и близких родственников).

Срок подачи декларации о доходах за 2015 год для указанных категорий граждан – не позднее 4 мая 2016 года.

________________________________________________________________________________________________

ДЛЯ ЧЕГО НУЖЕН ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА?

Какие функциональные возможности имеются в данном электронном сервисе?

Личный кабинет налогоплательщика позволяет:

Увидеть актуальную информацию о начисленных суммах налогов, пенях, штрафах; об объектах налогообложения (принадлежащем вам недвижимом имуществе, транспортных средствах), которыми располагают налоговые органы.

Своевременное получение указанной информации позволяет оперативно информировать налоговые органы об обнаруженных вами неточностях и недостоверных сведениях.

Налоговое уведомление, направленное вам по почте, может не дойти до вас по целому ряду причин. В результате вы либо придете к неверному выводу об отсутствии в налоговом органе сведений о наличии у вас имущества, либо нарушите сроки уплаты причитающихся налогов, что повлечет за собой начисление пеней и даже штрафов.

В личном кабинете налогоплательщика вы можете скачать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заполнить такую декларацию в режиме онлайн и, подписанную неквалифицированной электронной подписью, направить ее в налоговую инспекцию в электронном виде.

Напомним, что если вы обратились в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного НДФЛ, возникшего в результате перерасчета налоговой базы в связи с использованием налоговых вычетов, то налоговый орган примет решение о возврате налога после проведения камеральной проверки.

С личным кабинетом налогоплательщика взаимоувязан электронный сервис "Заплати налоги", включающий сервис "Уплата налогов физических лиц", который позволяет налогоплательщику - физическому лицу:

- формировать платежные документы на уплату имущественного, земельного и транспортного налогов до получения Единого налогового уведомления (авансом);

- формировать платежные документы на уплату задолженности;

Получить регистрационную карту вы можете лично в любой инспекции ФНС России независимо от места жительства и постановки на учет.

При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

Таким образом, подключившись к «личному кабинету», можно решить все вопросы по налогам, не выходя из дома! Это просто и доступно!

_________________________________________________________________________________________________________

Новые полномочия у налоговиков!

За неподанное заявление о банкротстве налоговые органы теперь могут оштрафовать.

Соответствующие полномочия ФНС России расширены Федеральным законом от 29.12.2015 г. № 391-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Таким образом, на налоговые органы, которые уполномочены представлять интересы Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве должников, возложены новые функции.

Если руководство юридического лица или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, при наличии оснований не подало заявление о банкротстве, налоговые органы вправе самостоятельно привлечь нарушителя к ответственности в виде штрафа (часть 5 статьи 14.13, статья 23.5 КоАП). За повторное такое нарушение в течение одного года арбитражный суд по обращению налогового органа может дисквалифицировать виновных должностных лиц (часть 5.1 статьи 14.13 КоАП).

Также налоговые органы получили право составлять протоколы об административном правонарушении за неисполнение судебного акта, которым контролирующее должника лицо привлечено к субсидиарной ответственности. Арбитражный суд по результатам рассмотрения таких протоколов сможет дисквалифицировать нарушителей (частью 8 статьи 14.13 КоАП).

Одновременно Законом N 391-ФЗ смягчена ответственность за нарушения арбитражными управляющими и иными профессиональными участниками процедур банкротства законодательства в этой сфере, а также неисполнение должником обязанности по подаче в арбитражный суд заявления о банкротстве. Теперь за указанные нарушения, совершенные впервые, виновные лица не могут быть дисквалифицированы (части 3,5 статьи14.13 КоАП).

Также к профессиональным участникам процедур банкротства, кто нарушил Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" 127-ФЗ впервые, может быть вынесено предупреждение (часть 3 статьи 14.13 КоАП). В то же время, если уже привлеченное к ответственности должностное лицо повторно совершит указанное административное правонарушение в течение одного года, то арбитражный суд вправе его дисквалифицировать (часть 3.1 статьи 14.13 КоАП).

В целом, эти изменения в законодательство признаны предупредить нарушения законодательства о банкротстве, которые в большинстве случаев связаны с уклонением недобросовестных должников от уплаты налогов и исполнения обязательств перед кредиторами.

________________________________________________________________________________________________________

Будьте бдительны!

В последнее время участились случаи рассылки по электронной почте неустановленными лицами электронных сообщений с домена @nalog.ru о задолженности по уплате налогов, о требовании к представлению документов, о предстоящей налоговой проверке или оповещения о незаполненных платежных документов.

Уважаемые налогоплательщики! Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан предупреждает о том, что Уведомления об уплате налогов направляются налоговыми органами только в письменном виде. Взаимодействие с налогоплательщиками осуществляется в электронной форме в рамках реализации своих полномочий в соответствии с методическими рекомендациями по организации электронного документооборота утвержденными приказом ФНС России от 31.07.2014 г. № ММВ-7-6/398@..

Варианты мошенничества настолько разнообразны, что все их не опишешь, конкретных рекомендаций по каждому случаю не предусмотришь, но самые простые из них – это: при принятии решения не торопитесь, тщательно обдумывайте свои дальнейшие действия, обращайтесь за помощью к коллегам, родственникам и друзьям, за консультацией - к специалистам.

О требованиях мошенников незамедлительно сообщайте на «телефон доверия» 8(85594)4-31-36 и обязательно направьте информацию в правоохранительные органы!

Отдел работы с налогоплательщиками

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Поздравление начальника Межрайонной ИФНС России № 17 по Республике Татарстан М.А.Мухамадиева с Днем работника налоговых органов Российской Федерации

Уважаемые коллеги и ветераны налоговой Службы!

Примите мои самые теплые и искренние поздравления с профессиональным праздником - Днем работника налоговых органов Российской Федерации.

Своим инициативным и творческим трудом из года в год вы обеспечиваете выполнение государственных заданий по мобилизации налогов и сборов в бюджеты всех уровней, ведете активную борьбу с нарушителями налогового законодательства. От вашего профессионализма, организованности и принципиальности во многом зависит пополнение государственной казны.

Примите слова благодарности за добросовестный труд и преданность делу, высокий профессионализм, умение работать с людьми, стремление идти в ногу со временем.

Спасибо за вашу нелегкую, но такую необходимую работу.

Особые слова уважения и признательности выражаю ветеранам. Вашим трудом заложен надежный фундамент налоговой системы, ее основные принципы. Вы всегда будете для нас примером.

Сегодня мы работаем в сильном и сплоченном коллективе, который принял от вас эстафету и, используя ваш богатый опыт и славные традиции, продолжает добиваться высоких результатов в решении задач, поставленных перед налоговой службой.

Позвольте пожелать вам бодрости духа, энергии, терпения, упорства и настойчивости - все это так необходимо вам в работе. Счастья и удачи в личной жизни, крепкого здоровья вам и вашим близким, долгих лет жизни.

Пусть каждый день открывает для Вас новые перспективы, будет богат на интересные дела, подарит удачу, исполнит Ваши планы и желания.

Верьте в себя и знайте: налоговый инспектор - это звучит гордо!

С уважением,

Начальник Межрайонной ИФНС России № 17

по Республике Татарстан М.А.Мухамадиев

Любовь к делу вопреки сложностям

Сабирова Светлана Гумаровна работает в должности главного государственного налогового инспектора отдела выездных налоговых проверок Межрайонной ИФНС России №17 по Республике Татарстан. Трудовая деятельность в налоговых органах началась в 1994 г. Занимается выездными налоговыми проверками индивидуальных предпринимателей и организаций.

- Считаю свою работу очень интересной, так как при выполнении своих обязанностей приходится сталкиваться с разными ситуациями. Во время контрольных мероприятий мне приходиться анализировать деятельность предприятия, вникать в сущность финансово-хозяйственной деятельности проверяемого налогоплательщика, - говорит Светлана Гумаровна.

- Работа налоговиков – это колоссальный, требующий большой самоотдачи и терпения труд. Трудности делают работу еще интересней и мне приходиться постоянно самосовершенствоваться , повышать свой профессиональный уровень, - уверена Светлана Гумаровна.

А дома Светлану Гумаровну ждет семья – муж и две дочери, которым также нужна любовь, понимание и забота жены и мамы. Близкие стараются во всем поддерживать её, с пониманием относятся к сложностям, которые возникают при выполнении работы. Дочери получили высшее образование, закончили Казанский государственный финансовый институт по специальности – налоги и налогообложения. В настоящее время дочери живут самостоятельно в городе Казани, своими семьями, воспитывают детей. Правда обе работают в банковской сфере. А еще Светлана Гумаровна любящая бабушка для своих двух внуков.

В летнее время Светлана Гумаровна свободное время проводит на своем приусадебном участке, любит выращивать цветы, и вообще любит природу. С удовольствием ходит в лес собирать ягоды или грибы. В зимнее время много читает, любит разгадывать кроссворды.

Вот такие простые женщины, с таким же проблемами и заботами, как и у всех женщин нашей страны, работают в налоговых органах, на благо процветания и укрепления нашей Родины.

Трудовые будни налогового инспектора

Михеева Вера Леонидовна работает в налоговой инспекции в должности главного налогового инспектора отдела выездных проверок.

На протяжении 23 лет работы в Инспекции она зарекомендовала себя грамотным специалистом, добросовестно выполняет свои должностные обязанности. Требовательна к себе, отлично знает налоговое законодательство, способна выполнять работы, требующие аналитической оценки.

За образцовое выполнение служебных обязанностей, за безупречную и эффективную государственную гражданскую службу Вера Леонидовна была награждена грамотами и благодарностями.

Вера Леонидовна принимает активное участие в общественной жизни коллектива. Выдержана, тактична, отзывчива, чутко реагирует на проблемы своих коллег, всегда готова прийти на помощь.

Способна войти в положение другого человека, поддержать в трудную минуту.

У Михеевой Веры Леонидовны двое сыновей, один сын закончил Казанский химико-технологический институт и на сегодняшний день работает в НГДУ «Пурнефтегаз» г. Губкинский, Ямало-Ненецкого АО. Второй сын учится на втором курсе Казанского Технологического Университета, механического факультета.

Семья всячески поддерживает и помогает во всех делах Михеевой Веры Леонидовны.

Свободное время посвящает чтению книг и рукоделию.

Электронные сервисы – в помощь налогоплательщикам!

Также большим вниманием пользуются следующие сервисы:

Последнее обновление: 6 июля 2023 г., 11:06